Планирование деятельности сборочного цеха на 4 квартал 2015 г

 

6.2 Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования их фонда заработной платы являются:

• численность вспомогательных рабочих,
• тарифные ставки,
• полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:

1. Рассчитать заработную плату за отработанное время.
2. Все остальные элементы фонда оплаты труда принять в процентах к фонду заработной платы за отработанное время на уровне пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.

Расчет фонда заработной платы представлен в таблице 18. 
 

Таблица 18 – Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по цеху на 4-ый квартал 2015г.

Профессия	Разряд	Численность работающих, чел.	Часовая тарифная ставка, р.	Эффективный фонд рабочего времени, ч.	Заработная плата за отработанное время, р.	Сумма других различных выплат, р.	Итого фон зарплаты по i-й профессии, р.
1. Контролеры	3	63	9 346,16	29 002	271 055 255	161 348 521	432 403 776
2. Наладчики оборудования	4	48	10 869,24	21 751	236 420 462	140 731 792	377 152 255
3. Электромонтер, в том  числе дежурный электромонтер	4	1	10 869,24	442	4 801 595	2 858 201	7 659 796
4. Слесарь по ремонту  оборудования, в том числе дежурный  слесарь	3	3	9 346,16	1 283	11 994 047	7 139 584	19 133 631
5. Смазчик	2	1	8 030,77	442	3 547 673	2 111 790	5 659 463
6. Слесарь по ремонту  инструмента, заточке инструмента	3	48	9 346,16	21 751	203 291 442	121 011 391	324 302 832
7. Станочники, электро– и  газосварщики и т.д. ремонтных  служб	3	10	9 346,16	4 350	40 658 288	24 202 278	64 860 566
8. Крановщики	3	5	9 346,16	2 175	20 329 144	12 101 139	32 430 283
9. Стропальщики	3	5	9 346,16	2 175	20 329 144	12 101 139	32 430 283
10. Грузчики	2	10	8 030,77	4 350	34 935 991	20 796 020	55 732 011
11. Кладовщики	2	4	8 030,77	1 740 0	13 974 396 0	8 318 408 0	22 292 804 0
– инструменталь-ных кладовых
– других кладовых		4	8 030,77	1 740	13 974 396	8 318 408	22 292 804
12. Гардеробщик	2	3	8 030,77	1 450	11 645 330	6 932 007	18 577 337
13. Уборщик	2	3	8 030,77	1 585	12 727 277	7 576 047	20 303 323
	2	2	8 030,77	884	7 095 346	4 223 580	11 318 926
	2	1	8 030,77	271	2 172 950	1 293 471	3 466 421
Итого фонд зар. пл. по цеху		209			908 952 738	541 063 776	1 450 016 513

 

Эффективный фонд рабочего времени берется из баланса и умножается на число рабочих данной профессии.

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Фвсп) производится по формуле

 

Фвсп = ,

 

где  - заработная плата вспомогат. рабочих за отработанное время, р.

α – удельный вес всех остальных элементов оплаты труда в общем фонде заработной платы, %

α = (100-62,69)/62,69*100 = 59,53%

Фвсп = 1 450 016 513*59,53/100 = 863 137 737 р.

 

6.3 Планирование фонда заработной платы служащих

 

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:

• численности данных категорий работников;
• должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;
• действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.

Должностные оклады рассчитываются исходя из принятой ставки 1-го разряда; разряда, присвоенного данному работнику, и соответствующего ему тарифного коэффициента.

Персональные надбавки устанавливаются лишь отдельным руководителям и специалистам. В данной курсовой работе они рассчитываться не будут.

Премиальные выплаты рассчитываются на основании действующих премиальных положений.

Расчет фонда заработной платы служащих целесообразно оформить в виде таблицы 19.

 

Таблица  19 – Расчет фонда заработной платы служащих по цеху на 4-ый квартал 2015г.

Перечень должностей по категориям служащих	Разряд	Кол-во, чел.	Должностной оклад, р. (1200000 * коэф)	Выплаты по действ.прем. положению		Фонд заработдной платы, р.
				%	сумма, р
1	2	3	4	5	6	7
Начальник цеха	18	1	5 112 000	40	2 044 800	21 470 400
Зам. начальника цеха	17	1	4 776 000	40	1 910 400	20 059 200

Продолжение таблицы 19.

