финансовое планирование на предприяти

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2009 в 17:17, Не определен

Описание работы

теоретические основы планирования,расчет финансового плана

Файлы: 1 файл

финансовое планирование на предприятии.doc

— 1.01 Мб (Скачать файл)

     70% месячных закупок оплачивается в квартале закупки, а еще 30% - в следующем месяце. График ожидаемых выплат денежных средства на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года, представлен в Таблице 6.

     Прямые  затраты труда на единицу продукции составляют: для изделия № 1 - 4 часа, их стоимость 7 руб/час, для изделия № 2 - 6 час, стоимостью прямых затрат труда – 8 руб./час. Смета заработной платы на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года составлена в Таблице 7.

     Переменная  ставка накладных расходов составляет 4 уб./час. Планируемые постоянные общезаводские расходы составляют 4 500 руб. ежемесячно. Амортизационные отчисления – 1 800 руб. в месяц. В январе Х2 года планируется закупка оборудования на сумму 27 000 руб. Срок полезного использования этого оборудования составляет 10 лет, амортизация по нему начисляется линейным способом, соответственно ежемесячные амортизационные отчисления на это новое оборудование составляют 1 800 руб. Значит именно на 1 800 руб. увеличатся амортизационные отчисления предприятия. Смета общезаводских накладных расходов на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года, представлена в Таблице 8.

     В Таблице 9 приведен расчет стоимости изготовления, а смета товарно-материальных запасов на конец периода представлена в Таблице 10.

     Переменные  торговые и административные расходы  составляют 4 руб./ед., а постоянные: по 1800 руб, 1900 руб, 2000 руб и 2100 руб в 1-ом, 2-ом. 3-ем и 4-ом кварталах соответственно, и оплачиваются в квартале, в котором были понесены.

     После составления операционных бюджетов составляются финансовые бюджеты предприятия.

     В Таблице 11 составлен кассовый план предприятия на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года. При составлении данного  плана было учтено намерение предприятия  поддерживать кассовый остаток на конец каждого месяца в размере, который бы не был меньше 15 000 руб. В случае дефицита денежных средств предприятие может взять в банке кредит при ставке 13% годовых. Кредитование имеет место в начале месяца, а погашение долга – в конце месяца. Погашение произведено по частям, а проценты за пользование кредитом должны быть посчитаны и выплачены на момент оплаты долга.

     Предприятие ежегодно платит налог на прибыль. Ставка налога на прибыль составляет 24%. Прогнозный отчет о прибылях и убытках  на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года представлен в Таблице 13, а балансовый отчет компании от 31.12.Х2 года – в Таблице 14.

Таблица 1

Балансовый  отчет компании от 31.12.Х1 года 

Активы Пассивы и акционерный  капитал
1. Оборотные средства   3. Краткосрочные  обязательства:  
1.1. Денежные средства 30 000 3.1. Счета к  оплате 3 500
1.2. Дебиторская задолженность 20 000 3.2. Налог, подлежащий  оплате 5 600
1.3. Материальные запасы 1 131    
1.4. Готовая продукция 5 020    
Итого оборотные средства 56 151 Итого краткосрочные  обязательства 9 100
2. Основные средства:   4. Собственный  капитал:  
2.1 Земля 50 000 4.1. Обыкновенные  акции 92 251
2.2. Здания и оборудование 100 000 4.2. Нераспределенная  прибыль 32 800
2.3. Накопленный износ (72 000)    
Итого основные средства 78 000 Итого собственный капитал 125 051
Итого активы 134 151 Итого пассивы 134 151
 
 

 

      
 

Таблица 2.

План  сбыта на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года. 

  январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь итого
Изделие № 1                          
Планируемые продажи 100 110 120 130 120 110 120 130 140 150 160 150 1540
Цена  продажи одного изделия 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150 150
Общий объем продаж 15 000 16 500 18 000 19 500 18 000 16 500 18 000 19 500 21 000 22 500 24 000 22 500 231 000
                           
Изделие № 2                          
Планируемые продажи 200 190 180 170 160 160 170 180 190 180 170 160 2110
Цена  продажи одного изделия 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Общий объем продаж 24 000 22 800 21 600 20 400 19 200 19 200 20 400 31 600 22 800 21 600 20 400 19 200 253 200

 

Таблица 3.

График  ожидаемых поступлений  на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года. 

  январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь итого
Дебиторская задолженность 4 000 4 000 4 000 4 000 4 000               20 000
 
Изделие № 1  
Продажи:                          
Январь 11 250 3 450                     14 700
Февраль   12 375 3 795                   16 170
Март     13 5000 4 140                 17 640
Апрель       14 625 4 485               19 110
Май         13 500 4 140             17 640
Июнь           12 375 3 795           16 170
Июль             13 500 4 140         17 640
Август               14 625 4 485       19 110
Сентябрь                 15 750 4 830     20 580
Октябрь                   16 875 5 175   22 050
Ноябрь                     18 000 5 520 23 520
Декабрь                       16 875 16 875
Общие поступления денежных средств 11 250 15 825 17 295 18 765 17 985 16 515 17 295 18 765 20 235 21 705 23 175 22 395 221 205
 
Изделие № 2  
Продажи:                          
Январь 18 000 5 520                     23 520
Февраль   17 100 5 244                   22 344
Март     16 200 4 968                 21 168
Апрель       15 300 4 692               19 992
Май         14 400 4 416             18 816
июнь           14 400 4 416           18 816
июль             15 300 4 692         19 992
август               16 200 4 968       21 168
сентябрь                 17 100 5 244     22 344
октябрь                   16 200 4 968   21 168
ноябрь                     15 300 4 692 19 992
декабрь                       14 400 14 400
Общие поступления денежных средств 18 000 22 620 21 444 20 268 19 092 18 816 19 716 20 892 22 068 21 444 20 268 19 092 243 720
 
Итого общие поступления денежных средств 33 250 42 445 42 739 43 033 41 077 35 331 37 011 39 657 42 303 43 149 43 443 41 487 484 925
 

 

Таблица 4.

Производственный  план на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года. 

  январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь итого
Изделие № 1                          
Планируемые продажи 100 110 120 130 120 110 120 130 140 150 160 150 1540
Желательный запас готовой продукции на конец  периода 22 24 26 24 22 24 26 28 30 32 30 28 28
Желательный запас готовой продукции на начало периода 20 22 24 26 24 22 24 26 28 30 32 30 20
Количество  единиц, подлежащих изготовлению 102 112 122 128 118 112 122 132 142 152 158 148 1548
                           
Изделие № 2                          
Планируемые продажи 200 190 180 170 160 160 170 180 190 180 170 160 2110
Желательный запас готовой продукции на конец  периода 38 36 34 32 32 34 36 38 36 34 32 32 32
Желательный запас готовой продукции на начало периода 40 38 36 34 32 32 34 36 38 36 34 32 40
Количество  единиц, подлежащих изготовлению 198 188 178 168 160 162 172 182 188 178 168 160 2102
 

 

Таблица 5.

Смета прямых затрат на материалы  на год, заканчивающийся 31.12.Х2 года. 

  январь февраль март апрель май июнь июль август сентябрь октябрь ноябрь декабрь итого
Изделие № 1                          
Количество  единиц, подлежащих изготовлению 102 112 122 128 118 112 122 132 142 152 158 148 1548
Потребность в материале на единицу изделия 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5
Потребность в материале для производства 510 560 610 640 590 560 610 660 710 760 790 740 7740
Желательный запас материала на конец периода 101 110 115 106 101 110 119 128 137 142 133 128 128
запас материала на начало периода 92 101 110 115 106 101 110 119 128 137 142 133 92
Материалы, подлежащие закупке 519 569 615 631 585 569 619 669 719 765 781 735 7776
Цена  единицы материала 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 30 3
Стоимость закупки материала 1557 1707 1846 1893 1754 1707 1857 2007 2157 2296 2343 2204 23328
 
Изделие № 2                          
Количество  единиц, подлежащих изготовлению 198 188 178 168 160 162 172 182 188 178 168 160 2102
Потребность в материале на единицу изделия 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6
Потребность в материале для производства 1188 1128 1068 1008 960 972 1032 1092 1128 1068 1008 960 12612
Желательный запас материала на конец периода 203 192 181 173 175 186 197 203 192 181 173 175 175
Желательный запас материала на начало периода 213,8 203,0 192,2 181,4 172,8 175,0 185,8 196,6 203,0 192,2 181,4 172,8 213,8
Материалы, подлежащие закупке 1177 1117 1057 999 962 983 1043 1098 1117 1057 999 962 12573
Цена  единицы материала 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4
Стоимость закупки материала 4709 4469 4229 3997 3849 3931 4171 4394 4469 4229 3997 3849 50292

Информация о работе финансовое планирование на предприяти