Финансовое планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2011 в 20:15, курсовая работа

Описание работы

Цель данной курсовой работы – рассмотреть понятие планирования, финансовый план, методы и принципы планирования, а также виды финансовых планов на предприятиях.

Задачами курсовой работы являются:
Определение роли и места финансового плана в структуре бизнес-плана, его сущности и функций;
Обозначение основных методов финансового планирования;
Структурирование финансового планирования по видам в зависимости от задач предприятия.

Содержание работы

Введение3

Финансовый план как составная часть бизнес-плана. 5

Методы финансового планирования.10

Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием.17

Заключение27

Список использованной литературы. 29

Расчетная часть30

Скачать архив (31.47 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

КУРСОВАЯ ФИН.ОРГ..docx

— 125.87 Кб (Скачать файл)

Баланс  доходов и расходов (финансовый план) 

Шифр  строки Разделы и статьи баланса Сумма,          тыс. руб.
1 2 3
001 I Поступления (приток  денежных средств)  
002 А. От текущей деятельности  
 

Продолжение таблицы 16 

Шифр  строки Разделы и статьи баланса Сумма,          тыс. руб.
1 2 3
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин) 86024
004 Прочие поступления  – всего                                                                                      В том числе: 150
005 Средства целевого финансирования 100
006 Поступления от родителей  за содержание детей в дошкольных учреждениях 50
007 Прирост устойчивых пассивов  
008 Итого по разделу А 86174
009 Б. От инвестиционной деятельности  
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 7600
011 Доходы от прочих операций 10876
012 Накопление по строительно-монтажным  работам, выполняемым хозяйственным  способом 329
013 Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве 710
015 Высвобождение средств  из оборота 502
016 Итого по разделу Б 20217
017 В.От финансовой деятельности  
018 Увеличение уставного  капитала  
019 Доходы от финансовых вложений 1776
020 Увеличение задолженности  – всего                                                                     В том числе: 3271
021 Получение новых  займов, кредитов 3271
022 Выпуск облигаций  
023 Итого по разделу В 5047
024 Итого доходов 111438
025 II Расходы (отток  денежных средств)  
026 А. По текущей деятельности  
027 Затраты на производство реализуемой продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость) 50426
028 Платежи в бюджет – всего                                                                                       В том числе: 14917
029 Налоги, включаемые в себестоимость продукции 6976
030 Налог на прибыль, всего 5642
031 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 980
032 Налоги относимые на финансовые результаты 1534
033 Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.) 3020
034 Прирост собственных  оборотных средств  
 
 

Окончание таблицы 16

Шифр  строки Разделы и статьи баланса Сумма,          тыс. руб.
1 2 3
035 Итого по разделу А 68578
036 Б. По инвестиционной деятельности  
037 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы всего                                                                                                                      Из них: 11220
038 Капитальные вложения производственного назначения 8100
039 Капитальные вложения непроизводственного назначения 3120
040 Затраты на проведение НИОКР 400
041 Платежи по лизинговым операциям  
042 Долгосрочные финансовые вложения  
043 Расходы по прочей реализации 5340
044 Расходы по прочим операциям 9170
045 Содержание объектов социальной сферы 1370
046    
047 Итого по разделу Б 27500
048 В. От финансовой деятельности  
049 Погашение долгосрочных кредитов 1636
050 Уплата процентов  по долгосрочным кредитам 589
051 Краткосрочные финансовые вложения  
052 Выплата дивидендов 3000
053 Отчисления в  резервный фонд 3000
054    
055 Итого по разделу В 8225
056 Итого расходов 104303
057 Превышение доходов  над расходами (+) 7135
058 Превышение  расходов над доходами (-)  
059 Сальдо по текущей  деятельности 17596
060 Сальдо по инвестиционной деятельности -7283
061 Сальдо по финансовой деятельности -3178
 
 
 
 
 
 
 
 

Пояснительная записка

     Пояснения к таблице 1.

     Стр. 3: Амортизация основных фондов = «среднегодовая стоимость амортизируемых  основных фондов» * «средняя норма  амортизации».

     Всего за год = 14150*13,5%=1910 тыс.  руб.;

     В т.ч. на IV квартал = сумма амортизации основных фондов за год / 4

    1919 /4 = 478 тыс. руб. 

     Стр. 4: К прочим расходам относятся:  уплата процента за краткосрочный  кредит, налоги, включаемые в себестоимость,  арендные платежи и другие  расходы. 

     Прочие расходы всего: Стр. 4.1. + Стр. 4.2. + Стр. 4.3.

     Прочие расходы всего = 430+6976+256 = 7662 тыс. руб.;

     Прочие расходы в т.ч. на  IV квартал = 110+1744+60 = 1914 тыс. руб.

    Стр. 4.2. Налоги, включаемые в себестоимость:  Стр. 4.2.1. + Стр. 4.2.2.

     Налоги, включаемые в себестоимость  всего = 5987+989 = 6976 тыс. руб.;

     Налоги, включаемые в себестоимость  в т.ч. на IV квартал = 6976 / 4 = 1744 тыс. руб.

Стр. 4.2.1.: Единый социальный налог (34%) рассчитывается как произведение «суммы затрат на оплату труда» и ставки процента.

