Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2009 в 17:17, Не определен
теоретические основы планирования,расчет финансового плана
70% месячных закупок оплачивается в квартале закупки, а еще 30% - в следующем месяце. График ожидаемых выплат денежных средства на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года, представлен в Таблице 6.
Прямые затраты труда на единицу продукции составляют: для изделия № 1 - 4 часа, их стоимость 7 руб/час, для изделия № 2 - 6 час, стоимостью прямых затрат труда – 8 руб./час. Смета заработной платы на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года составлена в Таблице 7.
Переменная ставка накладных расходов составляет 4 уб./час. Планируемые постоянные общезаводские расходы составляют 4 500 руб. ежемесячно. Амортизационные отчисления – 1 800 руб. в месяц. В январе Х2 года планируется закупка оборудования на сумму 27 000 руб. Срок полезного использования этого оборудования составляет 10 лет, амортизация по нему начисляется линейным способом, соответственно ежемесячные амортизационные отчисления на это новое оборудование составляют 1 800 руб. Значит именно на 1 800 руб. увеличатся амортизационные отчисления предприятия. Смета общезаводских накладных расходов на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года, представлена в Таблице 8.
В Таблице 9 приведен расчет стоимости изготовления, а смета товарно-материальных запасов на конец периода представлена в Таблице 10.
Переменные торговые и административные расходы составляют 4 руб./ед., а постоянные: по 1800 руб, 1900 руб, 2000 руб и 2100 руб в 1-ом, 2-ом. 3-ем и 4-ом кварталах соответственно, и оплачиваются в квартале, в котором были понесены.
После составления операционных бюджетов составляются финансовые бюджеты предприятия.
В Таблице 11 составлен кассовый план предприятия на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года. При составлении данного плана было учтено намерение предприятия поддерживать кассовый остаток на конец каждого месяца в размере, который бы не был меньше 15 000 руб. В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит при ставке 13% годовых. Кредитование имеет место в начале месяца, а погашение долга – в конце месяца. Погашение произведено по частям, а проценты за пользование кредитом должны быть посчитаны и выплачены на момент оплаты долга.
Предприятие ежегодно платит налог на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 24%. Прогнозный отчет о прибылях и убытках на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года представлен в Таблице 13, а балансовый отчет компании от 31.12.Х2 года – в Таблице 14.
Таблица 1
Балансовый
отчет компании от 31.12.Х1 года
Активы | Пассивы и акционерный капитал | ||
1. Оборотные средства | 3. Краткосрочные обязательства: | ||
1.1. Денежные средства | 30 000 | 3.1. Счета к оплате | 3 500 |
1.2. Дебиторская задолженность | 20 000 | 3.2. Налог, подлежащий оплате | 5 600 |
1.3. Материальные запасы | 1 131 | ||
1.4. Готовая продукция | 5 020 | ||
Итого оборотные средства | 56 151 | Итого краткосрочные обязательства | 9 100 |
2. Основные средства: | 4. Собственный капитал: | ||
2.1 Земля | 50 000 | 4.1. Обыкновенные акции | 92 251 |
2.2. Здания и оборудование | 100 000 | 4.2. Нераспределенная прибыль | 32 800 |
2.3. Накопленный износ | (72 000) | ||
Итого основные средства | 78 000 | Итого собственный капитал | 125 051 |
Итого активы | 134 151 | Итого пассивы | 134 151 |
Таблица 2.
План
сбыта на год, заканчивающийся 31.12.Х2
года.
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
Изделие № 1 | |||||||||||||
Планируемые продажи | 100 | 110 | 120 | 130 | 120 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 150 | 1540 |
Цена продажи одного изделия | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 |
Общий объем продаж | 15 000 | 16 500 | 18 000 | 19 500 | 18 000 | 16 500 | 18 000 | 19 500 | 21 000 | 22 500 | 24 000 | 22 500 | 231 000 |
Изделие № 2 | |||||||||||||
Планируемые продажи | 200 | 190 | 180 | 170 | 160 | 160 | 170 | 180 | 190 | 180 | 170 | 160 | 2110 |
Цена продажи одного изделия | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 |
Общий объем продаж | 24 000 | 22 800 | 21 600 | 20 400 | 19 200 | 19 200 | 20 400 | 31 600 | 22 800 | 21 600 | 20 400 | 19 200 | 253 200 |
Таблица 3.
График
ожидаемых поступлений
на год, заканчивающийся 31.12.Х2
года.
