Финансовое планирование на предприятии

Необходимо  взять 50% от долгосрочных кредитов, тогда  сумма будет равна 1636 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 14.

     Стр. 1: Всего прибыль: прибыль  (убыток планируемого года) (таблица  7 стр. 9) 28911 тыс. руб.

     Стр. 2: Отчисления в резервный  фонд: (таблица 13 стр. 1) 3000 тыс. руб.

     Стр. 3: Капитальные вложения производственного  назначения (реконструкция цеха): реконструкция  цеха (таблица 13 стр. 2) 2750 тыс. руб.

     Стр. 4: Капитальные вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого  дома): строительство жилого дома (таблица 13 стр. 3) 2250 тыс. руб.

     Стр. 5: Отчисления в фонд потребления,  всего складывается из «выплаты  материальной помощи работникам  предприятия», «удешевления питания  в столовой», «выплаты вознаграждения  по итогам года» (таблица 13 стр. 4.1., 4.2., 4.3. соответственно).

1120+1000+900 = 3020 тыс. руб. 

     Стр. 7: Налоги, уплачиваемые за счет  прибыли, остающейся в распоряжении  предприятия (таблица 13 стр. 5) 980 тыс.  руб.

     Стр. 8: Налог на прибыль (20%) (таблица  8 стр. 2) 5427 тыс. руб.

     Стр. 9: Налог на прочие доходы (9%): сумма налога по ставке 9% (таблица  8 стр. 3) 77 тыс. руб.

     Стр. 10: Погашение долгосрочного  кредита (таблица 13 стр. 6) 1636 тыс.  руб.

     Стр. 11: Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = «всего прибыль» – «отчисления в резервный фонд» – «капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха)» – «капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)» – «отчисления в фонд потребления, всего» – «прирост оборотных средств» – «налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия» – «налог на прибыль (20%)» – «налог на прочие доходы (9%)» – «погашение долгосрочного кредита» – «выплата дивидендов».

28911-3000-2750-2250-3020-980-5427-77-1636-3000 = 6771 тыс. руб.

     Стр. 12: Выплата дивидендов 3000 тыс.  руб.  – это часть прибыли,  которую акционерное общество  ежегодно распределяет между  акционерами после уплаты налогов,  выплаты кредитов и процентов  по облигациям.

     Стр. 13: Нераспределенная прибыль  после выплаты дивидендов = «остаток  нераспределенной прибыли до  выплаты дивидендов» – «выплата  дивидендов».

6771 –  3000 = 3771 тыс. руб.

     Пояснения к таблице 16.

     001: I Поступления (приток денежных средств):

     002: А. От текущей деятельности

     003: Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) = «объем продаж продукции в планируемом году: в действующих ценах без НДС и акцизов» (таблица 5 стр. 4.1.) = 86024 тыс. руб.

     004: Прочие поступления – всего = «средства целевого финансирования» (005) + «поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях» (006) = 100+50 = 150 тыс. руб.

     005: Средства целевого финансирования (таблица 15 стр. 2) 100 тыс. руб.

     006: Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (таблица 15 стр. 1) 50 тыс. руб.

     008: Итого по разделу А: 86174 тыс. руб.

     009. Б. От инвестиционной деятельности

     010: Выручка от прочей реализации (без НДС) = «выручка от реализации выбывшего имущества» (таблица 6 стр. 1) = 7600 тыс. руб.

     011: Доходы от прочих операций (таблица 6 стр. 7) 10876 тыс. руб.

     012: Накопление по СМР, выполняемым хозяйственным способом = «плановые накопления по смете на СМР, выполняемым хозяйственным способом» (таблица 10 стр. 4) = 329 тыс. руб.

     013: Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР (таблица 15 стр. 4) 200 тыс. руб.

     014: Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (таблица 10 стр. 5) 710 тыс. руб.

     015: Высвобождение средств из оборота (таблица 12 стр. 5) 502 тыс. руб.

     016: Итого по разделу Б: 20217 тыс. руб.

     017: В. От финансовой деятельности

     019: Доходы от финансовых вложений = «проценты к получению» (таблица 7 стр. 4) + «доходы от участия в других организациях» (таблица 7 стр. 6) = 920+856 = 1776 тыс. руб.

     020: Увеличение задолженности – всего = 3271 тыс. руб.

     021: Получение новых займов, кредитов = «долгосрочный кредит банка» производственного назначения (таблица 10 стр. 7) + «долгосрочный кредит банка» непроизводственного назначения (таблица 10 стр. 7) = 3111+160 = 3271 тыс. руб.

     023: Итого по разделу В: 5047 тыс. руб.

     024: Итого доходов: 111438 тыс. руб.

     025: II Расходы (отток денежных средств):

     026: А. По текущей деятельности

     027: Затраты на производство реализуемой продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = «объем продаж продукции в планируемом году: по полной себестоимости» (таблица 5 стр. 4.2.) – «амортизация основных фондов» (таблица 1 стр. 3) – «налоги, включаемые в себестоимость» (таблица 1 стр. 4.2.) = 59312-1910-6976 = 50426 тыс. руб.

     028: Платежи в бюджет – всего = «налоги, включаемые в себестоимость продукции» (029) + «налог на прибыль – всего» (030) + «налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия» (031) + «налоги, относимые на финансовые результаты» (032) = 6976+5427+980+1534 = 14917 тыс. руб.

