Управление дебиторской задолженностью

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Января 2012 в 09:56, дипломная работа

Описание работы

Целью дипломной работы является изучение дебиторской задолженности организации и устранения ее с предприятия .
Для поставленной цели в дипломной работе нужно рассмотреть следующие задачи:
- Изучить теоретические основы управления дебиторской задолженностью.
- Провести анализ управления дебиторской задолженностью предприятия.
- Найти рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью.

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 5
1.1 Понятие, виды дебиторской задолженности 7
1.2 Основы политики управления дебиторской задолженностью 11
1.3. Этапы управления дебиторской задолженностью 15
2 УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ОАО КУЙБЫШЕВСКАЯ ПМК «МЕЛИОВОДСТРОЙ» 30
2.1 Характеристика предприятия 30
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой» 34
2.3 Анализ дебиторской задолженности ОАО Куйбышевская ПМК «Мелиоводстрой» 43
3 ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ПО СОКРАЩЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 47
3.1 Проблема ликвидности дебиторской задолженности 47
3.2 Политика предприятия в области кредитования и отсрочки платежа 51
3.3 Определение оптимального размера скидки 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 63

Файлы: 1 файл

Дипломный проект.doc

— 518.50 Кб (Скачать файл)

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ

 

      В условиях развития предприятия большое  значение уделяют дебиторской задолженности. В процессе финансово- хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведение расчетов со своими контрагентами. Отгружая произведенную продукцию или оказывая некоторые услуги ,предприятия как  правило, не получает деньги в оплату немедленно, то есть, оно по сути кредитует покупателей.

      Нужно отметить, что любые хозяйственные  правоотношения сторон рискуют возникновением долга. На сегодняшний день предприятия  все чаще сталкиваются с дебиторской  задолженностью. Небольшая задержка расчетов покупателей может отразится на предприятие плачевно и довести предприятия до банкротства.

          Любая продажа, которую компания осуществляет без получения немедленного платежа, создает дебиторскую задолженность. Вообще компании- продавцы предпочитаю получать платежи немедленно, но часто избежать дебиторской задолженности не удается. Согласно установившейся практике компании поставляют товар, а позднее получают средства от клиента. Кроме того, задержка в получении платежа от клиента часто необходимо для обеспечения совершения сделки.

      Конечно, вести бизнес и не одалживать практически не возможно, нужно правильно организовать работу предприятия.

      На  сегодняшний день важнейшими проблемами для предприятия является, улучшение  финансового состояния.

      - правильная организация управления дебиторской задолженности

      - анализ дебиторской задолженности  должен быть направлен на выявление  факторов, влияющих на рост дебиторской  задолженности и определение  резервов направленных на уменьшение задолженности и снижения роста.

      Целью дипломной работы является изучение дебиторской задолженности организации и устранения  ее с предприятия .

      Для поставленной цели в дипломной работе нужно рассмотреть следующие  задачи:

      - Изучить теоретические основы управления дебиторской задолженностью.

      - Провести анализ управления дебиторской задолженностью предприятия.

      - Найти рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженностью.  
 
 

 

       1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ   РЕШЕНИЙ   ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

    1.1 Понятие, виды дебиторской задолженности

 

      В процессе  предпринимательской деятельности происходит постоянная смена форм стоимости. Однако отгрузка и оплата товаров, продукции, работ и услуг не совпадают  во времени. Это приводит к появлению  дебиторской и кредиторской задолженности. Часть такой задолженности возникает неизбежно. Это прежде всего авансовые и залоговые платежи. Возможно нарушение платежно-расчетной дисциплины, приводящее к появлению просроченной задолженности.

      Рассмотрим  ключевые для данного исследования понятия и определения.

      Дебиторская задолженность — сумма задолженности  дебиторов предприятию на определенную дату [6. c.129]

      Дебиторы  — лица, которые вследствие прошлых  событий задолжали предприятию  определенные суммы денег, их эквивалентов или других активов[5 c. 178]

      Операционный  цикл — период времени, в течение  которого финансовые ресурсы компании "омертвлены" в виде запасов  и дебиторской задолженности.

      Долгосрочная  дебиторская задолженность —  сумма дебиторской задолженности, которая не возникает в ходе нормального  операционного цикла или будет погашена по истечении 12 месяцев после даты баланса.

      Текущая дебиторская задолженность —  сумма дебиторской задолженности, которая возникает в ходе нормального  операционного цикла или будет  погашена в течение 12 месяцев после  даты баланса.

      Сомнительный  долг — текущая дебиторская задолженность  за продукцию, товары, работы, услуги, в  отношении которой существует неуверенность  в ее погашении должником [4 c. 132]

      Безнадежная дебиторская задолженность —  текущая дебиторская задолженность, в отношении которой существует уверенность в ее непогашении должником или по которой истек срок исковой давности.

      Управление  дебиторской задолженностью - оптимизация  суммы долгов, причитающихся организации  от юридических и физических лиц  в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

      Все фирмы стремятся осуществлять продажу  своих товаров или услуг на условиях немедленной оплаты, но под  влиянием конкуренции продавцам  часто приходится соглашаться на отсрочку платежей. Возникающая при  этом дебиторская задолженность может привести как к дефициту оборотных средств, так и служить действенным инструментом увеличения товарооборота продавца. Поэтому особенное значение приобретают методики анализа данного актива компании и разработанные на этой основе приёмы, позволяющие эффективно управлять дебиторской задолженностью.

      Дебиторскую задолженность можно классифицировать по различным критериям, например, по причинам образования ее можно разделить  на оправданную и неоправданную.