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
Дебиторская задолженность | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 20 000 | |||||||
Изделие № 1 | |||||||||||||
Продажи: | |||||||||||||
Январь | 11 250 | 3 450 | 14 700 | ||||||||||
Февраль | 12 375 | 3 795 | 16 170 | ||||||||||
Март | 13 5000 | 4 140 | 17 640 | ||||||||||
Апрель | 14 625 | 4 485 | 19 110 | ||||||||||
Май | 13 500 | 4 140 | 17 640 | ||||||||||
Июнь | 12 375 | 3 795 | 16 170 | ||||||||||
Июль | 13 500 | 4 140 | 17 640 | ||||||||||
Август | 14 625 | 4 485 | 19 110 | ||||||||||
Сентябрь | 15 750 | 4 830 | 20 580 | ||||||||||
Октябрь | 16 875 | 5 175 | 22 050 | ||||||||||
Ноябрь | 18 000 | 5 520 | 23 520 | ||||||||||
Декабрь | 16 875 | 16 875 | |||||||||||
Общие поступления денежных средств | 11 250 | 15 825 | 17 295 | 18 765 | 17 985 | 16 515 | 17 295 | 18 765 | 20 235 | 21 705 | 23 175 | 22 395 | 221 205 |
Изделие № 2 | |||||||||||||
Продажи: | |||||||||||||
Январь | 18 000 | 5 520 | 23 520 | ||||||||||
Февраль | 17 100 | 5 244 | 22 344 | ||||||||||
Март | 16 200 | 4 968 | 21 168 | ||||||||||
Апрель | 15 300 | 4 692 | 19 992 | ||||||||||
Май | 14 400 | 4 416 | 18 816 | ||||||||||
июнь | 14 400 | 4 416 | 18 816 | ||||||||||
июль | 15 300 | 4 692 | 19 992 | ||||||||||
август | 16 200 | 4 968 | 21 168 | ||||||||||
сентябрь | 17 100 | 5 244 | 22 344 | ||||||||||
октябрь | 16 200 | 4 968 | 21 168 | ||||||||||
ноябрь | 15 300 | 4 692 | 19 992 | ||||||||||
декабрь | 14 400 | 14 400 | |||||||||||
Общие поступления денежных средств | 18 000 | 22 620 | 21 444 | 20 268 | 19 092 | 18 816 | 19 716 | 20 892 | 22 068 | 21 444 | 20 268 | 19 092 | 243 720 |
Итого общие поступления денежных средств | 33 250 | 42 445 | 42 739 | 43 033 | 41 077 | 35 331 | 37 011 | 39 657 | 42 303 | 43 149 | 43 443 | 41 487 | 484 925 |
Таблица 4.
Производственный
план на год, заканчивающийся 31.12.Х2
года.
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
Изделие № 1 | |||||||||||||
Планируемые продажи | 100 | 110 | 120 | 130 | 120 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 150 | 1540 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода | 22 | 24 | 26 | 24 | 22 | 24 | 26 | 28 | 30 | 32 | 30 | 28 | 28 |
Желательный запас готовой продукции на начало периода | 20 | 22 | 24 | 26 | 24 | 22 | 24 | 26 | 28 | 30 | 32 | 30 | 20 |
Количество единиц, подлежащих изготовлению | 102 | 112 | 122 | 128 | 118 | 112 | 122 | 132 | 142 | 152 | 158 | 148 | 1548 |
Изделие № 2 | |||||||||||||
Планируемые продажи | 200 | 190 | 180 | 170 | 160 | 160 | 170 | 180 | 190 | 180 | 170 | 160 | 2110 |
Желательный запас готовой продукции на конец периода | 38 | 36 | 34 | 32 | 32 | 34 | 36 | 38 | 36 | 34 | 32 | 32 | 32 |
Желательный запас готовой продукции на начало периода | 40 | 38 | 36 | 34 | 32 | 32 | 34 | 36 | 38 | 36 | 34 | 32 | 40 |
Количество единиц, подлежащих изготовлению | 198 | 188 | 178 | 168 | 160 | 162 | 172 | 182 | 188 | 178 | 168 | 160 | 2102 |
Таблица 5.
Смета
прямых затрат на материалы
на год, заканчивающийся 31.12.Х2
года.
январь | февраль | март | апрель | май | июнь | июль | август | сентябрь | октябрь | ноябрь | декабрь | итого | |
Изделие № 1 | |||||||||||||
Количество единиц, подлежащих изготовлению | 102 | 112 | 122 | 128 | 118 | 112 | 122 | 132 | 142 | 152 | 158 | 148 | 1548 |
Потребность в материале на единицу изделия | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
Потребность в материале для производства | 510 | 560 | 610 | 640 | 590 | 560 | 610 | 660 | 710 | 760 | 790 | 740 | 7740 |
Желательный запас материала на конец периода | 101 | 110 | 115 | 106 | 101 | 110 | 119 | 128 | 137 | 142 | 133 | 128 | 128 |
запас материала на начало периода | 92 | 101 | 110 | 115 | 106 | 101 | 110 | 119 | 128 | 137 | 142 | 133 | 92 |
Материалы, подлежащие закупке | 519 | 569 | 615 | 631 | 585 | 569 | 619 | 669 | 719 | 765 | 781 | 735 | 7776 |
Цена единицы материала | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 | 30 | 3 |
Стоимость закупки материала | 1557 | 1707 | 1846 | 1893 | 1754 | 1707 | 1857 | 2007 | 2157 | 2296 | 2343 | 2204 | 23328 |
Изделие № 2 | |||||||||||||
Количество единиц, подлежащих изготовлению | 198 | 188 | 178 | 168 | 160 | 162 | 172 | 182 | 188 | 178 | 168 | 160 | 2102 |
Потребность в материале на единицу изделия | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
Потребность в материале для производства | 1188 | 1128 | 1068 | 1008 | 960 | 972 | 1032 | 1092 | 1128 | 1068 | 1008 | 960 | 12612 |
Желательный запас материала на конец периода | 203 | 192 | 181 | 173 | 175 | 186 | 197 | 203 | 192 | 181 | 173 | 175 | 175 |
Желательный запас материала на начало периода | 213,8 | 203,0 | 192,2 | 181,4 | 172,8 | 175,0 | 185,8 | 196,6 | 203,0 | 192,2 | 181,4 | 172,8 | 213,8 |
Материалы, подлежащие закупке | 1177 | 1117 | 1057 | 999 | 962 | 983 | 1043 | 1098 | 1117 | 1057 | 999 | 962 | 12573 |
Цена единицы материала | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
Стоимость закупки материала | 4709 | 4469 | 4229 | 3997 | 3849 | 3931 | 4171 | 4394 | 4469 | 4229 | 3997 | 3849 | 50292 |