     029: Налоги, включаемые в себестоимость продукции (таблица 1 стр. 4.2.) 6976 тыс. руб.

     030: Налог на прибыль – всего = «итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20%, 9%, 15%)» (таблица 8 стр. 5) 5642 тыс. руб.

     031: Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (таблица 14 стр. 7) 980 тыс. руб.

     032: Налоги, относимые на финансовые результаты (таблица 6 стр. 9) 1534 тыс. руб.

     033: Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) (таблица 14 стр. 5) 3020 тыс. руб.

     035: Итого по разделу А: 68578 тыс. руб.

     036: Б. По инвестиционной деятельности

     037: Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы, всего = «капитальные вложения производственного назначения» + «капитальные вложения непроизводственного назначения» = 8100+3120 = 11220 тыс. руб.

     038: Капитальные вложения производственного назначения = «итого вложений во внеоборотные активы» (таблица 10 стр. 8) 8100 тыс. руб.

     039: Капитальные вложения непроизводственного назначения = «итого вложений во внеоборотные активы» (таблица 10 стр. 8) 3120 тыс. руб.

     040: Затраты на проведение НИОКР (таблица 15 стр. 5) 400 тыс. руб.

     043: Расходы по прочей реализации = «расходы от реализации выбывшего имущества» (таблица 6 стр. 4) 5340 тыс. руб.

     044: Расходы по прочим операциям = «расходы по прочим операциям» (таблица 6 стр. 8) + «расходы на оплату услуг банка» (таблица 6 стр. 6) = 9100+70 = 9170 тыс. руб.

     045: Содержание объектов социальной сферы = «общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений»  (таблица 15 стр. 3) + «содержание учреждений здравоохранения» (таблица 6 стр. 10.1.) + «содержание пансионата» (таблица 6 стр. 10.3.) = 880+200+290 = 1370 тыс. руб.

     047: Итого по разделу Б: 27500 тыс. руб.

     048: В. От финансовой деятельности

     049: Погашение долгосрочных кредитов (таблица 13 стр. 6) 1636 тыс. руб.

     050: Уплата процентов по долгосрочным кредитам = «проценты по кредиту к уплате (по ставке 18%)» производственного назначения + «проценты по кредиту к уплате (по ставке 18%)» непроизводственного назначения (таблица 10 стр. 9) = 560+29 = 589 тыс. руб.

     052: Выплата дивидендов (таблица 14 стр. 12) 3000 тыс. руб.

     053: Отчисления в резервный фонд (таблица 14 стр. 2) 3000 тыс. руб.

     055: Итого по разделу В: 8225 тыс. руб.

     056: Итого расходов: 104303 тыс. руб.

     057: Превышение доходов над расходами = «итого доходов» - «итого расходов» = 111438-104303 = 7135 тыс. руб.

     059: Сальдо по текущей деятельности = «итого по разделу А» (008) – «итого по разделу А» (035) = 86174-68578 = 17596 тыс. руб.

     060: Сальдо по инвестиционной деятельности = «итого по разделу Б» (016) – «итого по разделу Б» (047) = 20217-27500 = -7283 тыс. руб.

     061: Сальдо по финансовой деятельности = «итого по разделу В» (023) – «итого по разделу В» (055) = 5047-8225 = -3178 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 

Структура доходов и расходов

   Структура доходов показана на  рис. 1.1.

Рис. 1.1. Структура доходов (в %) 

     В структуре доходов наибольшую  часть  составляют доходы от  текущей деятельности (77,33%), от инвестиционной  деятельности 18,14%, от финансовой  деятельности 4,53%.

     Структура расходов показана  на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Структура расходов (в %)

     В структуре расходов наибольшую  часть составляют расходы по  текущей деятельности (65,75%), по инвестиционной  деятельности 26,37%, от финансовой  деятельности 7,89%. 

Структура капитальных вложений и 

источников  их финансирования

     Структура капитальных вложений  и источников их финансирования  показана на рис. 1.3.

Рис. 1.3. Структура капитальных вложений и источников

их финансирования (в %) 

     Доля долгосрочного кредита в  структуре капитальных вложений  непроизводственного назначения  составляет 4,89%, доля прибыли, направляемой на капитальные вложения составляет 45%.

     Доля долгосрочного кредита производственного  назначения составляет 95,11%, доля  прибыли, направляемой на капитальные вложения составляет 55%.

      
 

Структура распределения прибыли

     Структура распределения прибыли  показана на рис. 1.4.

 

Рис. 1.4. Структура распределения прибыли

     Таким образом, прибыль планируется направить на отчисления в резервный фонд (10,38%), на увеличение капитальных вложений производственного назначения (реконструкция цеха) 9,51%, на увеличение капитальных вложений непроизводственного назначения (строительство жилого дома) 7,78%, на отчисления в фонд потребления 10,45%, налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия 3,39%,  налог на прибыль (20%) 18,77%,  налог на прочие доходы (9%) 0,27%, погашение долгосрочного кредита 5,66%, выплата дивидендов 10,38%. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов составляет 13,04% от общей суммы прибыли (28911 тыс. руб.) (см. таблицу 14).

     Рассчитав данные показатели, можно  говорить о высокой рентабельности  предприятия, так как  часть  прибыли направляется на развитие предприятия (реконструкция цеха, строительство жилого дома), на выплату дивидендов, отчисления в резервный фонд и фонд потребления.

     Кроме того,  необходимо рассчитать  показатели рентабельности продукции  и продаж (см. таблицу 5).