Финансовое планирование на предприятии

     Степень загрузки = Количество ремонтных постов / Количество производственного персонала.

     Количество ремонтных постов «Автотехсервиса» составляет 13, соответственно, степень загрузки = 13/28 и равна 46%.

     Цифры зависят от наличия и квалификации рабочих,  объема машин и длительности среднего заказа, оборудования, используемого  на постах. Диагностические посты, контрольный, мойка и сушка не включаются в количество постов для расчета. Во внимание принимаются только посты, на которых, собственно, и осуществляется ремонт (делается выручка).

     Анализируют также следующие статистические данные:

     Средний объем оплаченных трудозатрат на 1 заказ-наряд

     Фактическое время исполнении заказ-наряда к  расчетному

     Количество  открытых заказ-нарядов к количеству закрытых вечером

     Количество  ремонтных заказов в день на одного рабочего

     Величина  зависит от средней длительности ремонта, квалификации рабочего и рабочих часов.

     Количество  ремонтных заказов в день на один пост меняется  в зависимости  от объема работы, количества рабочих  на пост, квалификации, оборудования, потока заказов и контроля.

     Среднее количество рабочих часов на ремонтный заказ зависит от метода ремонта - замена узлов или их ремонт, необходимой длительности работы, возраста машины.

     Загрузка  сервисного цеха должна оцениваться  по занятости не только исполнителей, но и рабочих мест. Не использование  оборудованных постов снижает прибыль. Не загруженный работой персонал и незанятые рабочие места обходятся дорого. Сокращение численности персонала в периоды слабой загрузки предприятия, почти всегда оказывается худшим решением.

     Анализ  заказов на ремонт.

     Количество  выполненных заказов в месяц сравнивают с планом, выявляют разницу, тенденцию изменения количества поступления заказов.

     Отношение количества коммерческих ремонтных  заказов  к общему количеству ремонтных  заказов.

     Нормальным  считают 80%.  Определяют также отношение количеств внутренних и гарантийных ремонтных заказов к общему количеству ремонтных заказов.

     При анализе ремонтных заказов проверяют  перечень работ и цены по каждому  приемщику. Сравниваются эффективность  работы,  включая количество ремонтных  заказов и объемы продаж, достигнутые каждым приемщиком.

 

      3 Разработка системы финансового  планирования на ООО «Автотехсервис» 

     3.1 Особенности финансового планирования  на предприятии 

     Финансовое  планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

     Финансовый  план состоит обычно из следующих разделов.

     1. Расчет поступлений средств и результатов от реализации продукции / услуг.

     2. Финансовые результаты   от   деятельности  предприятия.

     3.  Финансовый план (баланс доходов  и расходов).

     Применение  аналитических методик (по составлению  программ финансового производственно-технического оздоровления, управления, составлению планов инвестиций, внешнего управления, конкурсного производства, санации и т.д.) позволит провести тщательный анализ финансового состояния, системы управления предприятием, его производственной и маркетинговой деятельности.

     Разработаем предложения к  формированию системы финансового планирования, используя результаты финансового анализа ООО «Автотехсервис».

     Целью предложений по финансовому планированию является улучшение финансового состояния предприятия. Предложения по разработке финансовой стратегии по улучшению финансового состояния предприятия содержатся в таблице 3.1.  
 

Таблица 3.1 

Предложения к формированию финансовой стратегии  по улучшению финансового состояния  предприятия 

 

       Сделаем необходимые пояснения к результатам расчётов:

       1) Оптимизация затрат возможна за счёт:

       -  снижения затрат  – необходимо снизить затраты на 120 тыс. руб.

     Минимизацию расходов планируется осуществить  успешно несколькими путями.

     Доход автосервиса напрямую зависит от времени, в течение которого обслуживается или ремонтируется автомобиль. Разумеется, чем больше клиентов удалось обслужить в течение дня, тем больший доход получит компания.

     Круглосуточное  использование площадей. Автосервис работает посменно в течение суток. Это выгодно, т.к. автомобили ремонтируются все 24 часа. Клиент заинтересован сдать автомобиль вечером и забрать его утром.

     Использование автоматического инструмента. Автоматический инструмент повышает скорость выполнения многих операций в разы. Новое современное оборудование дало возможность ощутимо сократить время выполнения работ.

     Комбинированная оплата труда. Этот вид оплаты предполагает наличие фиксированного оклада у  сотрудников ремонтной зоны и начисление бонусов за количество выполненной работы. Если в ремонте нет автомобиля, слесарь получает только оклад.

       - снижения дебиторской задолженности  покупателей на 472 тыс. руб., что  вполне реально, учитывая её  увеличение за 2008год с 301 тыс. руб. до 511 тыс. руб.

       2) Для увеличения собственных оборотных  средств предлагается направить на увеличение оборотных средств часть чистой прибыли             250 тыс. руб.

       3) Для увеличения  долгосрочных  оборотных средств необходимо  получить кредит в сумме 600 тыс. руб. с целью модернизации оборудования.

