Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 09:56, дипломная работа
Целью дипломной работы является изучение дебиторской задолженности организации и устранения ее с предприятия .
Для поставленной цели в дипломной работе нужно рассмотреть следующие задачи:
- Изучить теоретические основы управления дебиторской задолженностью.
- Провести анализ управления дебиторской задолженностью предприятия.
- Найти рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью.
ВВЕДЕНИЕ 5
1.1 Понятие, виды дебиторской задолженности 7
1.2 Основы политики управления дебиторской задолженностью 11
1.3. Этапы управления дебиторской задолженностью 15
2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ОАО КУЙБЫШЕВСКАЯ ПМК «МЕЛИОВОДСТРОЙ» 30
2.1 Характеристика предприятия 30
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой» 34
2.3 Анализ дебиторской задолженности ОАО Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой» 43
3 ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ПО СОКРАЩЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 47
3.1 Проблема ликвидности дебиторской задолженности 47
3.2 Политика предприятия в области кредитования и отсрочки платежа 51
3.3 Определение оптимального размера скидки 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63
-выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей;
-группировку покупателей продукции по уровню кредитоспособности;
-дифференциацию кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей.
Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация кредитных условий осуществляются раздельно по различным формам кредита - товарному и потребительскому.
Определение системы характеристик, оценивающих кредитоспособность отдельных групп покупателей, является начальным этапом построения системы стандартов их оценки.
По товарному (коммерческому) кредиту такая оценка осуществляется обычно по следующим критериям:
-объем хозяйственных операций с покупателем и стабильность их осуществления;
-репутация покупателя в деловом мире;
-платежеспособность покупателя;
-результативность хозяйственной деятельности покупателя;
-состояние конъюнктуры товарного рынка, на котором покупатель осуществляет свою операционную деятельность;
-объем и состав чистых активов, которые могут составлять обеспечение кредита при неплатежеспособности покупателя и возбуждении дела о его банкротстве.
По потребительскому кредиту оценка осуществляется обычно по таким критериям:
- дееспособность покупателя;
- уровень доходов покупателя и регулярность их формирования;
- состав личного имущества покупателя, которое может составлять обеспечение кредита при взыскании суммы долга в судебном порядке.
Формирование и экспертиза информационной базы проведения оценки кредитоспособности покупателей имеет целью обеспечить достоверность проведения такой оценки. Информационная база, используемая для этих целей, состоит из сведений, предоставляемых непосредственно покупателем (их перечень дифференцируется в разрезе форм кредита); данных, формируемых из внутренних источников (если сделки с покупателем носят постоянный характер); информации, формируемой из внешних источников (Коммерческого банка, обслуживающего покупателя; других его партнеров по сделкам и т.п.).
Экспертиза полученной информации осуществляется путем логической ее проверки; в процессе ведения коммерческих переговоров с покупателями; путем непосредственного посещения клиента (по потребительскому кредиту) с целью проверки состояния его имущества и в других формах в соответствии с объемом кредитования.
Выбор методов оценки отдельных характеристик кредитоспособности покупателей определяется содержанием оцениваемых характеристик. В этих целях при оценке отдельных характеристик кредитоспособности покупателей, рассмотренных ранее, могут быть использованы статистический, нормативный, экспертный, балльный и другие методы.
Группировка покупателей продукции по уровню кредитоспособности основывается на результатах ее оценки и предусматривает обычно выделение следующих их категорий:
-покупатели, которым кредит может быть предоставлен в максимальном объеме, т. е. на уровне установленного кредитного лимита (группа "первоклассных заемщиков");
-покупатели, которым кредит может быть предоставлен в ограниченном объеме, определяемом уровнем допустимого риска невозврата долга;
-покупатели, которым кредит не предоставляется (при недопустимом уровне риска невозврата долга, определяемом типом избранной кредитной политики).
Дифференциация
кредитных условий в
В составе этой процедуры инкассации дебиторской задолженности должны быть предусмотрены: сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей; возможности и условия – пролонгирования долга по предоставленному кредиту; условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.
Таким образом, дебиторская задолженность – это сумма задолженности дебиторов предприятию на определенную дату. Систему управления дебиторской задолженностью условно можно разделить на два крупных блока: кредитную политику, позволяющую максимально эффективно использовать дебиторскую задолженность как инструмент увеличения продаж, и комплекс мер, направленных на снижение риска возникновения просроченной или безнадежной дебиторской задолженности.
Основной задачей анализа дебиторской задолженности предприятия является оценка уровня и состава дебиторской задолженности предприятия, а также эффективности инвестированных в нее финансовых средств.