     Всего за год = затраты на  оплату труда * 34% = 17608 * 34% = 5987 тыс.  руб.;

     В т.ч. на IV квартал = 4402 * 34% = 1497 тыс. руб.

     Стр. 5: Затраты на производство  складываются из «материальных  затрат» (стр. 1), «затрат на оплату  труда» (стр. 2), «амортизации основных  фондов» (стр. 3), «прочих расходов»  (стр. 4).

     Всего за год = 36540+17608+1910+7662 = 63720 тыс. руб.;

     В т.ч. на IV квартал = 9135+4402+478+1914 = 15929 тыс. руб.

     Стр. 7: Затраты на валовую продукцию  включают в себя затраты на  производство за минусом суммы  списания на непроизводственные  счета.

     Всего за год = 63720-10238 = 53482 тыс.  руб.;

     В т.ч. на IV квартал = 15929-2560 = 13369 тыс. руб.

    Стр. 8: Изменение остатков незавершенного  производства (таблица 12).

     Всего за год = 360 тыс. руб.;

     В т.ч. на IV квартал = 360 / 4 = 90 тыс. руб.

     Стр. 10: Производственная себестоимость  товарной продукции = «затраты  на валовую продукцию» – «изменение  остатков незавершенного производства»  – «изменение остатков по расходам  будущих периодов».

     Всего за год = 53482-360+12 = 53134 тыс.  руб.;

     В т.ч. на IV квартал = 13369-90+3 = 13282 тыс. руб.

     Стр. 12: Полная себестоимость товарной  продукции включает в себя  «производственную себестоимость  товарной продукции» и «внепроизводственные (коммерческие) расходы».

     Всего за год = 53134+5261 = 58395 тыс.  руб.;

     В т.ч. на IV квартал = 13282+1315 = 14597 тыс. руб.

     Стр. 14: Прибыль на выпуск товарной  продукции = «товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов)» – «полная себестоимость  товарной продукции».

     Всего за год = 85200-58395 = 26805 тыс.  руб.;

     В т.ч. на IV квартал = 21550-14597 = 6953 тыс. руб.

     Стр. 15: Затраты на 1 рубль товарной  продукции рассчитываются как  отношение  «полной себестоимости  товарной продукции» к «товарной  продукции в отпускных ценах  (без НДС и акцизов)».

     Всего за год = 58395 / 85200 = 0,69;

     В т.ч. на IV квартал = 14597 / 21550 = 0,68.

     Пояснения к таблице 3.

     Стр. 1: Стоимость амортизируемых  основных производственных фондов  на начало года (см. таблицу 2) – 15530 тыс. руб.

     Стр. 2: Среднегодовая стоимость вводимых  основных фондов рассчитывается  по формуле:

     ОФвод = (ОФвод*Кмес. до конца года) / 12

     ОФвод = (4100*10+3600) / 12 = 3717 тыс. руб.

     Стр.3: Среднегодовая стоимость выбывающих  основных производственных фондов  рассчитывается по формуле:

     ОФвыб = (ОФвыб*(12 – Кмес. с нач. года)) / 12    

     ОФвыб = (6360*7+1070*4) / 12 = 4067 тыс. руб.

     Стр 4: Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах ) (см. таблицу 2) – 1030 тыс. руб.

     Стр. 5: Среднегодовая стоимость амортизируемых  основных фондов (в действующих  ценах) рассчитывается по формуле:

     ОФа = ОФн.г.+ОФвод-ОФвыб-ОФпа

     ОФа = 15530+3717-4067-1030 = 14150 тыс. руб.

     Стр. 6: Средняя норма амортизации  (см. таблицу 2) – 13,5%.

     Стр. 7: Сумма амортизационных отчислений = ОФа * 13,5%.

     14150*13,5% = 1919 тыс. руб.

     Стр. 8: Использование амортизационных  отчислений на капитальные вложения  – 1910 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 4:

    Стр. 2.2.: Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года в  действующих ценах (без НДС  и акцизов) = «товарная продукция  в отпускных ценах  (без НДС  и акцизов)» (таблица 1 стр. 13) на  IV квартал / количество дней в квартале * «планируемые остатки нереализованной продукции» на конец года в днях запаса.

     21550 / 90 * 7 = 1676 тыс. руб.

     Стр. 2.3.: Планируемые остатки нереализованной  продукции на конец года по  производственной себестоимости  = «производственная себестоимость  товарной продукции» (таблица 1 стр. 10) на IV квартал / количество дней в квартале  *  «планируемые остатки нереализованной продукции» на конец года в днях запаса.

     13282 / 90 * 7 = 1033 тыс. руб. 

     Пояснения к таблице 5:

     Стр. 1: Фактические остатки нереализованной  продукции на начало года:

    1. В ценах базисного года без НДС и акцизов (см. таблицу 4 стр.  1.1.) = 2500 тыс. руб.
    2. По производственной себестоимости (см. таблицу 4 стр.  1.2.) = 1950 тыс. руб.
    3. Прибыль = «фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов» - «фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости» = 2500 – 1950 = 550 тыс. руб.

     Стр. 2: Выпуск товарной продукции  (выполнение работ, оказание услуг):

2.1.   В действующих ценах без НДС  и акцизов (см. таблицу 1 стр.  13) =        

         85200 тыс. руб.

Информация о работе Финансовое планирование на предприятии