Финансовое планирование на предприятии

   Прогноз движения денежных средств – финансовый документ, получающий в российской практике большое распространение. Он отражает движение денежных потоков  по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

   Прогноз движения денежных средств помогает финансовому менеджеру в оценке использования предприятием денежных средств и в определении их источников.

   С помощью прогноза движения денежных средств можно оценить, сколько  денежных средств необходимо вложить  в хозяйственную деятельность предприятия, синхронность поступления и расходования денежных средств, что позволяет  определить будущую ликвидность  предприятия.    

     Большой практический интерес  у финансовых менеджеров вызывают  зарубежные методы разработок  финансовых планов, например, «метод  разработки финансового плана  на нулевой основе». 

         3. Оперативное финансовое планирование. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо – оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.

     Оперативный план необходим для  обеспечения финансового успеха  предприятия. Поэтому при его  составлении необходимо использовать  объективную информацию о тенденциях  экономического развития в сфере  деятельности предприятия, инфляции, возможных изменениях в технологии  и организации процесса производства.

     Оперативное финансовое планирование  включает составление и исполнение  платежного календаря, кассового  плана и расчет потребности  в краткосрочном кредите.

     В процессе составления платежного  календаря решаются следующие  задачи:

• Организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов предприятия.
• Формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков.
• Ежедневный учет изменений в информационной базе.
• Анализ неплатежей и организация конкретных мероприятий по их преодолению.
• Расчет потребности в краткосрочном кредите в случаях временной нестыковки денежных поступлений и обязательств и оперативное приобретение заемных средств.
• Расчет временно свободных денежных средств предприятия.

        Платежный календарь составляется  на квартал с разбивкой по  месяцам и более мелким периодам.  Для того, чтобы он был реальным, его составители должны следить за ходом производства и реализации, состоянием запасов, дебиторской задолженности в целях предупреждения невыполнения финансового плана.

     В платежном календаре притоки  и оттоки денежных средств  должны быть сбалансированы.

       Информационной базой платежного календаря служат: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

     Процесс составления платежного  календаря можно разделить на  шесть этапов:

• Выбор периода планирования.
• Планирование объема реализации продукции.
• Расчет объема возможных денежных поступлений.
• Оценка финансовых расходов, ожидаемых в плановом периоде.
• Определение денежного сальдо.
• Подведение итогов.

        Превышение планируемых расходов  над ожидаемыми поступлениями  означает недостаточность собственных  возможностей для их покрытия  и может являться признаком  ухудшения финансового состояния.  В этих случаях необходимо принять следующие меры:

   * перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период;

   * ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции;

   * принять меры по изысканию дополнительных источников.

   Для получения дополнительного дохода финансовый менеджер может инвестировать  излишние денежные средства, например, в краткосрочные облигации. 

   На  многих предприятиях наряду с платежным  календарем составляется налоговый  календарь, в котором указывается  когда и какие налоги должно уплатить предприятие, это позволяет избежать просрочек и пени.

   Кроме платежного календаря, на предприятии  должен составляться кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающих поступление и выплаты наличных денег через кассу. Кроме того, своевременное сопоставление фактических данных с предусмотренным кассовым планом дает основание для принятия мер по устранению расхождений.

   Исходные  данные для составления кассового  плана: предполагаемые выплаты по фонду  заработной платы и фонду потребления  в части денежных средств, не входящих в фонд потребления труда. Сведения о сумме налогов, прочие поступления, информация о продаже материальных ресурсов.

     Кассовый план разрабатывается  на квартал и в установленный  срок представляется в коммерческий  банк, с которым предприятие заключило  договор о расчетно-коммерческом  обслуживании.   

     Заключительным этапом финансового  планирования является составление  сводной аналитической  записки.  В ней дается характеристика  основных показателей годового  финансового плана: величина и  структура доходов, расходов, взаимоотношений  с бюджетом, коммерческими банками,  контрагентами. Особая роль отводится  анализу источников финансирования  инвестиций. Большое внимание должно  быть уделено распределению прибыли.

     Завершая аналитическую записку,  даются выводы о плановой обеспеченности  предприятия финансовыми ресурсами  и структуре источников их  формирования.

Заключение.

     Данная  курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

     Разработка  финансовых планов является одним из основных средств контактов с  внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость  активов организации и возможность  ее эффективной деятельности, поэтому  финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

     Переход к рыночной экономике отнюдь не отменяет необходимость прогнозирования  и планирования в экономике, а  выводит задачи экономического планирования и прогнозирования на более высокий  уровень, требуя большей ответственности  при проведении мероприятий по планированию и прогнозированию на предприятии, так как от этого зависит, в  самом прямом смысле, выживаемость этого предприятия в жестких  рамках реального рыночного хозяйства. Процессы формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. Новая методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры финансового планирования упростились. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений.

     Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

      Планирование  финансовых действий на разных уровнях системы управления фирмой связано с определением того что, кто, когда, где и в каком количестве потребуется для достижения сформулированной цели (или комплекса целей).

      Финансовое  благополучие субъектов хозяйствования зависит от использования эффективных  методов планирования финансов.

      Современные масштабы разного рода изменений, имеющих  место в макро- и микросреде, а  также увеличение объемов информации о рынке настолько объемны, что  эффективное финансовое планирование является единственным способом формального  прогнозирования будущих проблем, перспектив и возможностей.

     Значение финансового планирования  для хозяйствующего субъекта  воплощает выработанные стратегические  цели и форму конкретных финансовых  показателей, а также обеспечивает  финансовыми ресурсам и предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции.

     Практика хозяйствования в условиях  рыночной экономики выработала  определенные подходы к планированию  развития отдельного предприятия  в интересах ее владельцев  и с учетом реальной обстановки  на рынке.

     Финансовое планирование призвано  обеспечить финансовыми ресурсами  предпринимательский план хозяйствующего  субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы.

1. Аюшева А.А. Финансы предприятия. – Иркутск.: Норма, 2008.
2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. Пособие – М.: ИНФРА-М, 2008.
3. Бизнес-план. Зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация. - Чебоксары, 2007.
4. Бизнес-план. Методические материалы / Под. ред. Проф. Р.Г. Маниловского. -М.: Финансы и статистика, 2007.
5. Бизнес-план. / Под. ред. В.М. Попова.- М.: Финансы и статистика, 2007.
6. Бородина Е.И. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ, 2008.
7. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 2010.
8. Буров В.П. Бизнес-план. Методика составления. - М.: ЦИПККАП, 2008.
9. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий). — М.: КНОРУС, 2007.
10. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий). — ТК Велби, Проспект, 2006.
11. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ, 2007.
12. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2010.
13. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов / под ред. проф. Н.В. Колчиной. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
14. Шуляк П. Н. Финансы предприятия : Учебник. – Издательский дом "Дашков и К", 2009.

 
 
 
 

Расчетная часть 

Таблица 1

Смета I затрат на производство продукции

общества  с ограниченной ответственностью, тыс. руб.