Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2009 в 13:44, Не определен
на конкретном примере
Таблица 15. Прогнозный отчет о денежных потоках с учетом текущей банковской ссуды
янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сен. | окт. | нояб. | дек. | |
Основная деятельность | ||||||||||||
Денежные поступления от покупателей | 297,248 | 260,336 | 290,864 | 296,800 | 296,800 | 479,120 | 581,728 | 374,816 | 266,272 | 290,864 | 369,728 | 418,064 |
Денежные средства, выплаченные при закупке материалов | (273,834) | (230,218) | (254,140) | (258,216) | (282,285) | (431,903) | (479,396) | (309,933) | (234,294) | (263,768) | (328,654) | (380,850) |
Денежные средства на оплату операционных расходов | (31,358) | (35,724) | (35,724) | (36,360) | (36,360) | (39,540) | (43,992) | (41,448) | (36,360) | (35,724) | (37,632) | (75,540) |
Выплаты процентов | (600) | (840) | (3,700) | (1,000) | (1,880) | (4,445) | (1,880) | - | (2,430) | - | - | (3,575) |
Выплаты задолженности по налогам | (1,315) | - | - | - | - | - | - | (7,812) | (1,007) | - | - | - |
Денежный поток от основной деятельности | (9,860) | (6,446) | (2,700) | 1,224 | (23,726) | 3,232 | 56,459 | 15,622 | (7,819) | (8,628) | 3,442 | (41,901) |
Финансовая деятельность | ||||||||||||
Получение кредитов | 15,000 | 6,000 | 4,000 | - | 22,000 | - | - | - | - | - | - | 32,000 |
Погашение кредитов | - | - | (1,500) | - | - | (1,500) | (47,000) | - | (1,500) | - | - | (1,500) |
Денежный поток от финансовой деятельности | 15,000 | 6,000 | 2,500 | - | 22,000 | (1,500) | (47,000) | - | (1,500) | - | - | 30,500 |
Чистый денежный поток | 5,140 | (446) | (200) | 1,224 | (1,726) | 1,732 | 9,459 | 15,622 | (9,319) | (8,628) | 3,442 | (11,401) |
Денежные средства и рыночные ценные бумаги на начало | 4,620 | 9,760 | 9,314 | 9,114 | 10,338 | 8,612 | 10,344 | 19,803 | 35,425 | 26,106 | 17,478 | 20,920 |
Чистый денежный поток | 5,140 | (446) | (200) | 1,224 | (1,726) | 1,732 | 9,459 | 15,622 | (9,319) | (8,628) | 3,442 | (11,401) |
Денежные средства и рыночные ценные бумаги на конец | 9,760 | 9,314 | 9,114 | 10,338 | 8,612 | 10,344 | 19,803 | 35,425 | 26,106 | 17,478 | 20,920 | 9,519 |
1. Анализ безубыточности при открытии малого предприятия. Госп. Нечаев планирует открыть малое предприятие по производству и продаже футбольных мячей. Произведя обстоятельный маркетинг и изучив затратную часть этого бизнеса, он собрал следующие данные.
Необходимо помочь госп. Нечаеву оценить точку безубыточности и определить объем прибыли, если согласно рыночным условиям он может продавать 5,000 мячей в год.
Госп. Нечаева также очень беспокоит, сможет ли он дополнительно нанять секретаря, выплачивая ей 500 грн. в месяц.
Решая
задачу, используйте
рабочий листок по
анализу безубыточности.
2.
Компания ААА производит и продает один
вид продукции, как правило, в диапазоне
от 10,000 до 30,000 штук в год. Ниже приведена
частично заполненная таблица издержек.
Продукция,
произведенная и проданная
10,000 | 20,000 | 30,000 | |
Общие издержки: | |||
Переменные издержки | 10,000 грн. | ||
Постоянные издержки | 60,000 грн. | ||
Всего общих издержек | 70,000 грн. | ||
Издержки на единицу продукции: | |||
Переменные издержки | |||
Постоянные издержки | |||
Всего общих издержек |
2.1. Заполните недостающие значения.
2.2. Предположим,
что компания продает 15,000 штук
в год. Цена единицы продукции
составляет 4.00 грн. Приготовьте
отчет о прибыли на базе формата, использующего
вложенный доход.
3. Компания производит и продает один вид продукции. Выручка и затраты компании в последнем месяце составили (все числа в гривнах).
Всего | На ед. прод. | |
Выручка | 400,000 | 40 |
Минус перем. Издержки | 280,000 | 28 |
Вложенный доход | 120,000 | 12 |
Минус пост. Издержки | 90,000 | |
Чистая прибыль | 30,000 |
3.1.
Рассчитайте точку
3.2.
Без дополнительных расчетов
определите величину
3.3. Вычислите
объем продаж для того, чтобы
обеспечить минимальную
2.4. Используя
данные таблицы, оцените запас
прочности компании в гривнах
и процентах.
4. Компания производит и продает телефонный автоответчик. В прошлом году ее отчет о прибыли составил (все расчеты в гривнах)
Всего | На ед. прод. | |
Выручка | 1,200,000 | 60 |
Минус переменные издержки | 900,000 | 45 |
Вложенный доход | 300,000 | 15 |
Минус постоянные издержки | 240,000 | |
Чистая прибыль | 60,000 |
Необходимо улучшить положение компании, последовательно рассматривая следующие вопросы.
Следует
ли реализовывать описанное усовершенствование?
5. Заданы следующие показатели издержек производства печей СВЧ.
На штуку | Процент | |
Цена за 1 печь СВЧ | 250 грн. | 100% |
Минус переменные издержки | 150 грн. | 60% |
Вложенный доход | 100 грн. | 40% |
Постоянные издержки равны 35,000 грн. в месяц, план продаж составляет 400 шт. в месяц.
Рассмотрите следующие варианты изменения независимо один от другого.
5.1. Изменение постоянных издержек и объема продаж. Предприятие планирует увеличение расходов на рекламу на 10,000 грн., предполагая увеличить объем продаж на 30,000 грн. Стоит это делать?
5.2. Изменение в переменных издержках и объеме продаж. Предприятие предполагает улучшение качества продукции за счет увеличения переменных затрат на 10 грн. на единицу продукции. Улучшение качества позволит увеличить объем продаж при неизменной цене до 480 печей СВЧ в месяц. Стоит это делать?
5.3. Изменение постоянных издержек, цены единицы продукции и объема продажи. Для увеличения объема продажи предприятие предполагает уменьшить цену продукции на 20 за штуку и увеличить затраты на рекламу на 15,000 грн. По прогнозам маркетолога это приведет к увеличению реализации на 50 процентов. Стоит это делать?
5.4.
Изменение в постоянных
и переменных издержках
и объеме продаж.
Вместо фиксированной заработной платы
продавцам 6,000 грн. в месяц планируется
комиссия 15 за каждую проданную печь.
По прогнозам маркетолога это приведет
к увеличению реализации на 15 процентов.
Стоит это делать?
6.
На предприятии используется оборудование,
и расходы по его обслуживанию зависят
от срока работы. По данным за прошедшие
полгода расходы на обслуживание и время
работы оборудования выглядели так:
Информация о работе Оценка финансового положения предприятия