Финансовое планирование на предприятии

2.2.    По  полной  себестоимости  (см. таблицу 1 стр.  12)  =  58395 тыс. руб.

2.3.    Прибыль = «выпуск  товарной  продукции (выполнение работ, оказание       

         услуг) в действующих  ценах   без  НДС  и  акцизов» - «выпуск товарной  

         продукции     (выполнение    работ,     оказание     услуг)     по      полной  

         себестоимости» = 85200 – 58395 = 26805 тыс.  руб.

     Стр. 3: Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года:

1. В днях запаса (см. таблицу 4 стр.  2.1.)  = 7 дней.
2. В действующих ценах без НДС и акцизов (см. таблицу 4 стр.  2.2.) = 1676 тыс. руб.
3. По производственной себестоимости (см. таблицу 4 стр.  2.3.) = 1033 тыс. руб.
4. Прибыль  =  «планируемые  остатки  нереализованной  продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов»  – «планируемые остатки     нереализованной      продукции      на    конец    года      по производственной себестоимости»  = 1676 – 1033 = 643 тыс. руб.

     Стр. 4: Объем продаж продукции  в планируемом году: 

1. В действующих  ценах без НДС и акцизов = «фактические остатки нереализованной продукции  на начало года в ценах базисного  года без НДС и акцизов» + «выпуск  товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) в действующих ценах  без НДС и акцизов» – «планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов» = 2500+85200-1676 = 86024 тыс. руб.
2. По полной себестоимости = «фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости» + «выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг) по полной себестоимости» – «планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости» = 1950+58395-1033 = 59312 тыс. руб.
3. Прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) = «объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов» – «объем продаж в планируемом году по полной себестоимости» = 86024 – 59312 = 26712 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 6.

     Стр. 7: Проценты к уплате = «проценты  к уплате (по ставке 18%)» производственного  назначения + «проценты к уплате (по ставке 18%)» непроизводственного  назначения (см. таблицу 10).

     Проценты к уплате = 560+29 = 589 тыс.  руб.

     Стр. 12: Содержание объектов социальной  сферы, всего включает в себя  содержание учреждений здравоохранения,  содержание дошкольных учреждений, содержание пансионата.

     Содержание объектов социальной  сферы = 200+730+290 = 1220 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 7.

     Стр. 1: Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году – объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов (см. таблицу 5 стр. 4.1.) = 86024 тыс. руб.

     Стр. 2: Себестоимость реализуемой  продукции в планируемом году  – объем продаж продукции в  планируемом году по полной  себестоимости (см. таблицу 5 стр. 4.2.) = 59312 тыс. руб.

     Стр. 3: Прибыль (убыток) от продаж = «выручка (нетто) от продажи продукции  в планируемом году» – «себестоимость  реализуемой продукции в планируемом  году».

     86024-59312=26712 тыс. руб.

     Стр. 4: Проценты к получению = доходы, полученные по ценным бумагам  (облигациям) (см. таблицу 6 стр. 2) = 920 тыс. руб.

     Стр. 5: Проценты к уплате (см. таблицу 6 стр. 5) = 589 тыс. руб.

     Стр. 6: Доходы от участия в других  организациях = прибыль от долевого  участия в деятельности других  предприятий (см. таблицу 6 стр. 3) = 856 тыс. руб.

     Стр. 7: Прочие доходы = «выручка от  продажи выбывшего имущества» (см. таблицу 6 стр. 1) + «доходы от прочих операций» (см. таблицу 6 стр. 7) = 7600+10876 = 18476 тыс. руб.

     Стр. 8: Прочие расходы всего = «содержание учреждений здравоохранения» (стр. 8.1.) + «содержание детских дошкольных учреждений» (стр. 8.2.) + «содержание пансионата» (стр. 8.3.) + «расходы на проведение НИОКР» (стр. 8.4.) + «налоги, относимые на финансовый результат» (стр. 8.5.) + «расходы от реализации выбывшего имущества» (таблица 6 стр. 4) + «расходы на оплату услуг банка» (таблица 6 стр. 6) + «расходы по прочим операциям»  (таблица 6 стр. 8) = 200+730+290+200+1534+5340+70+9100 = 17464 тыс. руб.

