Финансовое планирование на предприятии

Министерство  образования и  науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение высшего  профессионального  образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал  в г. Барнауле 

 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

на тему:

«Финансовое планирование на предприятии» 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Барнаул 2011 
 

 

Оглавление.

Введение3

Финансовый план как составная часть бизнес-плана. 5

Методы финансового  планирования.10

Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием.17

Заключение27

Список использованной литературы. 29

Расчетная часть30

 

Введение.

    Эффективное управление финансами предприятия  возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и  отношений хозяйствующего субъекта.

         Рыночная экономика как более  сложная и организованная социально-экономическая  система требует качественно  иного финансового планирования, так как за все негативные  последствия и просчеты планов  ответственность несет само предприятие  ухудшением своего финансового  состояния. 

      Однако наряду с необходимостью  широкого применения финансового  планирования в нынешних условиях  действуют факторы, ограничивающие  его использование на предприятиях.

    Большие возможности для осуществления  эффективного финансового планирования имеют крупные компании. Они обладают достаточными финансовыми средствами для привлечения высококвалифицированных  специалистов, обеспечивающих проведение широкомасштабной плановой работы в  области финансов.

    На  небольших предприятиях, как правило, для этого нет средств, хотя потребность  в финансовом планировании больше, чем у крупных. Мелкие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности, в то время как внешняя среда у таких предприятий менее поддается контролю и более агрессивна. И как следствие – будущее небольшого предприятия более неопределенно и непредсказуемо.

    Планирование  связано, с одной стороны, с предотвращением  ошибочных действий в области  финансов, с другой – с уменьшением  числа неиспользованных возможностей.

    Практика  хозяйствования в условиях рыночной экономики выработала определенные подходы к планированию развития относительно предприятия в интересах ее владельцев и с учетом реальной обстановки на рынке.

    Актуальность  курсовой работы состоит в том, что вопросы грамотного планирования волнуют большинство предприятий, ведь от качества составленного финансового плана зависит деятельность предприятия, ее финансовое положение.

    Цель  данной курсовой работы – рассмотреть понятие планирования, финансовый план, методы и принципы планирования, а также виды финансовых планов на предприятиях.

    Задачами  курсовой работы являются:

1. Определение роли и места финансового плана в структуре бизнес-плана, его сущности и функций;
2. Обозначение основных методов финансового планирования;
3. Структурирование финансового планирования по видам в зависимости от задач предприятия. 

    В курсовой работе отражаются следующие  вопросы: финансовый план как составная  часть бизнес-плана, методы финансового  планирования, виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Финансовый  план как составная  часть бизнес-плана.

    В настоящее время планирование финансового  состояния предприятия занимает важное место среди экономических  наук. Его рассматривают в качестве одной из функций управления производством.

      Планирование – это форма деятельности, содержанием которой является разработка, утверждение, доведение планов до исполнителей и контроль за их выполнением. Конкретным результатом планирования является план. План – это документ, в котором отражены наиболее существенные характеристики экономики предприятия (документ, отражающий желаемое состояние производства).

         Одним из плановых документов, разрабатываемых предпринимательской  фирмой, является бизнес-план. Бизнес-план - это документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий риски, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово -хозяйственных задач.

        Составление его преследует несколько  целей, основные из них: 

• Осуществление инвестиционных проектов;
• Реализация отдельных коммерческих операций;
• Эмиссия ценных бумаг;
• Финансовое оздоровление и выход из временного экономического кризиса;
• Определение перспектив развития фирмы;
• Проведение реорганизационных мероприятий.

    Определить бизнес-план можно  как документ внутрифирменного  планирования, излагающий основные  аспекты планирования производственной  и коммерческой деятельности  фирмы, анализирующей риски, с  которыми она может столкнуться,  а также определяющий способы  решения финансово-хозяйственных  задач.

     Финансовый план призван обеспечить  финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта, и оказывает большое влияние на экономику предприятия.

    Значение  финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:

• воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
• обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;
• предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;
• служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.

    В разработке бизнес-плана принимают  участие все основные структурные  подразделения предпринимательской  фирмы, в том числе финансовый отдел или департамент. Разрабатывается  он, как правило, на 3-5 лет, при этом показатели первого планируемого года рассчитываются с помесячной или поквартальной разбивкой. Бизнес-план отражает все стороны производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы и, как правило, включает в себя следующие разделы:

• Резюме (выводы);
• Описание фирмы;
• Описание продукции (работ, услуг);
• Анализ рынков и конкурентов;
• Маркетинговый план;
• План производства;
• Организационный план;
• Финансовый план;
• Приложение.

       С одной стороны, бизнес-план  - это серьезный аналитический  документ, а с другой – средство  рекламы, поэтому он должен  быть написан деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу.

     Важнейшей частью бизнес-плана  является финансовый план, обобщающий материалы предыдущих разделов и представляющий их в стоимостном выражении. Фирмы должны знать источники и разделы финансовых ресурсов, необходимых для осуществления проекта, направления использования средств, конечные финансовые результаты своей деятельности. Инвесторы и кредиторы в свою очередь должны иметь представление о том, насколько экономически эффективно будут использованы их средства, каков срок окупаемости и возврата.

    Основными задачами финансового плана на предприятии  являются:

• Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
• Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;
• Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;
• Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
• Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.  

    Финансовый план бизнес-плана  включает ряд разрабатываемых  документов, в числе которых:

• Прогноз объемов реализации;
• Прогноз доходов и расходов;
• Прогноз денежных поступлений;
• Сводный баланс активов и пассивов;
• План по источникам и использованию средств;
• Расчет точки достижения безубыточности (самоокупаемости).

   Разработка данного документа  позволяет предпринимательской  фирме выявить такие важнейшие  моменты в ее деятельности, как  доходность выпуска продукции,  ее рентабельность, уровень производственных  и непроизводственных издержек, взаимоотношения фирмы с бюджетной  системой, объем предполагаемой  чистой прибыли и др.

    После составления прогноза доходов  и расходов и прогноза поступления  денежных поступлений и выплат  на основе содержащихся в них  показателей может быть разработан  сводный баланс активов и пассивов  предпринимательской деятельности  фирмы. При разработке финансового  раздела бизнес-плана его рекомендацию  составляют на начало и конец  первого года реализационного  проекта.

  Все подсистемы финансового планирования на предприятии находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходный этап планирования - прогнозирование основных направлений финансовой деятельности, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего ФП. База для разработки оперативных финансовых планов формируется на стадии текущего финансового планирования.

      При разработке бизнес-плана для  предпринимательской фирмы важно  определить, когда и при каких  условиях  начнется отдача от  вложенных средств, что позволяет  сделать расчет точки безубыточности. Точка безубыточности показывает, при каком объеме производства  и реализации продукции выручка  от реализации равна затратам  на производство. В заключительной  части финансового раздела бизнес-плана  излагается стратегия финансирования  намеченного бизнес-плана к осуществлению.

      Бизнес-план должен:

• Быть составлен предельно ясно и точно и поэтому требует тщательной проработки;
• Давать конкретное представление о том, как будет функционировать предприятие, какое место оно займет на рынке;
• Содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования;
• Раскрывать принципы и методы руководства предприятием;
• Содержать программу управления финансами, без которых не можно начать любое дело и обеспечить его эффективность;
• Показывать перспективы развития производства инвесторам и кредиторам.