Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Октября 2009 в 13:44, Не определен
на конкретном примере
На листе "Ratios" рассчитываются основные финансовые коэффициенты. Коэффициенты разделены на семь групп. Ячейки с названиями коэффициентов имеют примечания, в которых описаны принципы расчета коэффициентов.
На листах "Chart1" ¸¸ "Chart9" строятся диаграммы динамики изменения финансовых коэффициентов. Диаграммы призваны облегчить работу по интерпретации результатов анализа и оформлению отчета.
Вся выходная информация представляется на английском и русском языках, что соответствует реальной ситуации на переговорах. В Приложениях 5¸¸8 представлен краткий словарь терминов баланса, отчета о прибыли, отчета о движении денежных средств и финансовых коэффициентов на украинском, русском и английском языках. Формулы расчета финансовых коэффициентов представлены в Приложении 9.
Приложение 5
Краткий словарь терминов баланса на трех языках
| BALANCE SHEET | БАЛАНС | БАЛАНС |
| ASSETS | АКТИВЫ | АКТИВИ |
| Current Assets | Текущие активы | Поточні активи |
| Cash and Cash Equivalents | Денежные средства | Грошові кошти |
| Accounts Receivable | Дебиторская задолженность (счета к получению) | Дебіторська заборгованість (рахунки до одержання) |
| Inventory | ТМЗ | Товарні і виробничі запаси |
| Other Current Assets | Другие текущие активы | Інші поточні активи |
| Total Current Assets | Всего текущих активов | Всього поточних активів |
| Fixed Assets | Основные средства | Основні засоби |
| Land | Земля | Земля |
| Buildings | Здания | Будівлі |
| Plant and Equipment | Сооружения и оборудование | Споруди та обладнання |
| Subtotal: Buildings, Plant and Equipment | Первоначальная стоимость основных средств | Первісна вартість основних засобів |
| Accumulated depreciation | Амортизация | Знос |
| Buildings, Plant and Equipment, net | Остаточная стоимость основных средств | Залишкова вартість основних засобів |
| Intangible Assets | Нематериальные активы | Нематеріальні активи |
| Intangible Assets, Cost | Первоначальная стоимость нематериальных активов | Первісна
вартість нематеріальних |
| Accumulated Amortization | Амортизация | Знос |
| Intangible Assets, net | Остаточная стоимость нематериальных активов | Залишкова вартість нематеріальних активів |
| Other Fixed Assets | Другие долгосрочные активы | Інші довготермінові активи |
| Total Fixed Assets | Всего долгосрочных активов | Всього довготермінових активiв |
| Total Assets | Всего активов | Всього активів |
| LIABILITIES AND EQUITY | ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ | ЗОБОВ'ЯЗАННЯ І КАПІТАЛ |
| Current Liabilities | Текущие обязательства | Поточні зобов'язання |
| Accounts Payable | Счета к оплате (кредиторская задолженность) | Рахунки до оплати (кредиторська заборгованість) |
| Notes payable | Счета по векселям выданным | Рахунки по векселях виданих |
| Advances Received | Счета по авансам полученным | Рахунки по авансах одержаних |
| Short-Term Bank Loan | Текущие обязательства по кредитам | Короткострокові зобов'язання по кредитах |
| Accrued Taxes | Расчеты с бюджетом | Розрахунки з бюджетом |
| Accrued Liabilities | Расчеты по оплате труда | Розрахунки по оплаті праці |
| Other Current Liabilities | Другие текущие обязательства | Інші поточні зобов'язання |
| Total Current Liabilities | Всего текущих обязательств | Всього поточних зобов'язань |
| Noncurrent Liabilities | Долгосрочные обязательства | Довгострокові зобов'язання |
| Long-Term Loans | Долгосрочные кредиты банков | Довгострокові кредити банків |
| Other Non-Current Liabilities | Другие долгосрочные пассивы | Інші довгострокові пасиви |
| Deferred income | Доходы будущих периодов | Прибутки майбутніх періодів |
| Total Non-Current Liabilities | Всего долгосрочных обязательств | Всього довгострокових зобов'язань |
| Total Liabilities | Всего обязательств | Всього зобов'язань |
| Owner's Equity | Собственный капитал | Власний капітал |
| Stock Capital | Уставной фонд | Статутний фонд |
| Additional Capital | Дополнительный капитал | Додатковий капітал |
| Retained Earnings | Нераспределенная прибыль | Незорподілений прибуток |
| Total Owners' Equity | Всего собственного капитала | Всього власного капіталу |
| Total Liabilities and Equity | Всего обязательств и капитала | Всього зобов'язань і капіталу |
Приложение 6
Краткий словарь терминов отчета о прибыли на трех языках
| INCOME STATEMENT | ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ | ЗВІТ ПРО ПРИБУТОК |
| Sales | Выручка от реализации продукции | Виручка від реалізації продукції |
| Sales, net | Выручка от реализации продукции (без НДС и сборов) | Виручка від реалізації продукції (без ПДВ та зборів) |
| COGS (Cost of Goods Sold) | Производственная
себестоимость реализованной |