       При выборе предложений для оптимизации финансовой  устойчивости предприятия исходим из следующих  предпосылок: для того, чтобы предприятие стало финансово устойчивым, необходимо иметь сумму собственных оборотных средств больше суммы запасов и НДС.  Отсюда напрашивается вывод: необходимо увеличить собственные оборотные средства и сократить запасы.

       Количественная  оценка финансовой устойчивости предприятия  при выполнении предложений к финансовой стратегии указывает на возможность улучшения финансового состояния с минимальными затратами.

       При этом выручка от продажи продукции увеличится на 1920 тыс. руб., чистая прибыль – на 280 тыс. руб.

       При выполнении предложений по формированию финансового плана обеспечивается  величина собственных  источников формирования запасов, собственных и долгосрочных заёмных оборотных средств, общей величины источников формирования запасов – компания переходит в нормальное устойчивое финансовое состояние.

       Реализация  финансового плана зависит как от руководства предприятия, так и от внешних условий, в частности сможет ли компания получить необходимые кредиты. 

     3.2 Совершенствование финансового  планирования на предприятии и повышение его эффективности 

     Совершенствование финансового планирования на предприятии  и повышение его эффективности сводится к исчислению возможных источников поступления и оттока денежных средств.

     Поскольку большинство показателей достаточно трудно спрогнозировать с большой точностью, прогнозирование денежного потока сводят к построению бюджетов денежных средств в планируемом периоде, учитывая лишь основные составляющие потока: объем реализации, доля выручки, поступающая на предприятие за различные периоды; прогноз кредиторской задолженности и др. Прогноз осуществляется в разрезе подпериодов: год по кварталам, год по месяцам, квартал по месяцам и т.п.

     Проведем  прогнозирование денежного потока ООО «Автотехсервис», принимая следующие условия:

     1. В среднем 20% стоимости услуг предприятие реализует с отсрочкой платежа (юридическим лицам по безналичному расчету), а 80% — оплата по факту. Как правило, предприятие предоставляет своим клиентам 30-дневную отсрочку платежа.

     Статистика платежей показывает, что 70% платежей оплачиваются контрагентами во время, т.е. в течение предоставленного для оплаты месяца, остальные 30% оплачиваются в течение следующего месяца.

     2. При установлении цен на услуги автосервиса предприятие придерживается следующей политики: затраты на материалы должны составлять около 65%, а прочие расходы — около 15% в отпускной цене услуг, т.е. суммарная доля расходов не должна превышать 80% отпускной цены.

     3. Материалы закупаются предприятием в размере потребности следующего месяца; оплата сырья осуществляется с лагом в 30 дней.

     4. Предприятие намерено наращивать  объемы реализованных услуг с темпом прироста 1,2% в месяц (14,4% в год), чтобы превзойти уровень предыдущего года). Прогнозируемое изменение цен на услуги составит в планируемом втором полугодии 2009 года 1,15% в месяц; прогнозируемый уровень инфляции — 0,68% в месяц (8,25% в год). Прогнозирование денежного потока на второе полугодие 2009 года (руб.) представлено в Приложении 1.

     5. Остаток средств на счете на 1 января планируемого года составляет 108,5 тыс. руб. (чистая прибыль), на конец месяца – 798,4 тыс. руб. (чистая прибыль на начало месяца плюс сальдо денежного потока 690,0  тыс. руб.; его величина в последующие месяцы изменяется пропорционально темпу инфляции.

     6. Доля налогов и прочих отчислений  в бюджет составляет приблизительно 22,0% валовой прибыли предприятия (20,0% - налог на прибыль, 2,0% - остальные налоги и сборы).

     Составим помесячный график движения денежных средств на второе полугодие планируемого года.

     Сделаем необходимые пояснения к расчету.

     1. Исходным пунктом методики планирования является расчет затрат на реализацию услуг, при этом:

     - затраты на материалы рассчитываются исходя из фактической их величины в июне (З_см = 732812*0,65 = 476,3 руб./мес.), а также кумулятивных темпов расширения производства и изменения цен на материалы:

     З_ш = 476,3* 1,0115*1,012 = 487 тыс. руб.

     - величина прочих расходов рассчитывается исходя из фактических данных июня 2009 года (3п.р = 732,8*0,15 = 109 руб./мес.).

     2. Выручка от реализации (ВР) планируется исходя из общей суммы затрат и условия (2), в соответствии с которым их доля должна составить 80%.

     Поэтому:

     ВР_{июнь.2009г.} = (476328 + 109922)/ 0,8 =  732812 руб.

     ВР_{июль.2009г.} = 732812 руб. * 1,0115*1,012 = 750134 руб.

     3. Величина налогов и прочих  отчислений от прибыли (НП) составляет  22,0% планируемой валовой прибыли (150572 руб.):

     ВП = (750134 – 487587 - 111975)*0,22 =  150572 руб.

     4. Раздел 2 таблицы заполнен исходя  из условия (1). Так, в августе будут закуплены дополнительные материалы в размере сентябрьской потребности, и в то же время произойдет оплата необходимых материалов, закупленных в июле, но потребленных в августе.