Финансовое планирование на предприятии

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

Московский  Государственный  Университет  Технологий и Управления 

Кафедра «Финансы и кредит» 
 
 

Курсовая  работа

по дисциплине: «Финансы и кредит (предприятий)»

Тема: «Финансовое планирование на предприятии». 
 
 
 
 
 
 
 

         Выполнила студентка: Земченкова М.М.

          Форма обучения: ЗСФО

          Специальность: «Финансы и кредит» 0604

          Курс: 2

          Шифр: 5340

           
 
 
 

Москва 2011 г. 

СОДЕРЖАНИЕ  

Введение

1. Роль и значение финансового планирования в современных условиях._____4
2. Основные задачи финансового планирования. _________________________8
3. Идеология финансового планирования на предприятии._________________11
4. Виды финансовых планов.__________________________________________14
5. Составление финансовых планов предприятия.________________________16

Расчетная часть__________________________________________________18

Заключение

Список  используемой литературы

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Любое общество всегда ставит перед собой  задачу дальнейшего самосовершенствования, повышения уровня жизни. Постановка целей и их реализация требуют организованной деятельности, а последняя - ее планирования. В то же время механизмы реализации планов, формы и методы планирования могут быть совершенно различными и сами оказывать влияние на характер производственных отношений.

      Разработка  финансового плана дает картину  финансового развития предприятия. Финансовое планирование способно активно  влиять на все стороны работы предприятия  через выбор объектов финансирования, направление расходования денежных средств и обеспечивать рациональное использование трудовых, материальных и денежных ресурсов.

      Самостоятельность предприятий, ориентация их на собственные  финансовые источники производственного и социального развития предопределили изменения в организации хозяйственной деятельности, в том числе финансовой. В этой связи актуальным является комплекс вопросов организации финансового планирования как инструмента управления и обеспечения сбалансированного финансового развития на уровне предприятия.

     В условиях рынка разумная организация финансового планирования в каждом первичном звене экономики (предприятии, фирме, организации, акционерном обществе) приобретает особое значение. Вместе с тем, разрушение ранее действовавшего централизованного механизма управления экономикой уничтожило и такие необходимые элементы организации финансовой деятельности предприятия, как текущее и оперативное финансовое планирование. Вновь создаваемые предприятия и фирмы зачастую не имеют опыта финансового управления и ограничиваются созданием бухгалтерской службы. Неопределенность текущей и перспективной экономической ситуации предопределяет трудности какого-либо планирования деятельности, в том числе и финансовой.  

1. Роль  и значение финансового  планирования в современных  условиях.

       С помощью планирования сводятся к  минимуму неопределенность рыночной среды  и ее негативные последствия для  хозяйствующих субъектов. Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для  обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

       Финансовое  планирование тесно связано с  планированием производственно-хозяйственной деятельности. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. Сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В этих условиях одной из наиболее значимых функций     управления     предприятием     выступает     задача     финансового планирования, так как финансовое планирование соединяет в единую систему функционирования – производство, реализацию товаров и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых ошибок. В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само определяет направления использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

       Значение  финансового плана на предприятиях заключается в том, что он:

       -содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать;

       -дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции;

       -служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов

       Бюджет  является  инструментом,  как для  планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или  норматив; в конце периода действия он служит средством контроля.

       Цели  планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

       Разработка  предприятиями финансовых планов  занимает важное место в системе мер по стабилизации их финансового состояния. Основные понятия, связанные с финансовым планированием.

       Значение  внутреннего финансового планирования заключается в следующем:

       - намеченные стратегические цели  предприятия преломляются в форме финансово-экономических показателей: объем продаж, себестоимость проданных товаров, прибыль, инвестиции, денежные потоки;

       - устанавливаются стандарты для  поступления финансовой информации  в форме финансовых планов  и отчетов об их исполнении;

       - определяются приемлемые границы  финансовых ресурсов, необходимых  для реализации оперативных и  долгосрочных планов предприятия;

       - оперативные финансовые планы  (на месяц, квартал) предоставляют  полезную информацию для разработки  и корректировки финансовой стратегии предприятия.

