Анализ  источников средств  предприятия

Пассивы (источники формирования активов) – это обязательства, т.е. заемные средства предприятия по оплате плюс собственный капитал

Пассивы – это существующие в настоящий момент обязательства компании, являющиеся результатом прошлых событий и источником будущих изъятий ресурсов компании и уменьшения экономических выгод (международное определение)

Структура пассива бухгалтерского баланса:

1. капитал и резервы  - здесь отражаются показатели собственных средств или капитала предприятия. Собственный капитал показывает величину стоимости средств, принадлежащих собственно предприятию.
• Уставной капитал (410)
• Добавочный капитал (420) – формируется в результате переоценки внеоборотных активов, а так же в результате производственной деятельности предприятия.
• Резервный капитал (430) – отражается сумма остатков резервного фонда, создаваемая в соответствие с законодательством РФ и учредительными документами.
• Фонд социальной сферы (440) в этом фонде отражаются остатки фондов накопления и потребления, которые образуются предприятием в соответствии с учредительными документами. Образуются за счет прибыли.
• Целевые финансовые поступления (450) – остатки средств, полученных из бюджета отраслевых и межотраслевых фондов специального назначения, от других организаций, физических лиц для осуществления мероприятий целевого назначения
• Нераспределенная прибыль прошлых лет (460)
• Непокрытый убыток прошлых лет (465)
• Нераспределенная прибыль отчетного года (470)
• Непокрытый убыток отчетного года (475)
2. долгосрочные пассивы
• Заемные средства (510) – непогашенные суммы кредита, полученного от банка и прочих займов, полученных от других организаций и подлежащих погашению в течение более 12 месяцев после отчетной даты.
• Прочие долгосрочные пассивы (520)
3. краткосрочные пассивы
• Займы и кредиты (610) - непогашенные суммы кредита, полученного от банка и прочих займов, полученных от других организаций и подлежащих погашению в течение менее 12 месяцев после отчетной даты.
• Кредиторская задолженность (620) – прочие долги организации перед другими организациями (например – задолженность по налогам)
• Задолженность участникам по выплате доходов (630)
• Доходы будущих периодов (640)
• Резервы предстоящих расходов (650)
• Прочие краткосрочные обязательства (660)

Пассивы группируют по степени срочности оплаты/погашения:

• П1 – наиболее краткосрочные обязательства. Это кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства (стр. 620 + 660)
• П2 – краткосрочные пассивы. Это заемные средства и др. (стр. 610 + 630 + 640 + 650)
• П3 – долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и заемные средства (стр. 510 +520)
• П4 – постоянные пассивы. Капитал и резервы за вычетом расходов будущих периодов (стр. 490 – стр. 217).

ВНИМАНИЕ! В билете про анализ платежеспособности использовались номера строк старого баланса, поэтому здесь некоторые отличия, что сути не меняет J 

Обобщенно источники средств можно поделить на собственные и заемные (приравнивая  к последним и кредиторскую задолженность). Структуру пассивов характеризует  коэффициент автономии, равный доле собственных средств в общей величине источников средств предприятия (норма ) и коэффициент соотношения заемных и собственных средств (норма. ).

Рост  коэффициента автономии (уменьшение соотношения  заемных и собственных средств) означает уменьшение финансовой зависимости. 

Еще есть куча коэффициентов, но их используют при очень детализованном анализе  – чего нам не надо…