Виробнича собівартість реалізованої продукції |
| Gross Profit | Валовая прибыль | Валовий прибуток |
| Selling & Administrative Expenses | Издержки на реализацию и управление | Витрати на реалізацію та управління |
| Administrative Expenses | Административные издержки | Адміністративні витрати |
| Selling expenses | Затраты по реализации | Витрати по реалізації |
| Other Operating Expenses | Другие операционные издержки | Інші операційні витрати |
| Total Operating Expenses | Всего операционных издержек | Всього операційних витрат |
| Earnings Before Interest and Taxes (EBIT) | Прибыль до выплаты процентных платежей и налогов | Прибуток до сплати процентiв та податків |
| Interest Expenses | Выплаты по процентам | Виплати по процентах |
| Other earnings and losses | Прочие прибыли и убытки | Інші прибутки та збитки |
| Earnings Before Taxes (EBT) | Прибыль до выплаты налогов | Прибуток до сплати податків |
| Taxes | Бюджетные платежи | Платежі до бюджету |
| Net income | Чистая прибыль | Чистий прибуток |
| Приложение 7
Краткий
словарь терминов
отчета о движении
| |||
| CASH FLOW STATEMENT | ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ | |
| Reassessment influence | Влияние переоценки активов | Вплив переоцінки активів | |
| Inventory reassessment | Переоценка товарно-материальных запасов | Переоцінка товарно-матеріальних запасів | |
| Property, Plant and Equipment reassessment | Индексация основных средств | Індексація основних засобів | |
| Changes in Stockholders' Equity | Изменения в акционерном капитале | Зміни в акціонерному капіталі | |
| Net Cash from Operating Activity | Денежные средства от операционной деятельности | Грошові кошти від операційної діяльності: | |
| Net Income | Чистая прибыль | Чистий прибуток | |
| Add Depreciation | Плюс амортизация | Додати амортизацію | |
| Subtotal | Всего | Всього | |
| Changes in Current Assets: | Изменения в текущих активах: | Зміни у поточних активах: | |
| Accounts Receivable | Дебиторская задолженность (счета к получению) | Дебіторська заборгованість (рахунки до одержання) | |
| Inventory | Товарно-материальные запасы | Товарно-матеріальні запаси | |
| Other Current Assets | Другие текущие активы | Інші поточні активи | |
| Changes in Short-term Liabilities: | Изменения в текущих обязательствах: | Зміни у поточних зобов'язаннях: | |
| Accounts Payable | Кредиторская задолженность (счета к оплате) | Кредиторська заборгованість (рахунки до оплати) | |
| Advances Received | Счета по авансам полученным | Рахунки по авансах одержаних | |
| Short-term Bank Loans | Текущие обязательства по кредитам | Поточні зобов'язання по кредитах | |
| Accrued Taxes | Расчеты с бюджетом | Розрахунки з бюджетом | |
| Accrued Liabilities | Расчеты по оплате труда | Розрахунки по оплаті праці | |
| Other Short-term Liabilities | Другие текущие обязательства | Інші поточні зобов'язання | |
| Net Cash from Operating Activity | Денежные средства от операционной деятельности, всего | Грошові кошти від операційної діяльності, всього | |
| Investing activity | Инвестиционная деятельность | Інвестиційна діяльність | |
| Cash provided by purchasing/selling: | Денежные средства полученные от приобретения/ продажи: | Грошові кошти отримані від придбання/продажу: | |
| Property, Plant and Equipment | Основных средств | Основних засобів | |
| Intangible assets | Других долгосрочных активов | Інших довгострокових активів | |
| Other non-current assets | Нематериальных активов | Нематеріальних активів | |
| Net Cash provided by Investing Activity | Денежные средства от инвестиционной деятельности, всего | Грошові кошти від інвестиційної діяльності, всього | |
| Financing activity | Финансовая деятельность | Фінансова діяльність | |
| Cash provided by: | Денежные средства, полученные от: | Грошові кошти отримані від: | |
| Short term notes payable | Изменения счетов по векселям выданным | Змін рахунків по векселях виданих | |
| Long term loans | Долгосрочных кредитов банков | Довгострокових кредитів банків | |
| Deferred income | Изменения в доходах будущих периодов | Змін у прибутках майбутніх періодів | |
| Other long-term liabilities | Изменений в других долгосрочных пассивах | Змін у інших довгострокових пасивах | |
| Changes in Stockholders' Equity | Изменения в собственном капитале | Змін у власному капіталі | |
| Net cash from financing activity | Денежные средства от финансовой деятельности, всего | Грошові кошти від фінансової діяльності, всього | |
| Net increase (decrease) in cash | Изменение денежных средств | Збільшення/зменшення грошових коштів | |
| Cash at the beginning of period | Денежные средства на начало периода | Грошові кошти на початок періоду | |
| Cash at the end of period | Денежные средства на конец периода | Грошові кошти на кінець періоду | |