     Стр. 9: Прибыль (убыток) планируемого года = «прибыль (убыток) от продаж» + «проценты к получению» – «проценты к уплате» + «доходы от участия в других организациях» + «прочие доходы» – «прочие расходы, всего» = 26712+920-589+856+18476-17464 = 28911 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 8.

     Стр. 1: Прибыль, всего (см. таблицу 7 стр. 9) = 28911 тыс. руб.

     Стр. 1.1.: Прибыль, облагаемая по  ставке 9% = «доходы от участия  в других организациях» (см. таблицу 7 стр. 6) = 856 тыс. руб.

     Стр. 1.2.: Прибыль, облагаемая по  ставке 15% = «проценты к получению» (см. таблицу 7 стр. 4) = 920 тыс. руб.

     Стр. 1.3.: Прибыль, облагаемая по  ставке 20% = «прибыль, всего» – «прибыль, облагаемая по ставке 9%» - «прибыль, облагаемая по ставке 15%».

     Прибыль, облагаемая по ставке 20% = 28911-856-920 = 27135 тыс. руб.

     Стр. 2: Сумма налога к уплате  по ставке 20%, всего = «прибыль, облагаемая  по ставке 20%» * 20% = 27135 * 20% = 5427 тыс.  руб.

     Стр. 3: Сумма налога к уплате  по ставке 9%, всего = «прибыль, облагаемая  по ставке 9%» * 9% = 856 * 9% = 77 тыс. руб.

     Стр. 4: Сумма налога к уплате  по ставке 15%, всего = «прибыль, облагаемая  по ставке 15%» * 15% = 920 * 15% = 138 тыс.  руб.

     Стр. 5: Итого сумма налога на  прибыль (по ставкам 20%, 9%, 15%) = «сумма  налога к уплате по ставке 20%, всего» + «сумма налога к уплате  по ставке 9%, всего» + «сумма налога  к уплате по ставке 15%, всего» = 5427+77+138 = 5642 тыс. руб.

     Стр. 6: Прибыль, остающаяся в распоряжении  предприятия после уплаты налога  на прибыль = «прибыль, всего»  – «итого сумма налога на  прибыль (по ставкам 20%, 9%, 15%)»  = 28911 – 5642 = 23269 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 10.

     Стр. 1: Ассигнования из бюджета  – нет.

     Стр. 2: Прибыль, направляемая на  капитальные вложения:

капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 13 стр. 2) – реконструкция цеха 2750 тыс. руб.;

капитальные вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 13 стр. 3) – строительство жилого дома 2250 тыс. руб.

     Стр. 3: Амортизационные отчисления  на основные производственные  фонды:

капитальные вложения производственного назначения (см. таблицу 1 стр. 3) – амортизация основных фондов 1910 тыс. руб.;

    Стр. 4: Плановые накопления по  смете на СМР, выполняемые хозяйственным  способом:

капитальные вложения производственного назначения = «капитальные затраты производственного  назначения (объем строительно-монтажных  работ, выполняемых хозяйственным  способом)» (таблица 9 стр. 1.1.) * «норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых  хозяйственным способом, %» (таблица 9 стр. 3) = 3500*9,4 / 100 = 329 тыс. руб.

     Стр. 5: Поступление средств на  жилищное строительство в порядке  долевого участия:

капитальные вложения непроизводственного назначения – средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве (таблица 9 стр. 4) 710 тыс. руб.

     Стр. 7: Долгосрочный кредит банка  = «итого вложений во внеоборотные активы» – «прибыль, направляемая на капитальные вложения» – «амортизационные отчисления на основные производственные фонды» – «плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом»:

капитальные вложения производственного назначения = 8100-2750-1910-329 = 3111 тыс. руб.;

капитальные вложения непроизводственного назначения = 3120-2250-710 = 160 тыс. руб.

