Оценка финансового положения предприятия

Руководство пользователя программного продукта Red_Ray. 

1. Общие сведения о программе

      Программа является компьютерным обеспечением деловой  ситуации «Анализ безубыточности продукции  фармацевтического завода Красный  луч» и предназначена для наглядного обучения основам проведения анализа  безубыточности.

      Структура программы:

1. Разделение накладных издержек на переменные и постоянные: листы «Overheads» и «Cost_Chart».
2. Расчет переменных издержек на единицу продукции: «Var.».
3. Локализация постоянных издержек по видам продукции: «Fix.».
4. Анализ безубыточности продукции: «CVP», «BEP_Chart».
5. Планирование сбыта и цен: «Planning».

      Для введения в программу исходных данных необходимо заполнить соответствующие ячейки, выделенные зеленым цветом и выбрать в ячейках со списком (кнопка в правом углу ячейки) соответствующий пункт. После введения всех исходных данных производится автоматический расчет всех значений и построение графиков.

      Изменение ячеек, не предназначенных для ввода  исходных данных, может привести к неправильной работе программы и выводу на экран ложных расчетных значений. 

2. Разделение  накладных издержек на переменные и постоянные

      На  листе «Overheads» в столбце «Параметр базовой активности» необходимо в каждой ячейке со списком выбрать соответствующий данной статье накладных издержек параметр базовой активности (базовый параметр) или опцию «Не разделять издержки!». Далее производится разделение каждой статьи на переменную и постоянную часть либо статья принимается полностью постоянной (опция «Не разделять издержки!»).

      На  листе «Cost_Chart» производится построение линии регрессии для каждой статьи накладных затрат и параметра базовой активности. Данный лист является иллюстративным, он предназначен для визуального выбора  базового параметра, который больше всего соответствует данной статье. Выбранный на этом листе параметр для какой-либо статьи в дальнейших расчетах участия не принимает, поэтому этот параметр для конкретной статьи следует ввести на листе «Overheads».

3. Расчет переменных издержек на единицу продукции и локализация постоянных издержек по видам продукции

      На  листе «Var.» в соответствующих ячейках, помеченных зеленым цветом, необходимо ввести исходные данные для расчета переменных издержек на каждый вид продукции:

• размер упаковки (банки, тубы, флакона), т.е. количество таблеток в упаковке, грамм в банке или тубе, миллилитров во флаконе.
• расход прямых материалов, электроэнергии, воды, пара на производство каждого вида продукции.
• затраты труда на производство единицы продукции.
• цена каждого вида продукции.

      После введения исходных данных на листе  производится расчет переменных издержек на единицу продукции для каждого параметра базовой активности и суммарные переменные издержки для каждого вида продукции.

      На  листе «Fix.» производится локализация постоянных издержек по видам продукции. Необходимо в ячейки, помеченные зеленым цветом, ввести объем продаж каждого вида продукции за 12 месяцев. Программа автоматически выполнит расчет постоянных затрат по каждому виду продукции в месяц.

4. Анализ безубыточности продукции

      На  листе «CVP» необходимо ввести в соответствующие ячейки цену на единицу продукции. Программа, используя полученные ранее данные по разделению и локализации издержек,  произведет расчет основных показателей анализа безубыточности для каждого вида продукции: вложенный доход, точка безубыточности, чистая операционная прибыль, запас безопасности, прибыльность продаж.

      Лист «BEP_Chart» используется для наглядного представления результатов анализа безубыточности для каждого вида продукции на графике. В ячейке со списком можно выбрать какой-либо препарат, после чего производится автоматическое построение графика безубыточности для этого препарата.

5. Планирование сбыта и цен

      Лист  «Planning» используется для оптимизации товарного портфеля завода, а также для сценарного анализа. Для планирования вводятся 3 параметра:

• постоянные затраты каждого производственного подразделения и завода в целом в месяц,
• цена на единицу продукции,
• объем продаж каждого вида продукции в месяц.

      Изменяя эти параметры в соответствующих ячейках в соответствии с имеющейся информацией о ценах конкурентов, емкости рынка и остатках готовой продукции на складе, можно оптимизировать товарный портфель завода и, соответственно, увеличить операционную прибыль.

     Для сценарного анализа можно воспользоваться встроенной функцией Excel. Для этого нужно выбрать меню СЕРВИС/СЦЕНАРИИ. В открывшемся диалоговом окне ДИСПЕТЧЕР СЦЕНАРИЕВ нажать кнопку ДОБАВИТЬ, написать название сценария выбрать изменяемые ячейки C8:C12 (планируемые постоянные расходы) и нажать кнопку ОК. В открывшемся диалоговом окне ЗНАЧЕНИЕ ЯЧЕЕК СЦЕНАРИЯ ввести новые значения и нажать ОК.  Созданный сценарий появится в диалоговом окне ДИСПЕТЧЕР СЦЕНАРИЕВ. При нажатии кнопки ВЫВЕСТИ, данные, введенные в изменяемые ячейки, выводятся на лист и происходит автоматический расчет операционной прибыли. Для создания сценария изменения цен на продукцию или объемов продаж необходимо повторить описанную выше операцию, только выбрать изменяемые ячейки B18:B22;B25:B32;B35:B41;B44:B46 (цена) или С18:С22;С25:С32;С35:С41; С44:С46 (объем продаж). Каждый сценарий развития ситуации будет состоять из 3 или 2 (если постоянные расходы не изменяются) сценариев, созданных при помощи функции Excel.  Создав несколько сценариев, можно поочередно выводить их на экран и наблюдать изменение операционной прибыли.