Финансовое планирование на предприятии

 

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………...3

1 Система  финансового планирования и ее  значение в организации управления  предприятием………………………………………………………..5

1.1 Понятие  финансового планирования………………………………………...5

1.2 Основные  принципы финансового планирования и их характеристика….8

1.3 Финансовое  планирование в условиях кризиса……………………………11

2 Технико-экономическая  характеристика ООО «Автотехсервис»  …………15

2.1 Общие  сведения о предприятии…………………………………………….15

2.2 Организация  экономической работы на предприятии…………………….16

2.3 Оценка  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия…………..21

3 Разработка  системы финансового планирования  на ООО «Автотехсервис»…………………………………………………………………26

3.1 Особенности  финансового планирования на  предприятии……………….26

3.2 Совершенствование финансового планирования на предприятии и повышение его эффективности…………………………………………………29

Заключение……………………………………………………………………….33

Список  использованных источников…………………………………………...35

Приложения……………………………………………………………………...36

 

Введение 

      Тема данной курсовой работы – финансовое планирование на предприятии. Этот вопрос, несомненно, является актуальным, особенно в настоящее время, когда экономика страны в общем претерпевает изменения, что не может не отразиться на экономической деятельности предприятий. Нельзя недооценивать роль финансового планирования, так как именно оно является залогом, основой успешной работы предприятия.

      Основная  задача финансового планирования состоит  в том, чтобы представить предполагаемую производственно-хозяйственную деятельность предприятия и необходимые для ее реализации управленческие решения в производственно-хозяйственных или финансово-экономических расчетных величинах и проанализировать, как эти решения повлияют на доходы и расходы предприятия.

      Финансовое  планирование, или планирование платежей имеет дело со всеми потоками платежей. Оно необходимо для того, чтобы формировать все приходящие и уходящие потоки платежей внутри предприятия и между предприятием и внешней средой с учетом состояния платежных средств за один или несколько периодов.

      Объектом  исследования является ООО «Автотехсервис» - организация, занимающаяся ремонтом и обслуживанием автомобилей  различных марок и продажей запчастей. На примере этого предприятия  рассмотрены такие моменты, как  организация экономической работы, принципы работы, разработка концептуальных подходов к повышению эффективности управления конкурентоспособностью, произведен анализ использования потенциала предприятия и эффективность использования трудовых ресурсов.

      Цель курсовой работы – раскрыть само понятие «финансовое планирование», охарактеризовать его основные принципы, рассказать об особенностях финансового планирования в условиях кризиса и рассмотреть особенности финансового планирования и возможности его совершенствования ООО «Автотехсервис».

       Цель  курсовой работы позволила сформулировать следующие задачи:

   - изучить систему финансового  планирования на предприятии;

   - провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автотехсервис»;

   - разработать систему финансового планирования ООО «Автотехсервис», что позволит повысить эффективность его деятельности.

      Курсовая  работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованных источников и приложения.

      Первая глава состоит из трех параграфов. В первом рассказывается о финансовом планировании в целом, о его видах и их различиях. Второй посвящен принципам финансового планирования, которыми руководствуются при выборе финансовой стратегии и составлении стратегических планов. В третьем пункте дается информация о том, как правильно осуществить финансовое планирование в условиях кризиса, какие изменения произошли в особенностях планирования.

      Во  второй главе дана информация о самом  предприятии - объекте исследования. Анализируется организация экономической работы, оценивается финансово-хозяйственная деятельность.

      Третья  глава  посвящена анализу особенностей финансового планирования непосредственно на предприятии. Предприятие придерживается стратегии минимизации затрат, что включает в себя планирование затрат, оптимизация затрат времени, оптимизация работы персонала. Кроме того, в это главе содержатся конкретные предложения по совершенствованию финансового планирования и повышению его эффективности. Среди них названы такие меры, как минимизация рисков, минимизация налоговых выплат, оптимизация штатного расписания, ведение четкой учетной политики.

      В конце работы делается заключение, в котором подведены итоги  проделанной работы и сделаны  соответствующие выводы.

 

        1 Система финансового планирования  и ее значение в организации  управления предприятием 

1. Понятие финансового  планирования

 

     Финансовое  планирование — это управление процессами создания, распределения, перераспределения  и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в  детализированных финансовых планах. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для предприятия.

     Главной целью финансового планирования является обоснование возможностей финансирования предполагаемых экономических, технических и социальных проектов и оценка их эффективности с учетом конечных финансовых результатов.

