Отчет о движении денежных средств

    - с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов;

    - продажей внеоборотных активов;

    - осуществлением собственного строительства;

    - осуществлением расходов на научно-исследовательские,  опытно-конструкторские и технологические  разработки;

    - осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других  организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы  других организаций, предоставление  другим организациям займов и  т.п.). 

 Строка 210 "Выручка от продажи объектов основных

средств и иных внеоборотных активов" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, полученных от продажи ОС, НМА, результатов НИОКР, капитальных  вложений во внеоборотные активы (в  том числе в виде незавершенного строительства) и т.п.

    При заполнении строки 210 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции  со счетами учета расчетов с покупателями внеоборотных активов по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета");

    - 57 "Переводы в пути".

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по дебету счета 51 в корреспонденции  со счетами учета расчетов с покупателями внеоборотных активов в бухгалтерском учете (показатели по счетам 50, 52, 55 и 57 в части денежных средств, полученных от продажи внеоборотных активов, отсутствуют). 

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Величина  денежных средств, полученных от продажи  внеоборотных активов, составляет 1 416 000 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

  Строка 220 "Выручка от продажи ценных бумаг и иных

финансовых  вложений" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, полученных от продажи финансовых вложений. Кроме того, организация  может по этой же строке показать суммы, полученные при погашении ценных бумаг.

    При заполнении строки 220 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с покупателями (эмитентами) финансовых вложений по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета");

    - 57 "Переводы в пути".

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по дебету счета 51 в корреспонденции  со счетами учета расчетов с покупателями (эмитентами) финансовых вложений бухгалтерском учете (показатели по счетам 50, 52, 55 и 57 в части денежных средств, полученных от продажи финансовых вложений, отсутствуют).

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

    тыс. руб.

    Величина  денежных средств, полученных от продажи  финансовых вложений, составляет 265 000 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств в примере будет выглядеть следующим образом.

 

 Строка 230 "Полученные дивиденды" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, полученных в качестве дивидендов или иных сумм распределяемого дохода (в частности, в виде прибыли, распределяемой участникам простого товарищества). 

    При заполнении строки 230 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции  со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 76-3 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам", по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета").

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР :

    Оборот  по дебету счетов 51 и 52 в корреспонденции  с субсчетом 76-3 в бухгалтерском  учете (показатели по счетам 50, 55 и 57 в части денежных средств, полученных в качестве дивидендов, отсутствуют).

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

    Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств в иностранной  валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

тыс. руб.

      Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

    Определим показатель строки 230 в евро и пересчитаем  его по курсу ЦБ РФ, установленному на 31 декабря отчетного года (1 евро = 37 руб.).

    Сумма денежных средств, полученная в качестве дивидендов в иностранной валюте, составляет 7 496 385 руб. (202 605 евро x 37 руб/евро).

    Определим общую сумму дивидендов, полученных как в рублях, так и в иностранной  валюте.

    Величина  денежных средств, полученных в качестве дивидендов, составляет 10 496 385 руб. (3 000 000 руб. + 7 496 385 руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.