Разработка сбалансированной системы показателей для реализации стратегии на предприятии в условиях кризиса

5 Оценка эффективности  проектных решений

 

Основным критерием результативности управления является уровень эффективности работы предприятия. При оценке уровня эффективности внедрения инвестиционной политики нужно проанализировать результаты функционирования предприятия по двум направлениям: по уровню экономии, достигнутому в результате реализации задач управления выполнения функций управления и по тому, как затраты на реорганизацию влияют на экономический эффект. Повышение эффективности управления в данной работе основывается создании организационных форм, методов управления для достижения поставленных целей.

В экономической литературе под эффективностью понимается сопоставление полученных результатов и затрат на их достижение. В этом случае об эффективности системы управления можно говорить тогда, когда:

- затраты на управление  сократились, а результаты не  уменьшились или даже улучшились;

- затраты на управление  несколько возросли, но в большей  мере улучшились результаты управления.

Предлагаемая автором в проектной части система позволяет провести:

- рационализацию работ, направленную  на обеспечение их соответствия  целям и задачам развития производства;

- повысить качество управленческих  решений за счет использования  прогрессивных методов и способов  обработки информации;

- сократить трудоемкость  работ по отдельным функциям  управления;

- получить положительную  информацию и сократить ее  обработку за счет автоматизации  труда специалиста СИП

При внедрении системы управления финансами будут расширены задачи в области планирования, анализа, контроля. В этих условиях создание единой информационной системы, и внедрение программы «Инвестиционный анализ 1.6», позволяет рационализировать информационные потоки и документооборот за счет создания единых нормативных баз и банков данных, расширяет возможности научных методов принятия управленческих решения.

В результате проведения указанных выше мероприятий затраты на управление должны сократиться за счет снижения трудоемкости работ. Расчет экономии проводится по следующим формулам(5.1):   

 Эт= Вн*То-Вн*Т1                              (5.1)

 где Эт – экономия  за счет снижения трудоемкости  работ;

Т0 и Т1 – трудоемкость работ до и после внедрения мероприятий;

Вн- норматив производительности труда формула (5.2).

                  ЗП0*(Рн+1)

       Вн=                                              (5.2)

                      Чо  

где Зп0 – затраты на заработную плату ППП в отчетном году;

Ч0 – численность работников промышленно-производственного персонала в отчетном году.

Для расчета эффективности от внедрения организационно-экономических предложений необходимы дополнительные сведения. Для получения от дельных данных использованы экспертные оценки. В качестве экспертов выступали руководители и специалисты экономических служб, а также производственных подразделений.

Данные для расчета представлены в таблице 5.1

Таблица 5.1  -Исходные данные

Наименование показателя	Значение
трудоемкость работ до внедрения мероприятий, чел-ч	168062
трудоемкость работ после внедрения мероприятий,чел-ч	155628
затраты на заработную плату ППП в отчетном году, тыс.р.	495499
численность работников промышленно-производственного персонала в отчетном году	520

 

Несмотря на то, что формируется сектор инвестиционного проектирования и трудоемкость выполняемых задач увеличивается за счет решения новых аналитических задач. Однако, на основе автоматизации управленческих процедур происходит снижение трудоемкости выполняемых функций управления. Использование экономико-математического моделирования в управление процессами позволяет снизить затраты на 6700 р.

Экономия за счет снижения трудоемкости работ (5.1)

Эт=4954499*1,1/180*(168062-155628)/(8*22*12)=178253 (рублей)

Вместе с тем для реализации рекомендаций требуются определенные затраты, результаты которых сведены в таблицу 5.2.

 

Таблица 5.2 — Затраты по реализации проектных решений

Вид затрат	Период времени	Сумма, р.
Затраты по подготовки методического обеспечения	первый год	7000
Затраты на АРМ	первый год	128750
Затраты по обучению персонала	первый год	35000
Итого затрат	первый год	170750
Премии за рацпредложения	ежегодно	20000
Затраты по обучению персонала	ежегодно	10000
Затраты на обслуживание программного обеспечения	ежегодно	5000
Итого затрат	ежегодно	36000

 

Так как для реализации автоматизации процесса управления требуется покупка новых компьютеров и другой техники и приобретение программного продукта,  то в затраты включены стоимость, ежегодного обслуживания, включая часть амортизации, пропорционально трудоемкости задач по планирования, анализу и учету.

Инвестированным капиталом в данной ситуации станет размер полеченной на предприятии экономии от проведенных организационных и экономических мероприятий (таблица 5.3)

 

Таблица 5.3 – Источники инвестированного капитала

Источник	Сумма, р.
Экономия от внедрения АРМ	178253
Экономия от снижения трудоемкости  работ по инвестиционному проектированию	6700
Итого	184953

 

В качестве критериев эффективности используем показатели коэффициент экономической эффективности, срок окупаемости.

В качестве критериев эффективности используем показатели чистой приведенной стоимости (NPV), срок окупаемости и норму рентабельности проектных решений.

Метод чистой приведенной стоимости считается основным и наиболее надежным методом оценки инвестиций. В общем случае дисконтированный доход можно определить по формуле (5.3):

           T                  1

NPV= S   (Rt -Et)                                                                                                 (5.3)

          t=0               (1+r)t

 

где Rt - доходы от реализации проекта в период t;

Еt - затраты, осуществляемые в период t;

Т — период завершения проекта;

r— ставка дисконтирования.

 

 

Так как предлагаемые проектные решения приводит в конечном счете к увеличению прибыли, то можно считать, что в ближайшие 3 года будет заметно это увеличение. Кроме того, прирост денежных средств обеспечит выявленная экономия. В качестве нормы дисконта для определения интегрального экономического эффекта (Е) берем ставку рефинансирования равную 11% с поправкой на прогнозируемую инфляцию (12%) Расчет чистой приведенной стоимости приведем в таблице 5.4.

 

Таблица 5.4 — Расчет чистой приведенной стоимости проектных решений

Показатели	Период времени
	1 год	2 год	3 год	4 год
Прирост денежных доходов, р.	184953	184953	184953	184953
Дополнительные затраты, р.	170750	36000	36000	36000
Чистый денежный поток, р.	14203	148953	148953	148953
Чистая приведенная стоимость, р.	14203	132647	206299	247767

 

NPV=14203+132647+206299+247767=600916 (рубля)

Определим срок окупаемости затрат по реализации проектных решений по формуле (5.4)

       E1

n =                                                                       (5.4)

        Д

где E1 - размер стартовых инвестиций, р;

Д — ежегодный чистый доход, р

       170750

n=                =0,9 года

       184953

 

 

 

Рассчитаем норму рентабельности проектных решений (5.5):

                   n      Дt

           S

          t=1    (1+r)n

R =                                                                                                                     (5.5)

              n * E1

где Е1 - размер стартовых инвестиций, р;

Дt- ежегодный чистый доход, р;

 Т — период завершения  проекта;

r — ставка дисконтирования.

R= 600916/(4*170750)=0,8

Таким образом, годовая норма рентабельности проектных решений составляет  80 %, что подтверждает целесообразность внедрения рекомендуемых разработок.