     Финансовое  планирование, или планирование платежей имеет дело со всеми потоками платежей. Оно необходимо для того, чтобы  формировать все приходящие и  уходящие потоки платежей внутри предприятия и между предприятием и внешней средой с учетом состояния платежных средств за один или несколько периодов. Потоки платежей и запасы платежных средств для финансового планирования нужно определять по виду, величине и моменту времени их наступления исходя из предполагаемой деятельности предприятия в планируемом периоде. Это позволяет заранее иметь информацию об ожидаемых процессах платежей.

     По  длительности действия финансовое планирование можно разделить на долгосрочное и краткосрочное. В долгосрочном плане необходимо заботиться о сохранении структурного финансового равновесия в форме согласования потребности капитала (инвестиции) и покрытия этой потребности (финансирование).

     В краткосрочном периоде финансовое равновесие достигается через текущее согласование поступлений/доходов и расходов и тем самым гарантируется ситуативная ликвидность. С помощью финансового планирования можно также контролировать ситуацию с платежами (избыток или дефицит платежных средств) и обеспечивать необходимую величину ликвидных резервов. Инструментами краткосрочного планирования является краткосрочный финансовый план, а долгосрочного - план баланса, план доходов и затрат, план баланса движения и план движения потока финансовых средств.

     В основе финансового планирования лежат стратегический и производственный планы. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Нередко эти цели формулируются на качественном уровне или в виде общих количественных ориентиров. Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой и инвестиционной политики. Термин «стратегический» не равнозначен термину «долгосрочный» — первый гораздо объемнее второго в концептуальном и содержательном смыслах, хотя, безусловно, стратегическое планирование осуществляется с позиции долгосрочной перспективы.

     В рамках стратегического планирования выделяются четыре типа целей:

     - рыночные (какой сегмент рынка товаров и услуг планируется охватить, каковы приоритеты в производственной и коммерческой деятельности предприятия);

     - производственные (какие структура производства и технология обеспечат выпуск продукции необходимого объема и качества);

     - финансово-экономические (каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии);

     - социальные (в какой мере деятельность компании обеспечит удовлетворение определенных социальных потребностей общества в целом или определенных его слоев).

     В любом случае, среди основных целей стратегического плана всегда присутствует ориентация на потребителя, поскольку основное предназначение подобного плана — обоснование производственной программы и рынков сбыта. План не ограничивается лишь констатацией целей, он также включает их обоснование, в том числе и ресурсное. Именно поэтому составной частью любого стратегического плана является финансовый раздел.

     Финансовый  план — обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Финансовый план составляется в форме баланса доходов и расходов и включает в себя составление операционных и капитальных бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов. Финансовый план достаточно сложен как по структуре, так и по содержанию, для его разработки требуются усилия различных подразделений предприятия. Комплексный финансовый план является документом, который включает ряд самостоятельных, но взаимосвязанных между собой планов, каждый из которых обосновывает будущие хозяйственные решения е точки зрения финансовых возможностей и конечных результатов. Количество и формы этих планов зависят от специфики предприятия, его величины, объема денежных поступлений и затрат, наличия и квалификации финансовых работников.

     Целевое назначение текущего финансового плана  — обеспечение постоянной платежеспособности предприятия. Текущие планы составляются на год с поквартальной разбивкой  на основе детальных расчетов. Целью  долгосрочного финансового плана является определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения предприятия. В большинстве случаев они содержат только решающие задания по доходам, расходам и финансовым результатам на отдельные периоды.

     Основой для разработки финансовых планов служат производственные показатели (прежде всего задания по выпуску и реализации продукции, использованию основных фондов, сырьевых и трудовых ресурсов). Кроме того, используются установленные нормы, финансовые нормативы, учитываются сложившиеся тенденции движения ресурсов, выявленные закономерности развития показателей и др.

     Финансовое  планирование должно охватывать все  финансово-экономические и производственно-хозяйственные  процессы, а следовательно, и все  платежи внутри предприятия и связывающие его с внешней средой, а именно:

• планирование потока денежных средств, исходя из состояния платежных средств на начало периода;
• планирование инвестиций и дезинвестиций;
• планирование внешнего финансирования и дефинансирования;
• планирование резервов ликвидности для определения желаемого состояния платежных средств в конце периода.

     Финансовое  планирование должно быть дополнено  финансовым контролем, который представляет собой систематическое, регулярное и институционализированное сравнение  запланированных и реализованных (фактических) платежей и запасов платежных средств. Только через финансовый контроль можно определить эффективность финансового планирования. 

     1.2 Основные принципы финансового планирования и их характеристика 

     Финансовое  планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия. Общие правила организации предполагают прежде всего определение цели намечаемых действий, соответствующей миссии предприятия, затем установление последовательности этих действий, используемых методов, инструментов, намечаемых способов анализа и оценки достигнутых результатов и корректирующих мер.