| Net increase/decrease in cash in balance | Изменение счета денеж. средств в Балансе | Зміна рахунку грошових коштів у Балансі | |
| Deviation | Отклонение | Відхилення | |
Приложение 8
Краткий
словарь названий
финансовых
коэффициентов на трех
языках
| Ratios | Коэффициенты | Коефіцієнти | |
| Operating Analysis | Операционный анализ | Операційний аналіз | |
| 1 | Revenue Growth | Коэффициент роста валовых продаж | Коефіцієнт росту валових продаж |
| 2 | Gross Profit Margin | Коэффициент валовой прибыли | Коефіцієнт валового прибутку |
| 3 | Return on Sales | Коэффициент операционной прибыли | Коефіцієнт операційного прибутку |
| 4 | Net Profit Margin | Коэффициент чистой прибыли | Коефіцієнт чистого прибутку |
| Analysis of Operating Costs | Анализ операционных издержек | Аналіз операційних витрат | |
| 5 | Cost of Goods Sold Ratio | Коэффициент производственной
себестоимости реализованной |
Коефіцієнт виробничої собівартості реалізованої продукції |
| 6 | Selling & Administrative Expenses Ratio | Коэффициент издержек на реализацию и управление | Коефіцієнт витрат на реалізацію та керівництво |
| 7 | Interest Expenses Ratio | Коэффициент процентных платежей | Коефіцієнт процентних виплат |
| Assets Management | Управление активами | Керування активами | |
| 8 | Total Assets Turnover | Оборачиваемость активов | Оборотність активів |
| 9 | Non-Current Assets Turnover | Оборачиваемость постоянных активов | Оборотність постійних активів |
| 10 | Net Assets Turnover | Оборачиваемость чистых активов | Оборотність чистих активів |
| 11 | Account Receivable Turnover | Оборачиваемость дебиторской задолженности | Оборотність дебіторської заборгованості |
| 12 | Average Collection Period | Средний период
погашения дебиторской |
Середній період погашення дебіторської заборгованості |
| 13 | Inventory Turnover (Sales) | Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Оборотність товарно-матерільних запасів |
| 14 | Inventory Turnover (COGS) | Оборачиваемость товарно-материальных запасов (по себестоимости) | Оборотність товарно-матерільних запасів (по собівартості) |
| 15 | Accounts Payable Turnover | Оборачиваемость кредиторской задолженности | Оборотнісь кредиторської заборгованості |
| 16 | Average Payment Period | Средний период погашения кредиторской задолженности | Середній період погашення кредиторської заборгованості |
| Liquidity Ratios | Показатели ликвидности | Коефіцієнти ліквідності | |
| 17 | Current Ratio | Коэффициент текущей ликвидности | Коефіцієнт поточної ліквідності |
| 18 | Quick Ratio ("Acid Test") | Коэффициент быстрой ликвидности ("кислотный тест") | Коефіцієнт швидкої ліквідності ("кислотний тест") |
| 19 | Absolute Liquidity Ratio | Коэффициент абсолютной ликвидности | Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
| Profitability | Прибыльность | Прибутковість | |
| 20 | Return on Current Assets | Рентабельность оборотных активов | Рентабельність поточних активів |
| 21 | Return on Assets | Рентабельность активов (ROA) | Рентабельність активів (ROA) |
| 22 | Return on Equity | Рентабельность собственного капитала (ROE) | Віддача на власний капітал (ROE) |
| 23 | Return on Net Assets | Рентабельность чистых активов | Рентабельність чистих активів |
| Capital Structure Ratios | Коэффициенты структуры капитала | Коефіцієнти структури капіталу | |
| 24 | Debt-to-Assets Ratio | Отношение задолженности к активам | Відношення зобов’язань до активів |
| 25 | Debt-to-Capitalization Ratio | Отношение задолженности к капитализации | Відношення заборгованості до капіталізації |
| 26 | Debt-to-Equity Ratio | Соотношение заемных и собственных средств | Співвідношення позикових і власних коштів |
| Debt Service Ratio | Обслуживание долга | Обслуговування боргу | |
| 27 | Times Interest Earned | Показатель обеспеченности процентов | Показник забезпечення процентів |
Приложение 9
Значение финансовых коэффициентов
| Показатель | Формула | |
| Русский | Английский | |
| Операционный анализ | ||
| 1. Коэффициент роста валовых продаж | ||
| 2. Коэффициент валового дохода | ||
| 3. Коэффициент
операционной прибыли |
||
| 4. Коэффициент чистой прибыли | ||
| Анализ операционных издержек | ||
| 5.
Коэффициент
производственной себестоимости реализованной продукции |
|
|
| 6.
Коэффициент издержек на и управление |
|
|
| 7.
Коэффициент
процентных платежей |
| |
| Приложение 9 (продолжение) | ||
| Управление активами | ||
| 8. Оборачиваемость
активов |
||
| 9.
Оборачиваемость
постоянных активов |
||
| 10. Оборачиваемость чистых активов | ||
| 11. Оборачиваемость
дебиторской задолженности |
||
| 12. Средний
период
погашения дебиторской задолженности |
||
| 13. Оборачиваемость
товарно-материальных запасов (по реализации) |
||
Информация о работе Оценка финансового положения предприятия