Открытое
акционерное общество «Куйбышевская
передвижная механизированная колонна
«Мелиоводстрой» создано в
Открытое акционерное общество Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой», зарегистрировано в Администрации Куйбышевского района Новосибирской области 01 февраля 2006г. и находится по адресу: НСО, г.Куйбышев, ул.Гуляева 76.
Размер уставного капитала – 4256 тыс.руб.
Основными целями деятельности ОАО Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой» являются удовлетворение социально-бытовых и общественных потребностей населения и получение прибыли.
Для достижения целей ОАО Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой» осуществляет следующие виды деятельности:
-
строительство и реконструкция
мелиоративных систем, жилых домов,
производственных баз,
-
выполнение культурно-
-
заготовка леса и его
- дорожное строительство;
- производство и реализация продукции подсобными производствами;
-
производство и переработка
-
производство и реализация
товаров народного
- оказание транспортных услуг;
- коммерческая деятельность в индивидуальном строительстве;
-
внешнеэкономическая
При этом основным видом деятельности ОАО Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой» является строительство гидротехнических сооружений. На сегодняшний день в Новосибирской области не осталось ни одного предприятия занимающегося мелиорацией и имеющих специализированную технику. Но, несмотря на это, существует целый ряд организаций имеющих лицензию на данный вид работ, но не имеющих на балансе собственной специализированной техники, что создает определенные трудности, так как основной заказчик – это государство, которое в соответствии с ФЗ-94 проводит аукционы.
Основное направление деятельности общества – это выполнение строительно-монтажных работ, а также оказание услуг механизмами. За 2008 год были выполнены СМР на следующих объектах (таблица 2.1)
Общий объём выполненных работ и услуг в фактических ценах составил 48890 тыс.руб. в том числе СМР 45498 тыс.руб.
На 1 января 2008 года в ПМК имеется в наличии следующие машины и механизмы (таблица 2.2)
Таблица 2.1 – Выполнение СМР за 12 месяцев 2008 года
№ п /п | Наименование | Фактически 12 месяцев 2007 года в фактических ценах тыс.руб. | Фактически 12 месяцев 2008 года в фактических ценах тыс.руб. | % выпол-
нения |
рост |
Объём подрядных работ в том числе | 41462 | 45498 | 109.7 | +4036 | |
1. | Защита территории г.Купино от подтопления | 6948 | 2227 | 32.0 | -4721 |
2. | Противопаводковые мероприятия в Куйбышевском районе | 240 | 288 | 120.0 | +48 |
3. | Защита территории г.Чулым НСО от подтопления | 873 | 4386 | 502.4 | +3513 |
4. | Защита территории г. Барабинска НСО от подтопления поверхностными и грунтовыми водами | 4071 | 7136 | 175.3 | +3065 |
5. | ТАИ с.Венгерово | 4533 | 4991 | 110.1 | +458 |
6. | Реконстр.Патрушевского ОС в Куйб.р-не НСО | 22073 | 26316 | 119.2 | +42 |
7. | «Водоснабжение с. Венгерово» 2 очередь» | 2002 | |||
8. | Услуги генподрядчика | 154 |
Таблица 2.2 – Наличие машин и механизмов в ОАО Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой»
Наименование машин и механизмов | Количество |
Экскаваторы одноковшовые | 4 |
Бульдозера | 4 |
Трактор К-701 | 1 |
Погрузчик К-701 | 1 |
Самосвалы КАМАЗ | 4 |
Самосвалы МАЗ | 2 |
Автокран ЗИЛ-130 | 1 |
Автокран ЗИЛ-133 | 1 |
Кран на гусеничном ходу МТТ 16 10 тн. | 1 |
Корчеватели | 2 |
Грейдер прицепной | 1 |
С 1991 года ПМК не приобрело ни одного экскаватора, ни бульдозера, а также другой строительной техники.
За 12 месяцев 2008 г. выручка от продажи СМР, услуг, материалов составила 48890 тыс.руб., при фактической себестоимости 45537 тыс.руб.
Получена валовая прибыль 3353 тыс.руб. в т.ч. от реализованных материалов 67 тыс.руб., от СМР 3211 тыс.руб. от услуг механизмов – 75 тыс.руб.
С учетом обязательных платежей
(налогов) и
Непроизводительные потери составили 420 тыс.руб. в.т.ч. спонсорская помощь 56 тыс.руб., оплачено дивидендов 248 тыс.руб. и др.
Вся чистая прибыль общества направлена на реконструкцию основных средств и приобретение новых – это в свою очередь позволит снизить затраты на ремонт и соответственно увеличит рентабельность предприятия.