финансовое планирование на предприяти

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2009 в 17:17, Не определен

Описание работы

теоретические основы планирования,расчет финансового плана

Файлы: 1 файл

финансовое планирование на предприятии.doc

— 1.01 Мб (Скачать файл)

Содержание

     Введение        ………………………………………………………………… 1 

 

Введение.

       С переходом на рыночные отношения  роль планирования, в том числе  и оперативного финансового планирования на предприятии, не снизилась, а наоборот – возросла. Финансовое планирования является составной частью системы планирования на предприятии и позволяет :

    • Прогнозировать финансовое состояние предприятия в краткосрочном и долгосрочном периодах;
    • Оперативно и эффективно управлять имеющимися ресурсами и денежными потоками предприятия;
    • Существенно снизить риск финансовых затруднений и банкротства.

     Отсюда  следует актуальность финансового планирования и бюджетирования на предприятии любой формы собственности в любой отрасли операционной деятельности.

     Целью курсовой работы является анализ теоретической  базы финансового планирования: его сущности, методов, задач, объектов и видов, а также более детальное рассмотрение процесса бюджетирования на предприятия.

     В рамках курсовой работы нужно проанализировать баланс предприятия и составить  план его операционной деятельности на следующий год. При этом необходимо рассчитать коэффициенты эффективности работы предприятия (коэффициенты ликвидности, оборачиваемости, рентабельности, финансовой устойчивости), провести анализ безубыточности выпуска продукции. 
 
 
 
 

1. Теоретические основы планирования и бюджетирования.  

    1. Сущность, задачи и объекты финансового планирования.
 

       Финансовое планирование — это технология управления бизнесом (всеми активами и пассивами компании, а также процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов компании) на всех уровнях компании, основанная на прогнозировании среды и выработке способов адаптации к ее изменениям, включающая в себя процессы формирования и реализации плана, контроля, анализа и принятия решений, обеспечивающая достижение оперативных и (или) стратегических целей компании с помощью финансовых планов (бюджетов).

       Финансовое  планирование следует рассматривать  как планомерное управление процессами движения денежных средств, формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов на макро- и микроуровнях.

       Финансовое  планирование — это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение требуемого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование. Необходимость финансового планирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства, неопределенностью рыночной среды и активным воздействием финансов на общественное воспроизводство.

       Задачи финансового планирования:

  • создание базы для осуществления этапов финансового планирования;
  • анализ слабых и сильных сторон деятельности компании;
  • осуществление планирования, претворение планов в жизнь, контроль и анализ;
  • выработка обоснованных управленческих решений на основе анализа финансово-хозяйственного состояния и эффективности управления компанией, прогнозов развития компании и рынка;
  • обеспечение координации, кооперации и коммуникации подразделений компании с учетом интересов компании в целом;
  • повышение ответственности за выполнение определенных показателей плана (пути достижения этого различны — моральное и материальное стимулирование, делегирование полномочий конкретным исполнителям и т.п.);
  • обоснование затрат компании, в том числе и по отдельным подразделениям, поиск возможностей их снижения, повышения рентабельности деятельности, в частности по отдельным подразделениям;
  • усовершенствование и повышение эффективности распределения и использования ресурсов компании;
  • построение эффективной системы мотивации, направленной на повышение ответственности, производительности и качества труда, что в конечном итоге благоприятно сказывается на росте компании, и т. д.1
 

     Важнейшие объекты финансового планирования:

  1. выручка от продажи товаров (продукции, работ и услуг);
  2. прибыль и ее распределение;
  3. фонды специального назначения и их использование;
  4. объем платежей в бюджетную систему в форме налогов и сборов;
  5. взносы в государственные внебюджетные фонды в форме единого социального налога;
  6. объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;
    1. плановая потребность в оборотных средствах и источники пополнения их прироста;
  1. объем капитальных вложений и источники их финансирования и др.

       При организации финансового планирования важно определить, какой финансовый инструментарий по силам (методически, организационно, технически) освоить предприятию или фирме в данный момент.  
 

       1.2. Принципы финансового планирования. 

       К основным принципам организации финансового планирования на предприятии относят следующие:

       1) принцип гибкости, означающий необходимость создавать 
резервы безопасности, составлять многовариантные расчеты, 
моделировать хозяйственные ситуации, чтобы выполнить за 
дачи, поставленные финансовой политикой государства и каждого хозяйствующего субъекта;

       2) принцип координации, означающий взаимосвязь финансовых и производственных планов, планов движения материальных и денежных ресурсов, планов на разных уровнях государственного управления, планов отдельных подразделений предприятия. По отношению к финансам хозяйствующих субъектов этот принцип означает, что любые изменения в планах закупок, производства, маркетинга должны учитываться в финансовых планах путем корректировки соответствующих показателей;

       3) принцип непрерывности, означающий систематичность финансового планирования в рамках установленного горизонта планирования. Ряд экономистов считают оптимальным составление пятилетних планов: первый год — текущий бюджетный; второй — год, на который формируется очередной бюджет государства; следующие три года — это собственно плановый период оптимального размера. Считается, что более короткий срок не позволяет определить перспективу, а более длительный — усиливает факторы неопределенности.  

