Финансовое планирование на предприятии

     Баланс  предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования. При этом западные компании используют для анализа, как правило, внутренний баланс, включающий наиболее достоверную информацию для внутрифирменного пользования. Внешний баланс, обычно составляющийся для публикации, по целому ряду причин (налогообложение, создание резервного капитала и другие) показывает уменьшенные размеры прибыли.

     Второй  этап предусматривает составление  основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

     На  третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих  финансовых планов.

     На  четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

     Завершением процесса финансового планирования является практическое внедрение планов и контроль за их исполнением.

     Такое планирование должно носить долгосрочный характер и, по возможности, учитывать  тенденции развития экономических  процессов в стране, а также  подразделяться на планы определенных отрезков времени для детализации деятельности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Расчетная часть. 

На примере  конкретного предприятия охарактеризовать процедуру оперативного финансового  планирования.

     На  ООО «ФеррумЛит» хорошо развита  система оперативного финансового  планирования. В нее входит:

1. Кредитный план – план поступления кредитных средств, план проплаты процентов, план возврата ссуд в намеченные договорами сроки.
2. Кассовый план, который отражает оборот наличных денежных средств, т.е. поступление и выплату наличных денег через кассу хозяйствующего субъекта.

       Составление кассовых планов и контроль за их выполнение имеют важное значение для повышения  платежеспособности, предопределяющей всю финансово-коммерческую деятельность предприятия. Кассовый план составляется на месяц (квартал), декаду в зависимости от оборота денежных средств. И состоит из четырех разделов.

Кассовый план ООО «ФеррцмЛит» на квартал, у.е.

Показатели Сумма  
1. Поступление наличных денег, кроме средств, получаемых в банке. 
1.1 Товарооборот от реализации продукции в магазине 2700 
1.2.Прочие поступления

Итого поступлений: 2700 
Из них: расходуется на месте 400 
сдается в кассу банка 2300 
2.Расход наличных денег 
2.1 На оплату труда 5700 
2.2 На командировочные расходы 200 
2.3. На хозяйственно-операционные расходы 200 
Итого 6100 
3 Расчет выплат:  
1. Фонд оплаты труда 5700 
3.2 Прочие выплаты 
3.3 Общая сумма фонда оплаты труда 5700 
3.4 Удержания – всего 700 
В том числе: 
Налоги 684 
Добровольное страхование 6 
На питание 
Прочие удержания 10 
3.5. Подлежит выдачи 5400 
В том числе: 
из выручки ; 400 
из наличных денег полученных в банке 5000 
4. Календарь выдачи наличных денежных средств

- Платежный  календарь представляет собой баланс денежных поступлений и расходов за определенный период с остатком (сальдо) на расчетном счете предприятия.

Платежный календарь – таблица, в которую  заносят все поступления денег  в организацию: выручку от продаж, кредиты, займы и др. Календарь  должен содержать и записи о платежах фирмы. Например, о расчетах с поставщиками, погашении процентов, кредитов и выдаче заработной платы. Главное предназначение этого документа – помогать финансовому специалисту контролировать кредитоспособность и платежеспособность организации.

В платежном календаре сумма доходов, которые компания планирует получить, должна быть не меньше ожидаемых расходов. Если поступления превысят платежи, документ покажет остаток денег на счете. Это будет означать, что компания платежеспособна. В противном случае вовремя рассчитаться по долгам она не сможет.

      Платежный календарь на период с 1 по 5 марта 2010 года 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению  прибыли приведет к быстрому краху. При создание любого предприятия  необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование.

      Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов.

      Это обуславливает необходимость финансового  планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Планирование  дальнейшей деятельности носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

       В настоящее время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Стратегический анализ, как наука, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгом периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.

       Данная  курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт.

         Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы. 

1. Балабанов  И.Т. Финансовый менеджмент: Учебное  пособие - М.:

Финансы и статистика, 1994.- 224с.

2. Белых  Л.П. Основы финансового рынка. 13 тем: Учебное пособие для вузов.-М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 231с.

3. Берлин  С.И. Теория финансов. Учебное  пособие. М.: Приор, 1999, 256с.

4. Бланк  И.А. Основы финансового менеджмента.  Г 1,2. - К.: Ника -Центр, 1998.

5. Бланк  И.А. Словарь - справочник финансового менеджмента - К.:

Ника-Центр, 1998.-480с.

6. Бобылева  А.3.Финансовый менеджмент: Пособие  по финансам для менеджеров. - М.: Издательство РОУ, 1995.-152с.

7. Бородина  и др. Финансы предприятий. Учебное  пособие. - М.:

Банки и биржи. ЮНИТИ, 1995.- 208с.