       В современных условиях роль финансового  планирования принципиальной изменилась по сравнению  с той, что была в  централизованной управляемой экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу, во-первых, во-вторых, для того чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом системой, социальными фондами, банками, другими кредиторами  и тем самым оградить себя от штрафных санкций. В этих целях целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъектуры, нарушения договорных обязательств партнерами.

       Ключевой  целью финансового планирования является определение возможных  объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины денежных потоков, формируемых за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников.

       Принципы  финансового планирования базируются на общих принципах теории планирования в сложных системах.

       Принцип единства предполагает, что планирование должно иметь системный характер. Понятие «система» означает совокупность элементов (подразделений); взаимосвязь  между ними; наличие единого направления  развития элементов, ориентированных на общие цели предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений становятся возможными в рамках вертикального единства.

       Координация планов отдельных подразделений  выражается в том, что нельзя планировать деятельность одних подразделений фирмы вне связи с другими; всякие изменения в планах одних структурных единиц  должны быть отражены в планах других подразделений. Следовательно, взаимосвязь и одновременность – главные черты координации планирования на предприятии:

       -принцип  участия означает, что каждый  специалист предприятия становится  участником плановой деятельности  независимо от должности и выполняемой функции.

       -принцип  непрерывности заключается в  том, что процесс планирования  должен осуществляться систематически в рамках установленного  цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг друга (план по маркетингу – план закупок – план производств). В то же время взаимодействие и наличие непредусмотренных изменений внутри обстановки требуют корректировки и уточнения планов фирмы.

       -принцип  гибкости тесно связан с предыдущим  принципом и заключается в  придании планам и процессу  планирования в целом способности  изменяться в связи с возникновением  непредвиденных обстоятельств. Поэтому  планы должны содержать так называемые «резервы безопасности» (ресурсы, производственных мощностей и т.д.).

       -принцип  точности предполагает, что планы  предприятия должны быть конкретизированы  и детализированы в той степени,  в какой позволяют внешние  и внутренние условия деятельности фирмы.

       В развитие этих общих положений целесообразно  выделить именно принципы  непосредственно  финансового планирования на предприятиях.

       -принцип  финансового соотношения сроков  – получение и использование  средств должны происходить в  установленные сроки, капитальные вложения с длительными сроками окупаемости целесообразно финансировать за счет долгосрочных заемных средств.

       -принцип  платежеспособности – планирование  денежных средств должно обеспечивать  платежеспособность предприятия  в любое время года. В данном случае у предприятия должно быть достаточно ликвидных средств, чтобы обеспечивать погашение краткосрочных обязательств.

       -принцип  рентабельности капиталовложений  – для капитальных вложений  необходимо выбирать самые   дешевые способы финансирования (финансовый лизинг и др.). Заемный капитал  выгодно привлекать лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала.

       -принцип  сбалансированности рисков –  особенно рисковые долгосрочные  инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений).

       -принцип  приспособления к потребностям  рынка – для предприятия важно учитывать конъектуру рынка – для предприятия важно учитывать конъектуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов.

       -принцип  предельной рентабельности –  целесообразно выбирать такие  капиталовложения, которые обеспечивают  максимальную (предельную) рентабельность. 

2. Основные  задачи финансового  планирования.

     Финансовый  план - (англ. financial scheme/plan) - документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксируемый в балансе доходов и расходов предприятия, организации, включая взаимоотношения с бюджетом на планируемый период.

     Актуальность  проблемы гибкости и надежности финансового  планирования возрастает с увеличением объема производства, расширением его структуры и номенклатуры, условиями, сложившимися на рынке реализации товаров и услуг. Рыночная экономика создает необходимость изменения отраслевой структуры, состава и основных направлений вложения финансовых средств, ускорения в нужном направлении изменения ценовой политики как способа реагирования на потребности рынка.