Разработка сбалансированной системы показателей для реализации стратегии на предприятии в условиях кризиса

В силу указанных выше причин было принято решение не проводить автоматизацию процесса сбора данных и разработки ССП при внедрении ССП ООО «Капитал Плюс».

Компании внедряют ССП, имея на то разнообразные причины. Каждая из них — это часть большой долгосрочной цели, которая направляет деятельность всей организации. Руководители компаний начинают применять ССП в расчете на решение специфических стратегических задач. И в каждом случае система отвечает этим намерениям. Однако попробовав ССП как инструмент для решения определенной задачи, организация в течение года переходит к ее использованию в качестве основного элемента системы менеджмента.

Внедрение сбалансированной системы показателей есть стратегический проект, поэтому полный эффект можно получить через полгода-год после начала проекта. Однако, по мнению менеджеров ООО «Капитал Плюс», первые результаты проекта по внедрению ССП заметны уже на данном этапе. Среди них:

1. проработка и формализация стратегии предприятия, произведенная в начале проекта, помогла решить проблему непонимания стратегии сотрудниками предприятия;
2. обсуждение стратегических показателей привело к выявлению эффективных показателей, удобных для оперативного управления;  
3. знания, полученные в результате разработки ССП, могут стать основой других проектов по реорганизации предприятия, таких как постановка управленческого учета, системы бюджетирования, системы мотивации;
4. в процессе формирования стратегии и составления стратегических карт были найдены решения многих оперативных задач.

Карта причинно-следственных взаимосвязей демонстрирует логику достижения целей организации и позволяет каждому сотруднику наглядно увидеть свой вклад в развитие и успех предприятия. Разработанная система позволит сделать стратегию организации понятной как самим менеджерам, так и рядовым сотрудникам.

 

 

 

 

3.3 Модель оценки риска  проекта в условиях неопределенности

 

Инвестиционный проект предполагает планирование во времени трех основных денежных потоков: потока инвестиций, потока текущих (операционных) платежей и потока поступлений. Ни поток текущих платежей, ни поток поступлений не могут быть спланированы вполне точно, поскольку нет и не может быть полной определенности относительно будущего состояния рынка. Цена и объемы реализуемой продукции, цены на сырье и материалы и прочие денежно-стоимостные параметры среды по факту их осуществления в будущем могут сильно разниться с предполагаемыми плановыми значениями, которые оцениваются с позиций сегодняшнего дня.

Неустранимая информационная неопределенность влечет столь же неустранимый риск принятия инвестиционных решений. Всегда остается возможность того, что проект, признанный состоятельным, окажется de-facto убыточным, поскольку достигнутые в ходе инвестиционного процесса значения параметров отклонились от плановых, или же какие-либо факторы вообще не были учтены.

Альтернативный способ учета неопределенности - так называемый минимаксный подход. Формируется некий класс ожидаемых сценариев развития событий в инвестиционном процессе и из этого класса выбирается два сценария, при которых процесс достигает максимальной и минимальной эффективности, соответственно. Затем ожидаемый эффект оценивается по формуле Гурвица с параметром согласия L. При L=0 (точка Вальда) за основу при принятии решения выбирается наиболее пессимистичная оценка эффективности проекта, когда в условиях реализации самого неблагоприятного из сценариев сделано все, чтобы снизить ожидаемые убытки. Такой подход, безусловно, минимизирует риск инвестора. Однако в условиях его использования большинство проектов, даже имеющих весьма приличные шансы на успех, будет забраковано. Возникает опасность паралича деловой активности, с деградацией инвестора как лица, принимающего решения.

Инструментом, который позволяет измерять возможности (ожидания), является теория нечетких множеств. Используя такой подход предлагается использовать новый метод оценки инвестиционного риска и новый комплексный показатель оценки степени риска. Пусть в ходе многовариантной оценки инвестиционного проекта получены три значения показателя чистой современной ценности инвестиций:

NPVmin - минимальное значение  показателя,

NPVmax - максимальное значение показателя,

NPVavg - среднеожидаемое значение.

Причем реальная чистая современная ценность проекта должна быть больше нуля.

Предположим, что выполняется равенство NPVmin < 0 < NPVavg.

Тогда степень риска V&M неэффективности инвестиций оценивается формулой:

          1-a

V& M=R х   1+           х ln (1-a)

          a

где:

NPVmin

                                   a =   -

NPVavg   -     NPVmin

 

 

NPVmin

                                   R =   -

NPVmax   -     NPVmin

Cтепень риска V&M принимает  значения от 0 до 1.

Исходя из своих инвестиционных предпочтений на предприятиии можно классифицировать значения V&M, выделив для себя отрезок неприемлемых значений риска. Возможна также более подробная градация степеней риска. Например, если ввести лингвистическую переменную "Степень риска" со своим трем- множествам значений:

• Незначительная  до 5%
• Низкая до 10%
• Средняя до 30%
• Относительно высокая до 50%
• Неприемлемая свыше 50%

Таким образом, на предприятии можно произвести самостоятельное описание соответствующих нечетких подмножеств, задав пять функций принадлежности m(V&M).

Пусть в отношении планируемого инвестиционного проекта по производству облицовочной плитки известно следующее:

• Проект будет осуществляться в течение двух лет.
• Размер стартовых инвестиций известен точно и составляет I = 87 млн. рублей
• Ставка дисконтирования в плановый период может колебаться в пределах от RDmin = 10% до RDmax = 30% годовых
• Чистый денежный поток планируется в диапазоне от CFmin = 0 до CFmax = 160 млн. рублей
• Остаточная (ликвидационная) стоимость проекта равна нулю.

