Оценка финансового положения предприятия

     Таблица 8. Постоянные административные и сбытовые расходы, грн/мес

     Таблица 9. Прогноз НДС в административных и сбытовых расходах, грн./мес.

           Также необходимо предусмотреть  возможность получения краткосрочного банковского кредита под 35% годовых, возможность выплаты дивидендов и покупку оборудования.

           Ну, кажется все. Исходные данные собраны и приведены в  надлежащий вид. Можно приниматься за составление системы бюджетов. 

     Действие  третье

           Кабинет заместителя  директора по экономике. За столом, не отрывая глаз от монитора, сидят  Юрий Владимирович и Мария Ивановна. Рядом устроился Специалист, на лице которого написана гордость, смешанная с усталостью.

           Специалист. Итак, господа, как вы видите, моя программа полностью автоматизирована. При изменении каких-либо параметров вам нужно просто ввести их в блоке исходных данных, и проанализировать результаты. Пересчет всех бюджетов произойдет автоматически.

           Юрий  Владимирович. Да, я, признаться, не ожидал таких результатов. С помощью Вашей программы мы можем с легкостью анализировать влияние изменений объема реализации, цен на продукцию, и других параметров на планируемые результаты. Кстати, что получилось по базовому варианту расчетов?

           Специалист. Давайте рассмотрим динамику денежных средств на конец каждого месяца (рис. 1). Как вы видите, в первые 4 месяца значение денежного счета отрицательное. Это вызвано, прежде всего, значительной отсрочкой оплаты за продукцию и необходимостью оплачивать большую часть стоимости молока и материалов в месяц закупок. Так как для нормальной работы завода необходимо обеспечить на денежном счете не менее 50 000, нужно покрыть дефицит денежных средств краткосрочной банковской ссудой. Получение, погашение ссуды и выплата процентов отображены на графике (рис. 2). Принимается, что ссуда берется в начале месяца и погашается в конце. Процентная ставка – 35% годовых, проценты выплачиваются каждый месяц. 
 

     Рис. 1. Значение денежного  счета на конец  каждого месяца 

     Рис. 2. Получение, погашение  кредита и выплата  процентов 

           Юрий  Владимирович. Гораздо удобнее заранее запланировать получение кредита, чем с пустым кошельком метаться в поисках и платить штрафы за несвоевременную оплату.

           Кстати, у меня осталось еще одно пожелание. Мы давно собирались разграничить сферы ответственности  между подразделениями, чтобы точно  знать, кто тратит деньги больше, чем  положено и кто виноват в невыполнении плана. Каким образом это можно осуществить в рамках вашей программы?

           Специалист. Нет ничего проще. Вы распределяете каждую статью расходов по подразделениям и составляете отдельный бюджет для каждого подразделения. Затем расходы подразделений сводятся в совокупный бюджет завода. В конце года Вы сравниваете фактические результаты работы с запланированными и, переходя от совокупного бюджета к бюджетам подразделений, определяете, в какой мере каждое подразделение выполнило свою работу.

           Юрий  Владимирович. Звучит достаточно просто. Я думаю, разобравшись в вашей программе, мы сможем модифицировать ее без особых проблем.

           Специалист (про себя, злорадно). Ну, ну, попытайтесь. Сначала все так говорят: «Здесь ничего сложного нет, мы и сами могли бы все рассчитать». А потом звонит телефон и испуганный голос восклицает: «Я начал смотреть вашу программу и все сбилось! Теперь она показывает всякий бред. Подскажите, как мне это исправить». А как я ему подскажу, если там тысячи цифр и сотни формул? Вот и приходится по пять раз ездить и проверять, что там нахимичил очередной программист.

           Да, я предчувствую через неделю телефонный звонок и  просьбу посмотреть, что они сделали  не так и почему у них ничего не работает.

           Мария Ивановна. Ваша программа – как раз то, что нам нужно! Я хочу сегодня же просчитать основные сценарии развития ситуации в будущем году, такие как:

• «холодное лето» - уменьшение объема продаж на 5-10% с одновременным уменьшением цен на продукцию во втором-третьем кварталах, возможно также уменьшение цен на молоко и материалы;
• изменение сроков оплаты за продукцию – возможность получения предоплаты или полной оплаты в течение месяца продаж; обратная ситуация с ухудшением платежной дисциплины и оплаты за продукцию через 2 месяца после продажи;
• ухудшение взаимоотношений с поставщиками – введение предоплаты за материалы и полной оплаты в месяц поставки;
• увеличение затрат на энергоресурсы, заработную плату, изменение переменных накладных расходов;
• интенсивная рекламная компания – увеличение постоянных расходов на рекламу и одновременное увеличение объема продаж.

     Юрий  Владимирович. Оформите полученные результаты в виде таблицы со значениями денежного счета в каждом месяце для всех вариантов, и мы с вами завтра побеседуем.

     (встает)

     Спасибо, очень приятно было с вами работать.

     Специалист. Взаимно. Если у вас возникнут какие-нибудь вопросы (про себя, а они у вас обязательно возникнут), звоните мне в офис или посылайте письмо на мой электронный адрес. 

     Занавес 

           Задание

1. Изучите программу составления бюджета на предприятии.
2. Заполните исходные данные и сформируйте систему бюджетов завода на год.
3. Оцените бесперебойность работы завода в течение года. В случае нехватки денежных средств в каком-либо месяце предусмотрите дополнительное финансирование. Остаток денежных средств на конец периода должен быть не меньше 50 000 грн.
4. Разработайте возможные сценарии развития ситуации и оцените влияние различных факторов на работу завода в течение года.