Оценка финансового положения предприятия

      Завершает систему бюджетов плановый баланс предприятия. Он представляет собой описания состояния активов и пассивов компании на конец планового периода. Табл. 3.31 иллюстрирует плановый баланс предприятия.

            Табл. 3.31. Баланс предприятия  на начало и конец планового периода

      Опишем  формирование каждой статьи баланса. Статья денежные средства берется в виде итогового значения бюджета денежных средств. Дебиторская задолженность  определяется как 30% выручки четвертого квартала, на которую предприятие  планирует предоставить отсрочку платежа. Запасы сырья определяются как величина остатков сырья из табл. 3.22 в размере 7,500 кг. по цене сырья 0.60 грн, что составляет 4,500 грн. Запасы готовой продукции определяются как произведение остатков готовой продукции на конец года (см. табл. 3.21) на себестоимость готовой продукции: 3,000х13=39,000 грн. Статья «сооружения и оборудование» рассчитывается путем прибавления к начальному значению этой статьи суммы закупок оборудования. Амортизация  квартала в соответствии с исходными данными составляет 15,000 в квартал, т.е. 60,000 в год. Это значение следует добавить к накопленной амортизации на начало периода.

      Величина  кредиторской задолженности получается в виде 50% от стоимости закупок  четвертого квартала, которая рассчитана в бюджете 3.22. Наконец, сумма нераспределенной прибыли на конец года получается с помощью следующей формулы:

      Нераспределенная  прибыль на начало года + Чистая прибыль  за год – Выплаченные  дивиденды.

      Отметим, что сумма активов и пассивов баланса совпадает, что является подтверждением правильности составления бюджета. Для специалиста, который составляет бюджет первый раз, и этот бюджет оказывается достаточно сложным (несколько видов продукции, сложная структура затрат), факт совпадения сумма активов и пассивов выглядит как «финансовое чудо», хотя это чуда является результатом использования системы двойной записи, принятой в бухгалтерии.

      Отметим также тот факт, что в рассматриваемом  случае предприятие планирует закончить год без финансовых долгов. Это условие вовсе не является обязательным. Предприятие может закончить год с частично не погашенным банковским кредитом, и тогда в статье баланса «банковский кредит» появится некоторое значение, которое «не разбалансирует» баланс.