      Так, к оправданной дебиторской задолженности следует отнести дебиторскую задолженность, срок погашения которой еще не наступил и составляет менее 1 месяца и которая связана с нормальными сроками документооборота [3 c.16]

      К неоправданной следует отнести  просроченную дебиторскую задолженность, а также задолженность, связанную с ошибками в оформлении расчетных документов, с нарушением условий хозяйственных договоров и т.д.

      Существует  и так называемая безнадежная  дебиторская задолженность, что  представляют собой суммы неоплаченных задолженностей покупателей, потребителей, сроки исковой давности, по которым либо истекают, либо уже истекли.

      По  статьям бухгалтерского баланса  дебиторская задолженность делится  на следующие виды [7 c. 25]:

      - покупатели и заказчики;

      - векселя к получению;

      - задолженность дочерних и зависимых обществ;

      - авансы выданные;

      - прочие дебиторы.

      У большинства предприятий в общей  сумме дебиторской задолженности  преобладают или занимают наибольший максимальный (удельный) вес - расчеты  за товары (работы, услуги), т.е. счета  к получению.

      В бухгалтерском балансе дебиторская  задолженность делится по срокам ее образования на 2 группы:

      1)краткосрочная,  т.е. задолженность, платежи по  которой ожидаются в течение  12 месяцев после отчетной даты;

      2)долгосрочная - задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты. Величина дебиторской задолженности определяется многими разнонаправленными факторами.

      Условно эти факторы можно разделить  на внешние и внутренние.

      К внешним факторам следует отнести: [5 c. 46]

      1) состояние экономики в стране - спад производства, безусловно, увеличивает размеры дебиторской задолженности;

      2) общее состояние расчетов в стране - кризис неплатежей однозначно приводит к росту дебиторской задолженности;

      3) эффективность денежно-кредитной политики ЦБ РФ, поскольку ограничение эмиссии вызывает так называемый "денежный голод", что в конченом итоге затрудняет расчеты между предприятиями;

      4) уровень инфляции в стране, так при высокой инфляции многие предприятия не спешат погасить свои долги, руководствуясь принципом, чем позже срок уплаты долга, тем меньше его сумма;

      5) вид продукции – если это сезонная продукция, то риск роста дебиторской задолженности объективно обусловлен;

      6) емкость рынка и степень его насыщенности, так в случае малой емкости рынка и максимальной его насыщенности данным видом продукции естественным образом возникают трудности с ее реализацией, и как следствие ростом дебиторских задолженностей.

      Внутренние  факторы могут быть следующие.

      1) Взвешенность кредитной политики предприятия означает экономически оправданное установление сроков и условий предоставления кредитов, объективное определение критериев кредитоспособности и платежеспособности клиентов, умелое сочетание предоставления скидок при досрочной уплате ими счетов, учет других рисков, которые имеют практическое влияние на рост дебиторской задолженности предприятия. Таким образом, неправильное установление сроков и условий кредитования (предоставления кредитов), непредставление скидок при досрочной уплате клиентами (покупателями, потребителями) счетов, неучет других рисков могут привести к резкому росту дебиторской задолженности.

      2) Наличие системы контроля за дебиторской задолженностью.

      3) Профессиональные и деловые качества менеджмента компании, занимающегося управлением дебиторской задолженностью предприятия.

      4) Другие факторы.

      Внешние факторы не зависят от организации  деятельности предприятия и ограничить их влияние менее возможно или  в отдельных случаях практически  невозможно.

      Внутренние  факторы целиком и полностью зависят от профессионализма финансового менеджмента компании, от владения им искусством управления дебиторской задолженностью.

      Количественная  величина дебиторской задолженности  определяется двумя факторами [2 c. 92]:

      1) Объемом реализации работ и услуг в кредит - общую выручку от реализации товаров и услуг следует разделить на две части:

      - от продажи за наличные и  оплаченные в срок по договорам  товары и услуги;

      - от продажи в кредит, включая  и неоплаченные товары (работы  и услуги).

      Это деление можно произвести по фактическим  данным за предыдущие периоды времени.

      2) Средним промежутком времени  между реализацией товаров (работ  и услуг) и фактическим получением  выручки. 

    1.2 Основы политики  управления дебиторской  задолженностью

 

      По  всем канонам финансовой науки, дебиторская задолженность относится к ликвидным (достаточно легко превращаемым в наличные деньги) активам и входит в состав оборотного капитала компании. Однако на практике обналичить долги контрагентов удается не всегда. Поскольку любую болезнь проще предупредить, нежели лечить, дебиторской задолженностью нужно целенаправленно управлять.

      Политика  управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей  политики управления оборотными активами, а также часть маркетинговой политики предприятия. С точки зрения эффективного управления оборотным капиталом важно не только в сжатые сроки “выбить” деньги из должников, но и не допустить последующего увеличения задолженности выше определенного предела. Иными словами, чем меньше дебиторская задолженность, чем скорее она погашается, тем меньше потребность в оборотном капитале и выше рентабельность собственного капитала.

      Однако  с точки зрения маркетинговой  политики дебиторская задолженность  рассматривается как побочный эффект сбытовой деятельности. Чтобы не отпугнуть клиентов, работать с дебиторской задолженность” нужно чрезвычайно осторожно. Если клиент хочет получить товар как можно раньше, а заплатить за него как можно позже, речь должна идти не о ликвидации дебиторской задолженности как таковой, а о балансировании коммерческих и финансовых интересов компании. По сути, управляя задолженностью, приходится поступаться краткосрочными экономическими выгодами во имя достижения долгосрочных маркетинговых целей.

      В условиях инфляции и большой доли постоянных затрат наиболее предпочтительно для производителя предоставлять скидки покупателям. Это объясняется следующим:

Информация о работе Управление дебиторской задолженностью