Тогда чистая современная ценность проекта может быть оценена по простейшим формулам(3.1; 3.2; 3.3):

                                CFmin                         CFmin

                 NPVmin =-I+                            +                                              (3.1)

                               (1+RDmax) 1          (1+RDmax) 2

                                CFavg                        CFavg

                 NPVavg =-I+                            +                                               (3.2)

                               (1+RDavg) 1          (1+RDavg) 2

                                CF max                         CF max                        

                 NPV max =-I+                            +                                             (3.3)

                               (1+RDmin) 1          (1+RDmin) 2

 

где CFavg = (CFmax -CFmin )/2 ,

RDavg = (RDmax - RDmin)/2.

Рассчитаем указанные показатели

CFavg = (160-0)/2= 80 (млн. р)

RDavg = (30+10)/2= 20 (% годовых)

NPVmin =-87+0/(1+0,3)+0/ (1+0,3) 2= -87 (млн. р)

NPVavg =-87+80/(1+0,2)+80/ (1+0,2) 2= 35 (млн. р)

NPVmax =-87+160/(1+0,1)+160/ (1+0,1) 2= 191 (млн. р)

а = - (-87)/(35-(-87))=0,71

R = - (-87)/(191-(-87)) =0,31

V&M =  0,31*(1+(1-0,71)/0,71*ln (1-0,71)) =0,153

Тогда степень риска, оцененная по вышеуказанным формулам, составляет V&M = 0,153 (приблизительно 15%).

По предложенной нами шкале степень риска проекта можно оценить как среднюю.

Подход, основанный на нечеткостях, преодолевает недостатки вероятностного и минимаксного подходов, связанные с учетом неопределенности. Во-первых, здесь формируется полный спектр возможных сценариев инвестиционного процесса. Во-вторых, решение принимается не на основе двух оценок эффективности проекта, а по всей совокупности оценок. В-третьих, ожидаемая эффективность проекта не является точечным показателем, а представляет собой поле интервальных значений со своим распределением ожиданий, характеризующимся функцией принадлежности соответствующего нечеткого числа. А взвешенная полная совокупность ожиданий позволяет оценить интегральную меру ожидания негативных результатов инвестиционного процесса, т.е. степень инвестиционного риска.

 

3.4 Распределения  рекламного бюджета ООО «Капитал-Плюс» с помощью линейного программирования

 

Решение задачи о распределении рекламного бюджета возможно путем использования математических методов. Возможность использования задач линейного программирования, позволяет наилучшим образом, достигать поставленных целей.

Симплекс-метод представляет собой конечно-шаговую итерационную процедуру направленного перебора допустимых базисных решений, позволяющую найти оптимальный план задачи или убедиться в ее неразрешимости.

В данной задаче будут фигурировать четыре составляющие:

• X1 - затраты на наружную рекламу;
• Х2 - затраты на СМИ;
• ХЗ - затраты на информационно-рекламные материалы;
• Х4 - затраты на размещение рекламы в Интернете.

На основании маркетинговых исследований установлено, что эти средства рекламы приводят к увеличению прибыли. В соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, распределение рекламного бюджета на ООО «Капитал плюс» по различным средствам рекламы имеет следующие ограничения:

1. полный бюджет не должен превышать 25000 рублей;
2. следует расходовать не более 50 % бюджета на наружную рекламу;
3. расход на размещение рекламы в Интернете не должен превышать 20 %;
4. на СМИ предполагается расходовать, по крайней мере, 40 % того, что планируется на наружную рекламу.

Выражение для выявления ограничений определяются по формулам:

     (3.4)

где xj,xk – величина расходов на j-й (k-й) вид рекламы, в рублях;

n – количество видов преобразований;

aj – коэффициенты, ограничивающие распределение бюджета;

В – величина бюджета на рекламу;

cj – прибыльность j-го виды рекламы.

где f – прибыль от рекламы.

Приведем данную систему к каноническому виду. Для этого в левые части неравенства (3.4) добавим дополнительные переменные х5, х6, х7, х8.

Получим задачу:

    (3.5)

Х1³0;Х2³0;Х3³0;Х4³0, Х5³0, Х6³0, Х7³0, Х8³0  (3.6)

Это каноническая задача линейного программирования, готовая к применению симплексного метода для ее решения, так как система уравнений (3.5) имеет такой вид, в котором видно базисное решение этой системы, удовлетворяющее условию (3.6).

Решим данную задачу линейного программирования путем применения функции «Поиск решения» электронной таблицы Microsoft Excel.

Рисунок 3.2 - Ввод функции цели и ограничений

Рисунок 3.3 - Настройка параметров функции «Поиск решения»

 

Рисунок 3.4 - Результат решения с формулами

Рисунок 3.5 - Результат решения

Таким образом, был сформирован оптимальный рекламный бюджет следующим образом:

• затраты на наружную рекламу - 2407 р.;
• затраты на СМИ - 14093 р.;
• затраты на информационно-рекламные материалы - 1685 р.;
• затраты на стимулирование сбыта - 4815 р.

При таком распределении рекламного бюджета будет достигнута максимальная прибыль в 182093 р.

 

3.5 Разработка  АРМ специалиста по маркетингу и развитию

 

В связи с необходимостью введения в штат специалиста по маркетингу и развитию следует разработать автоматизированное рабочее место, соответствующее их функциональному назначению. Принципы создания автоматизированного рабочего места должны быть общими: системность, гибкость, устойчивость, эффективность.

На современном этапе автоматизации управления общественным производством наиболее перспективным является автоматизация планово-управленческих функций на базе персональных ЭВМ, установленных непосредственно на рабочих местах специалистов.

Эти системы получили широкое распространение в организационном управлении под названием автоматизированных рабочих мест (АРМ).