     Стр. 8: Итого вложений во внеоборотные активы:

капитальные вложения производственного назначения – капитальные затраты производственного  назначении (таблица 9 стр. 1) = 8100 тыс. руб.;

капитальные затраты непроизводственного назначения – капитальные затраты непроизводственного  назначения (таблица 9 стр. 2) = 3120 тыс. руб.

     Стр. 9: Проценты по кредиту к  уплате (по ставке 18% годовых) = «долгосрочный кредит банка» * 18%:

капитальные вложения производственного назначения = 3111*18% = 560 тыс. руб.;

капитальные вложения непроизводственного назначения = 160*18% = 29 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 12.

     Стр. 1: Производственные запасы:

Норматив  на начало года: (таблица 11 стр. 3.1.) 3935 тыс. руб.;

Затраты IV кв., всего: материальные затраты IV кв. (таблица 1 стр. 1) 9135 тыс. руб.;

Затраты IV кв. / день: затраты IV кв., всего / 90 дней (в квартале) = 9135 / 90 = 102 тыс. руб.;

Нормы запасов, в днях: (таблица 11 стр. 4.1.) 25 дней;

Норматив  на конец года = затраты IV кв. / день * нормы запасов, в днях = 102*25 = 2550 тыс. руб.;

Прирост (+), снижение (-) = норматив на конец года – норматив на начало года = 2550-3935 = -1385 тыс. руб.

     Стр. 2: Незавершенное производство:

Норматив  на начало года: (таблица 11 стр. 3.2.) 236 тыс. руб.;

Затраты IV кв., всего: затраты на валовую продукцию (таблица 1 стр. 7) 13369 тыс. руб.;

 Затраты  IV кв. / день: затраты IV кв., всего / 90 дней (в квартале) = 13369 / 90 = 149 тыс. руб.;

Нормы запасов, в днях: (таблица 11 стр. 4.2.) 4 дня;

Норматив  на конец года = затраты IV кв. / день * нормы запасов, в днях = 149*4 = 596 тыс. руб.;

Прирост (+), снижение (-) = норматив на конец года – норматив на начало года = 596-236 = 360 тыс. руб.

     Стр. 3: Расходы будущих периодов:

Норматив  на начало года: (таблица 11 стр. 3.3.) 15 тыс. руб.;

Норматив  на конец года = 15-12 = 3 тыс. руб.;

Прирост (+), снижение (-): изменение остатков по расходам будущих периодов (таблица 11 стр. 1) = -12 тыс. руб.

     Стр. 4: Готовая продукция:

Норматив  на начало года: (таблица 11 стр. 3.4.) 501 тыс. руб.;

Затраты IV кв., всего: производственная себестоимость товарной продукции, IV кв. (таблица 1 стр. 10) 13282 тыс. руб.;

Затраты IV кв. / день: затраты IV кв., всего / 90 дней (в квартале) = 13282 / 90 = 148 тыс. руб.;

Нормы запасов, в днях: (таблица 11 стр. 4.3.) 7 дней;

Норматив  на конец года = затраты IV кв. / день * нормы запасов, в днях = 148*7 = 1036 тыс. руб.;

Прирост (+), снижение (-) = норматив на конец года – норматив на начало года = 1036-501 = 535 тыс. руб.

     Стр. 5: Итого:

Норматив  на начало года: 3935+236+15+501 = 4687 тыс. руб.;

Норматив  на конец года: 2550+596+3+1036 = 4185 тыс. руб.;

Прирост (+), снижение (-):  -1385+360-12+535 = -502 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 13.

     Стр. 4: Отчисления в фонд потребления,  всего складывается из «выплаты  материальной помощи работникам  предприятия», «удешевления питания  в столовой», «выплаты дополнительного  вознаграждения» = 1120+1000+900 = 3020 тыс.  руб.

     Стр. 6: Погашение долгосрочных кредитов:

Долгосрочный  кредит банка (таблица 10 стр. 7) производственного  назначения  + долгосрочный кредит банка  непроизводственного назначения.

3111 + 160 = 3271 тыс. руб.