1	2	3	4	5	6	7
Старший мастер	14	11	3 900 000	40	1 560 000	180 180 000
Мастер	13	32	3 648 000	40	1 459 200	490 291 200
Начальник бюро	16	1	4 464 000	40	1 785 600	18 748 800
Ведущий  диспетчер	14	3	3 900 000	40	1 560 000	49 140 000
Сменный диспетчер	12	4	3 408 000	40	1 363 200	57 254 400
Инженер по подгот .пр-ва	12	2	3 408 000	40	1 363 200	28 627 200
Инженер по планированию	12	2	3 408 000	40	1 363 200	28 627 200
Распред-мастер (нарядчик)	9	4	2 784 000	40	1 113 600	46 771 200
Начальник бюро	16	1	4 464 000	40	1 785 600	18 748 800
Ведущий  инженер-технолог	12	3	3 408 000	40	1 363 200	42 940 800
Инженер-технолог	11	10	3 180 000	40	1 272 000	133 560 000
Ст.техник	12	2	3 408 000	40	1 363 200	28 627 200
Техник	11	3	3 180 000	40	1 272 000	40 068 000
Мастер по ремонту	12	2	3 408 000	40	1 363 200	28 627 200
Начальник бюро	15	1	4 176 000	40	1 670 400	17 539 200
Ст. инж.-нормировщик	12	1	3 408 000	40	1 363 200	14 313 600
Инженер-нормировщик	11	5	3 180 000	40	1 272 000	66 780 000
Начальник бюро	15	1	4 176 000	40	1 670 400	17 539 200
Ведущий Инженер-экономист	13	1	3 648 000	40	1 459 200	15 321 600
Механик цеха	15	1	4 176 000	40	1 670 400	17 539 200
Мастер по ремонту оборуд.	12	1	3 408 000	40	1 363 200	14 313 600
Начальник бюро	15	1	4 176 000	40	1 670 400	17 539 200
Ст. контрольный мастер	13	2	3 648 000	40	1 459 200	30 643 200
Контрольный мастер	12	4	3 408 000	40	1 363 200	57 254 400
Инженер по ТБ	12	1	3 408 000	40	1 363 200	14 313 600
Инженер по кадрам	12	1	3 408 000	40	1 363 200	14 313 600
Бухгалтер	12	2	3 408 000	40	1 363 200	28 627 200
Зав. хозяйством	9	1	2 784 000	40	1 113 600	11 692 800
Технические исполнители в службах	7	5	2 436 000	40	974 400	51 156 000
ИТОГО	Х	110	112 704 000	Х	45 081 600	1 622 628 000

 

Должностной оклад установлен на месяц, а фонд заработной платы рассчитан на плановый период.

 

6.4 Расчет среднемесячной заработной платы

 

Кроме расчетов численности и фондов заработной платы в курсовой работе следует также произвести расчет среднемесячной заработной платы.

Среднемесячная заработная плата исчисляется отношением планового фонда заработной платы к среднесписочной численности. Расчеты производятся по категориям работающих, в целом по цеху и оформлены в виде таблицы 20.

 

Таблица 20 – Расчет среднемесячной заработной платы

Категории работающих	Фонд заработной платы, р.	Численность, чел.	Среднемесячная заработная плата, р.
Основные рабочие	6 106 329 298	985	2 066 948
Вспомогательные рабочие	1 450 016 513	216	2 238 357
Служащие	1 622 628 000	110	4 917 055
ИТОГО	9 178 973 811	1 311	2 334 383

 

 

7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

Методические рекомендации по прогнозированию, учету и калькулированию себестоимости продукции Минпрома Республики Беларусь предусматривают следующий порядок планирования себестоимости:

• расчет планируемой суммы экономии (удорожания) затрат по технико-экономическим факторам и на этой основе определение величины и уровня затрат на производство продукции в плановом периоде, расчет плановой себестоимости всего объема производства продукции;
• составление баланса распределения продукции и услуг вспомогательных цехов по калькуляционным направлениям и потребителям;
• разработка смет затрат и калькулирование себестоимости продукции и услуг вспомогательных цехов (по калькуляционным направлениям);
• составление смет косвенных расходов по предприятию и по цехам. При этом услуги вспомогательных цехов включают в них по плановой себестоимости;
• калькулирование себестоимости единицы по видам продукции, расчет себестоимости всего объема производства продукции;
• составление свода и сметы затрат на производство.

Однако учитывая специфику курсовой работы как таковой, а также то, что все расчеты в данной курсовой работе выполняются на уровне цеха, при разработке плана по себестоимости необходимо:

1. Составить сводную смету затрат на производство по цеху.
2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей калькуляции.
3. Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

 

7.1 Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху

 

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

• расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;
• расчет расходов на оплату труда;
• сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;
• смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;
• смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Методика расчета прямых статей затрат рассмотрена в предыдущих разделах данной курсовой работы.

Собственно, разработка всех смет затрат, в том числе и сводной сметы, начинается с разработки смет затрат на производство по вспомогательным цехам, поскольку расходы вспомогательных цехов учитываются в себестоимости основной продукции и находят отражение во всех остальных сметах затрат.

В таблицах 24 и 25 приведены соответственно: типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и типовая номенклатура статей расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости потребленных топлива, энергии, воды и т.д. на приведение в движение станков, прессов, кранов и других производственных механизмов, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Амортизацию рекомендуется начислять линейным способом. Расчет амортизационных отчислений по основным средствам выполнено в форме таблицы 21.