Оценка финансового положения предприятия
05 Октября 2009, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
на конкретном примере
Файлы: 42 файла
Book1_intr.doc
— 33.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)Book2_intr.doc
— 60.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)Book3_intr.doc
— 41.50 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)Book4_intr.doc
— 57.00 Кб (Просмотреть файл, Скачать файл)checklist_r.doc
— 269.00 Кб (Скачать файл)КОНТРОЛЬНЫЙ СПИСОК ВОПРОСОВ ДЛЯ УСТАНОВЛЕНИЯ ПРОБЛЕМ ПРЕДПРИЯТИЯ
Проблема |
Острота проблемы | |||
| Н | С | В | ? | |
БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ
- Актив
1.1 Дебиторская задолженность
| 1.1.1 | Продажа продукции клиентам, не способным ее оплачивать – слабая или отсутствующая кредитная политика (в отношении продаж) | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.1.2 | Нечетко определенный
общий процесс погашения |
||||
| 1.1.3 | Показатель оборачиваемость
дебиторской задолженности |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.1.4 | Большой объем бартера, который невозможно обернуть на денежную наличность | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.1.5 | Не проводится взаимозачет Кредиторских и Дебиторских записей. | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.1.6 | Чрезмерный процент возвращений продукции, заявок на предоставление кредита и спорных счетов-фактур в общем объеме сбыта | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.1.7 | Отсутствие эффективной политики скидок, которая приводит к увеличению объема продаж и денежного потока | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
1.2 Товарно-материальные запасы
| 1.2.1 | Весьма большие
товарные запасы, сравнительно с объемами
сбыта Индикатор: Низкий коэффициент оборачиваемости товарных запасов, сравнительно с средним показателем по области |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.2.2 | Чрезмерно широкий
ассортимент товарных запасов Индикатор: Соотношение между количеством видов продукции, которая сохраняется в товарных запасах, и общим количеством видов продукции, которая выпускается предприятием |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.2.3 | Значительное
количество устаревших или бракованных
товаров Индикатор: Стоимость устаревших или бракованных товаров превышает 10% от общей стоимости товарных запасов (или высшее, чем в среднем по области) |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.2.4 | Весьма стремительный
рост товарных запасов Индикатор: Темпы роста товарных запасов превышают темпы роста сбыта |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.2.5 | Недостаточный
запас необходимого сырья Индикатор: В прошедшие периоды имели место сбои производства через недостаточную обеспеченность сырьевыми материалами |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
1.3 Основные фонды
| 1.3.1 | Низкий уровень
использования основных фондов |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.3.2 | Чрезмерное
инвестирование средств в основные
фонды Индикатор: В течение последних лет возрастает удельная стоимость основных фондов на одного работника превышает отраслевую норму |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.3.3 | Простаивают отдельные производства или вспомогательное производственное оборудование | ☐ | ☐ | ☐ | |
| 1.3.4 | Некоторые виды продукции изготовляются за весьма сложными технологическими цепочками и проходят через разные цеха | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.3.5 | Некоторые виды оборудования находятся в плохом состоянии и порождают проблемы как в процессе эксплуатации, так и с качеством продукции | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.3.6 | Не выполненный
план капитальных инвестиций Индикатор: Замерло на месте новое строительство, застройка земельного участка или приобретения нового оборудования. |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.3.7 | Отдельные основные
фонды не имеют прямого отношения
к основной производственной деятельности
компании Индикатор: Приблизительная стоимость этих фондов превышает 25% от суммарной стоимости основных фондов |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.3.8 | Производственное
оборудование не подходит для выпуска
современной продукции
Индикатор: |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 1.3.9 | Чрезмерность
объектов социальной сферы Индикатор: Стоимость объектов социальной сферы превышает 5% от общей стоимости чистых основных фондов (ли увеличилась эта стоимость в последнее время?) |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
2.Пассив
2.1 Кредиторская задолженность
| 2.1.1 | Большая просроченная кредиторская задолженность перед ключевыми поставщиками, что может поставить под угрозу будущие поставки (или они уже прекращены) | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.1.2 | Условия закупочных контрактов накладывают на компанию непосильное бремя: требуется предоплата, весьма короткие сроки оплаты, жесткие условия, и т.п. | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.1.3 | Отсутствующая политика регулирования кредиторской задолженности, или же согласованность в проведении существующей политики | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.1.4 | Оплата закупок путем бартера по заниженным ценам | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.1.5 | Кредиторская задолженность есть предмет спора, устаревшая или потенциально подлежит обжалованию в суде | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
2.2 Другие задолженности
| 2.2.1 | Компания не
в состоянии выплачивать |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.2.2 | Большая сумма
непогашенных кредитов Индикатор: Сумма долгосрочных кредитов, отнесенная к сумме чистых активов |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.2.3 | Значительные краткосрочные
ссуды под высокие проценты Индикаторы: 1) Соотношение между суммой краткосрочных кредитов под высокие проценты и суммарной стоимостью краткосрочных обязательств превышает 25% и продолжает возрастать 2) Соотношение между суммой краткосрочных займов и ежемесячными операционными затратами большее 1 |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.2.4 | Большие отличия в объемах, распределении и условиях займов – существует определенный потенциал реструктуризации | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.2.5 | Высокий суммарный объем долга сравнительно с стоимостью предприятия | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.2.6 | Большая сумма
неуплаченных налогов Индикаторы: 1) Показатель “Отчисление в государственный бюджет + Резерв в уплату налогов” превышает 25% от общей суммы Краткосрочных обязательств 2) Показатель “Отчисление в государственный бюджет и Резерв в уплату налогов”, просроченных свыше 90 дней, превышает 15% от их общей суммы |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 2.2.7 | Большая задолженность
