Оценка финансового положения предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2009 в 13:44, Не определен

Описание работы

на конкретном примере

Файлы: 42 файла

Book1_intr.doc

— 33.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Book2_intr.doc

— 60.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Book3_intr.doc

— 41.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

Book4_intr.doc

— 57.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

checklist_r.doc

— 269.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)

S27.doc

— 717.00 Кб (Скачать файл)
 

 

Таблица 15. Прогнозный отчет о денежных потоках с учетом текущей банковской ссуды

  янв. фев. март апр. май июнь июль авг. сен. окт. нояб. дек.
Основная деятельность                        
Денежные  поступления от покупателей 297,248 260,336 290,864 296,800 296,800 479,120 581,728 374,816 266,272 290,864 369,728 418,064
Денежные  средства, выплаченные при закупке материалов (273,834) (230,218) (254,140) (258,216) (282,285) (431,903) (479,396) (309,933) (234,294) (263,768) (328,654) (380,850)
Денежные  средства на оплату операционных расходов (31,358) (35,724) (35,724) (36,360) (36,360) (39,540) (43,992) (41,448) (36,360) (35,724) (37,632) (75,540)
Выплаты процентов (600) (840) (3,700) (1,000) (1,880) (4,445) (1,880) - (2,430) - - (3,575)
Выплаты задолженности по налогам (1,315) - - - - - - (7,812) (1,007) - - -
Денежный  поток от основной деятельности (9,860) (6,446) (2,700) 1,224 (23,726) 3,232 56,459 15,622 (7,819) (8,628) 3,442 (41,901)
Финансовая  деятельность                        
Получение кредитов 15,000 6,000 4,000 - 22,000 - - - - - - 32,000
Погашение кредитов - - (1,500) - - (1,500) (47,000) - (1,500) - - (1,500)
Денежный  поток от финансовой  деятельности 15,000 6,000 2,500 - 22,000 (1,500) (47,000) - (1,500) - - 30,500
Чистый  денежный поток 5,140 (446) (200) 1,224 (1,726) 1,732 9,459 15,622 (9,319) (8,628) 3,442 (11,401)
                         
Денежные  средства и рыночные ценные бумаги на начало 4,620 9,760 9,314 9,114 10,338 8,612 10,344 19,803 35,425 26,106 17,478 20,920
Чистый  денежный поток 5,140 (446) (200) 1,224 (1,726) 1,732 9,459 15,622 (9,319) (8,628) 3,442 (11,401)
Денежные  средства и рыночные ценные бумаги на конец 9,760 9,314 9,114 10,338 8,612 10,344 19,803 35,425 26,106 17,478 20,920 9,519
 
 
 
 
 
 

 

2.7.3. Задания для  самостоятельного решения

 

      1. Анализ безубыточности при открытии малого предприятия. Госп. Нечаев планирует открыть малое предприятие по производству и продаже футбольных мячей. Произведя обстоятельный маркетинг и изучив затратную часть этого бизнеса, он собрал следующие данные.

  • Рыночная цена одного мяча в упаковке 20 грн.
  • Цена упаковки составляет 1.00 грн. на один мяч.
  • Он может купить необходимое оборудование за 12,000 грн., срок службы которого составляет 5 лет  с остаточной стоимостью 2,000 грн.
  • Полная производительность оборудования 4 мяча в час (160 в неделю),
  • Изготовление одного мяча предполагает использование сырья стоимостью 10 грн. на один мяч,
  • Ему необходимо нанять одного рабочего за  200 грн. в неделю по контракту на один год ( 52 недели),
  • Госп. Нечаев планирует исполнять обязанности директора фирмы с функциями бухгалтера за 1,000 грн. в месяц,
  • Поскольку предприятие малое госп. Нечаев не планирует открывать свой магазин, а собирается продавать свою продукцию на комиссионной основе, платя 10 процентов комиссионных за один проданный мяч.
  • Для производства мячей он арендует помещение с арендной платой 300 грн. в месяц.
  • Существенным вопросом является обслуживание оборудования; согласно контракту он оплачивает 200 грн. за каждый цикл работы оборудования (один цикл составляет 100 часов работы оборудования).

      Необходимо  помочь госп. Нечаеву оценить точку  безубыточности и определить объем прибыли, если согласно рыночным условиям он может продавать 5,000 мячей в год.

      Госп. Нечаева также очень беспокоит, сможет ли он дополнительно нанять секретаря, выплачивая ей 500 грн. в месяц.

      Решая задачу, используйте  рабочий листок по анализу безубыточности. 

      2. Компания ААА производит и продает один вид продукции, как правило, в диапазоне от 10,000 до 30,000 штук в год. Ниже приведена частично заполненная таблица издержек.        Продукция, произведенная и проданная                                                       

  10,000 20,000 30,000
Общие издержки:      
     Переменные издержки 10,000 грн.    
     Постоянные издержки 60,000 грн.    
     Всего общих издержек    70,000 грн.    
Издержки  на единицу продукции:      
     Переменные издержки      
     Постоянные издержки      
     Всего общих издержек         
 

2.1. Заполните  недостающие значения.