       Помимо  рассмотренных общих принципов  во внутрифирменном финансовом планировании имеются специфические, отражающие сущностные черты финансов предприятий как экономической категории:

       а) «золотое банковское правило» (принцип соотношения сроков), который означает, что получение средств и их использование должны происходить точно в установленные сроки. Именно поэтому инвестиции с длительными сроками окупаемости должны финансироваться в основном за счет долгосрочных заемных средств;

       б) принцип платежеспособности, суть которого в том, что планирование движения денежных средств должно обеспечивать платежеспособность предприятия;

       в) принцип рентабельности капиталовложений (заемный капитал выгодно лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала и обеспечивает эффект финансового рычага);

       г) принцип сбалансированности рисков, предусматривающий финансирование особенно рисковых долгосрочных инвестиций за счет собственных средств (чистой прибыли, амортизационных отчислений и др.);

       д) принцип приспособления к потребностям рынка (учёт конъюнктуры рынка и зависимость от предоставления коммерческих кредитов покупателям продукции;

       е) принцип предельной рентабельности, выражающий основную цель предпринимательской деятельности — обеспечение максимальной рентабельности при выборе вариантов инвестирования средств;

       ж) принцип точности (конкретизация и детализация планов при учете внешних и внутренних условия деятельности предприятия). 

       Для разработки финансовых планов используют следующие информационные источники:

  1. договоры (контракты), заключаемые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов;
  2. результаты анализа бухгалтерской отчетности (формы № 1-5) и выполнения финансовых планов за предыдущий период (месяц, квартал, год);
  3. прогнозные расчеты по реализации продукции потребителям или планы сбыта ее, исходя из заказов, прогнозов спроса, уровня продажных цен и других условий рыночной конъюнктуры, включая поставку продукции за наличные деньги и в порядке бартерного обмена. На основе показателей сбыта рассчитывают объем производства, затраты на выпуск продукции, прибыль, рентабельность продаж и другие параметры. Следует иметь в виду, что структурное подразделение предприятия, отвечающее за сбыт продукции, должно располагать следующей информацией:

    - о производителях продукции, выпускаемой предприятием;

    - об изготовителях продукции, заменяющей производимую предприятием;

    - о клиентах предприятия; о новых видах продукции, производимых конкурентами; о новых потребностях потенциальных потребителей и т. д.;

  1. экономические нормативы, утверждаемые законодательными актами (налоговые ставки, тарифы взносов в государственные внебюджетные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка Центрального банка РФ, минимальная месячная оплата труда и др.);
  2. принятая руководством предприятия учетная политика и др.

       Разработанные на основе этих данных финансовые планы  служат ориентиром для финансирования текущей и инвестиционной деятельности предприятия. 

    1. Методы финансового планирования.
 

       Методами  финансового планирования и прогнозирования  являются следующие:

       1) Расчетно-аналитический метод основан на анализе движения финансовых ресурсов за истекший период. Анализ производится в увязке с производственными заданиями, что позволяет выявить тенденции развития и причины отклонений фактических показателей от плановых. Расчетно-аналитический метод планирования опирается на фактически сложившиеся ситуации и пропорции; расчеты производятся на основе данных бухгалтерского учета и прогнозных оценок на будущее. Данный метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно — на основе изучения их динамики за ряд месяцев или лет. Его часто используют при определении плановой потребности в оборотных средствах, величины амортизационных отчислений.

       2) Метод коэффициентов, т.е. корректировку плановых заданий истекшего периода исходя из фактически достигнутых результатов и прогнозов на предстоящий период. Используется при расчете доходов, расходов, прибыли, оборотных средств. В качестве коэффициентов используют темпы роста объемов производства и продаж, индексы цен и инфляции, коэффициенты переоценки основных фондов и др.

       3) Нормативный метод планирования, при котором потребность в финансовых ресурсах и источниках их образования определяется на основе заранее введенных норм и нормативов. Одни нормативы устанавливаются государством, местными органами управления, другие — субъектами хозяйствования. Примерами являются ставки налогов и сборов, нормативы отчислений в государственные целевые бюджетные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента, нормы включения в себестоимость отдельных затрат и др. Достоинством нормативного метода планирования является простота и доступность. Зная норматив и соответствующий объемный показатель, можно легко рассчитать плановую величину доходов, денежных поступлений и затрат. Однако для широкого применения этого метода требуется мощная, экономически обоснованная нормативная база, создание которой затруднено частыми изменениями законодательных актов.

Информация о работе финансовое планирование на предприяти