по зарплате Индикаторы: 1) Возрастание отношения Задолженности по зарплате в общей сумме Краткосрочных обязательств 2) Сумма задолженности по зарплате, просроченной свыше 90 дней, превышает 10% от ее общей суммы |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
3. Сбыт
| 3.1 | Нереалистичное и чрезмерно оптимистичное планирование сбыта (существенные отрицательные отклонения от плана) | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 3.2 | Имеет место сокращения объемов сбыта | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 3.3 | Сезонные трудность: компания не имеет возможности выравнивать сезонные колебания прибыли и денежного потока | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 3.4 | Неконкурентоспособные цены сравнительно с продукцией отечественных или зарубежных конкурентов | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 3.5 | Небольшой портфель сбыта (контракты, невыполненные заказы, и т.п.) | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 3.7 | Высокая степень зависимости от ограниченного количества клиентов | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
4. Издержки предприятия
| 4.1 | Объемы валовых продаж ниже уровня безубыточности по большому количеству продукции | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.2 | Некоторые виды продукции нерентабельные, о чем свидетельствуют показатели операционной прибыли | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.3 | Низкая производительность
производства
Индикаторы: |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.4 | Численность рабочей
силы большая, чем это нужно для нормального
функционирования компании Индикаторы: Численность административного персонала составляет большее 15% от численности персонала, занятого на производстве (или превышает средний отраслевой показатель) |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.5 | Децентрализованные административные службы | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.6 | Высокий уровень
постоянных затрат Индикаторы: Доля постоянных затрат в общей структуре себестоимости возрастает |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.7 | Продолжительные
перерывы в выпуске продукции становятся
на помехе оптимальному производственному
процессу Индикаторы: Продолжительность простоев превышает 15% от фонда потенциального рабочего времени (то есть имеют место значительные простои производственного оборудования через текущий ремонт, замену, отсутствие сырья, и т.п.) |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.8 | Высокий процент отходов, брака, переработок, возвращенной продукции | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.9 | Чрезмерная зависимость от ограниченного числа поставщиков | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.10 | Некоторые производства или виды услуг, которые функционируют или предоставляются в рамках компании, можно найти за более низкую цену за ее пределами | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.11 | Имеют место
чрезмерные затраты на приобретение
ресурсов Индикатор: Относительный показатель затрат на оплату коммунальных услуг и ресурсов (электроэнергию, теплоснабжение, вспомогательные материалы и механизмы) имеет тенденцию к росту |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.12 | Отсутствие активного контроля и регулирование затрат (в том числе административных и накладных) | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 4.13 | Отсутствует эффективная система управленческого учета издержек как средство поддержки принятия управленческих решений | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
5 Движение денег
| 5.1 | Отсутствие
эффективной системы |
||||
| 5.2 | Показатель быстрой ликвидности | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 5.3 | Отрицательный денежный поток от операционной деятельности | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 5.4 | Снижение денежного потока от операционной деятельности | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 5.6 | Отсутствие баланса между закупками в кредит и продажами в кредит | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 5.7 | Длительность
финансового цикла имеет |
☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 5.8 | В случае недостатка оборотного капитала для приобретения основных фондов используются денежные средства | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
6 МАРКЕТИНГ, ПРОДАЖИ И СБЫТ ПРОДУКЦИИ
| 6.1 | Не определены и активно не изучаются целевые рынки сбыта; не определенная стратегия продвижения продукции на эти рынки; недостаточное внимание отводится экспортным возможностям | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.2 | Не появляются ни новые потребители, ни новые рынки | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.3 | Неудовлетворительное функционирование отдела сбыта (количество работников, эффективность их работы) | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.4 | Не ведется эффективный сбор информации в плане изучения конкурентов, отраслевых тенденций, потребительских рынков | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.5 | Маркетинговый отдел не изучает предпочтение конечных потребителей | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.6 | Отдел продаж работает без надлежащей системности, не имеет ни долгосрочных, ни тактических планов | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.7 | Отдел сбыта не знает, какие виды продукции или потребители наиболее прибыльные, и не сосредоточивает всех усилий на зонах высочайшей отдачи | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.8 | Маркетинговый отдел не умеет выделить (сделать исключительными) изделия компании среди продукции конкурентов (они продаются как обычные потребительские товары, и единым важным фактором выступает только цена) | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.9 | Модели, которые выпускаются, не отвечают потребностям, желанием и образа жизни потребителей | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.10 | Розничная сеть, в которой ведется реализация изделий или услуг, является непривлекательной для потребителей | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.11 | Отсутствие контроля качества, в том числе на уровне сбыта | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.12 | Неспособность выполнять специальные заказы или все, что выходит за ограниченный круг серийной продукции | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.13 | Неудовлетворительное сервисное обслуживание приводит к отказу потребителей от повторных закупок | ☐ | ☐ | ☐ | |
| 6.14 | Компания не проводит активного поиска новых каналов сбыта | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |
| 6.17 | Не существует ни единого бюджета затрат на рекламу | ☐ | ☐ | ☐ | ☐ |