2.2. Предположим,  что компания продает 15,000 штук  в год. Цена единицы продукции  составляет   4.00 грн. Приготовьте отчет о прибыли на базе формата, использующего вложенный доход. 

      3. Компания производит и продает один вид продукции. Выручка и затраты компании в последнем месяце составили  (все числа в гривнах).

  Всего На  ед. прод.
Выручка 400,000 40
Минус перем. Издержки 280,000 28
Вложенный доход 120,000 12
Минус пост. Издержки 90,000  
Чистая  прибыль 30,000  
 

3.1.  Рассчитайте точку безубыточности  в штуках гривнах.

3.2.  Без дополнительных расчетов  определите величину вложенного  дохода в точке безубыточности.

3.3. Вычислите  объем продаж для того, чтобы  обеспечить минимальную прибыль  12,000 грн. Подтвердите правильность расчета с помощью составления отчета о прибыли.

2.4. Используя  данные таблицы, оцените запас  прочности компании в гривнах  и процентах. 
 

      4. Компания производит и продает телефонный автоответчик. В прошлом году ее отчет о прибыли составил (все расчеты в гривнах)

  Всего На  ед. прод.
Выручка 1,200,000 60
Минус переменные издержки 900,000 45
Вложенный доход 300,000 15
Минус постоянные издержки 240,000  
Чистая  прибыль 60,000  
 

      Необходимо  улучшить положение компании, последовательно рассматривая следующие вопросы.

    1. Чему равен относительный вложенный доход компании?
    2. Определите точку безубыточности производства телефонных ответчиков в единицах продукции и в гривнах.
    3. Предположив увеличение объема продаж в следующем году на  400,000 грн., определите, на сколько увеличится прибыль. Используйте значение относительного вложенного дохода.
    4. Руководство компании требует увеличение прибыли как минимум на  30,000 грн. Какого объема продаж должна достичь компания?
    5. Определите запас прочности (в гривнах и в процентах) компании, достигнутый в прошлом году.
    6. Вычислите операционный рычаг компании. Если маркетинговая служба предприятия будет в состоянии увеличить объем продаж на 8 процентов, на сколько процентов можно ожидать увеличение прибыли компании? Сделайте оценку с помощью операционного рычага и подтвердите ее путем составления прогнозного отчета о прибыли.
    7. Стремясь увеличить объем продаж и прибыль, менеджеры компании собираются использовать при изготовлении устройства более качественный спикер, который увеличит переменные издержки на  3 на единицу продукции. Но в этом случае можно будет сократить одного инженера по контролю качества, заработная плата которого составляет  10,000 грн. в год. Маркетинговая служба компании ожидает, что внедрение этого усовершенствования приведет к увеличению годового объема продаж на 20 процентов. Сделайте анализ безубыточности этого случая:
      • спрогнозировав отчет о прибыли,
      • определив точку безубыточности и запас финансовой прочности предприятия.

          Следует ли реализовывать описанное усовершенствование? 

      5. Заданы следующие показатели издержек производства печей СВЧ.

  На штуку Процент
Цена  за 1 печь СВЧ 250 грн. 100%
Минус переменные издержки 150 грн. 60%
Вложенный доход 100 грн. 40%
 

Постоянные  издержки равны  35,000 грн. в месяц, план продаж составляет 400 шт. в месяц.

      Рассмотрите следующие варианты изменения независимо один от другого.

      5.1. Изменение постоянных  издержек и объема  продаж. Предприятие планирует увеличение расходов на рекламу на  10,000 грн., предполагая увеличить объем продаж на  30,000 грн. Стоит это делать?

      5.2. Изменение в переменных издержках и объеме продаж. Предприятие предполагает улучшение качества продукции за счет увеличения переменных затрат на  10 грн. на единицу продукции. Улучшение качества позволит увеличить объем продаж при неизменной цене до 480 печей СВЧ в месяц. Стоит это делать?

      5.3. Изменение постоянных  издержек, цены единицы  продукции и объема  продажи. Для увеличения объема продажи предприятие предполагает уменьшить цену продукции на  20 за штуку и увеличить затраты на рекламу на  15,000 грн. По прогнозам маркетолога это приведет к увеличению реализации на 50 процентов. Стоит это делать?

      5.4. Изменение в постоянных  и переменных издержках  и объеме продаж. Вместо фиксированной заработной платы продавцам  6,000 грн. в месяц планируется комиссия  15 за каждую проданную печь. По прогнозам маркетолога это приведет к увеличению реализации на 15 процентов. Стоит это делать? 
 
 

      6. На предприятии используется оборудование, и расходы по его обслуживанию зависят от срока работы. По данным за прошедшие полгода расходы на обслуживание и время работы оборудования выглядели так: 

Информация о работе Оценка финансового положения предприятия