Анализ
источников средств
предприятия
Пассивы
(источники формирования
активов) – это обязательства, т.е. заемные
средства предприятия по оплате плюс собственный
капитал
Пассивы
– это существующие в настоящий момент
обязательства компании, являющиеся результатом
прошлых событий и источником будущих
изъятий ресурсов компании и уменьшения
экономических выгод (международное определение)
Структура
пассива бухгалтерского
баланса:
- капитал
и резервы - здесь отражаются показатели
собственных средств или капитала предприятия.
Собственный капитал показывает величину
стоимости средств, принадлежащих собственно
предприятию.
- Уставной
капитал (410)
- Добавочный
капитал (420) – формируется в результате
переоценки внеоборотных активов, а так
же в результате производственной деятельности
предприятия.
- Резервный
капитал (430) – отражается сумма остатков
резервного фонда, создаваемая в соответствие
с законодательством РФ и учредительными
документами.
- Фонд социальной
сферы (440) в этом фонде отражаются остатки
фондов накопления и потребления, которые
образуются предприятием в соответствии
с учредительными документами. Образуются
за счет прибыли.
- Целевые финансовые
поступления (450) – остатки средств, полученных
из бюджета отраслевых и межотраслевых
фондов специального назначения, от других
организаций, физических лиц для осуществления
мероприятий целевого назначения
- Нераспределенная
прибыль прошлых лет (460)
- Непокрытый
убыток прошлых лет (465)
- Нераспределенная
прибыль отчетного года (470)
- Непокрытый
убыток отчетного года (475)
- долгосрочные
пассивы
- Заемные средства
(510) – непогашенные суммы кредита, полученного
от банка и прочих займов, полученных от
других организаций и подлежащих погашению
в течение более 12 месяцев после отчетной
даты.
- Прочие долгосрочные
пассивы (520)
- краткосрочные
пассивы
- Займы и кредиты
(610) - непогашенные суммы кредита, полученного
от банка и прочих займов, полученных от
других организаций и подлежащих погашению
в течение менее 12 месяцев после отчетной
даты.
- Кредиторская
задолженность (620) – прочие долги организации
перед другими организациями (например
– задолженность по налогам)
- Задолженность
участникам по выплате доходов (630)
- Доходы будущих
периодов (640)
- Резервы предстоящих
расходов (650)
- Прочие краткосрочные
обязательства (660)
Пассивы
группируют по степени срочности оплаты/погашения:
- П1
– наиболее краткосрочные
обязательства. Это кредиторская задолженность
и прочие краткосрочные обязательства
(стр. 620 + 660)
- П2
– краткосрочные пассивы.
Это заемные средства и др. (стр. 610 + 630 +
640 + 650)
- П3
– долгосрочные пассивы. Долгосрочные
кредиты и заемные средства (стр. 510 +520)
- П4
– постоянные пассивы. Капитал и резервы
за вычетом расходов будущих периодов
(стр. 490 – стр. 217).
ВНИМАНИЕ!
В билете про анализ платежеспособности
использовались номера строк старого
баланса, поэтому здесь некоторые отличия,
что сути не меняет J
Обобщенно
источники средств можно поделить
на собственные и заемные (приравнивая
к последним и кредиторскую задолженность).
Структуру пассивов характеризует
коэффициент автономии, равный доле
собственных средств в общей величине
источников средств предприятия (норма
) и коэффициент
соотношения заемных
и собственных средств
(норма.
).
Рост
коэффициента автономии (уменьшение соотношения
заемных и собственных средств) означает
уменьшение финансовой зависимости.
Еще есть
куча коэффициентов, но их используют
при очень детализованном анализе
– чего нам не надо…