Отчет о движении денежных средств

    Величина  денежных средств, направленных на погашение  основной суммы долга по заемным  обязательствам, составляет 2 000 000 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

  Строка "Погашение обязательств по финансовой

аренде" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, направленных на погашение обязательств по договорам лизинга.

    При заполнении строки "Погашение обязательств по финансовой аренде" используются данные о кредитовом обороте в  корреспонденции со счетом 76 "Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами", субсчет учета расчетов с лизингодателем, по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета" (кроме  субсчета 55-3 "Депозитные счета").

    Полученный  показатель указывается в круглых  скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счета 51 в корреспонденции  со счетом 76, субсчет учета расчетов с лизингодателем, в бухгалтерском  учете (показатели по счетам 50, 52 и 55 в части денежных средств, направленных на погашение обязательств перед лизингодателем, отсутствуют). 

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год. 

тыс. руб.

 

    Величина  денежных средств, направленных на погашение  заемных обязательств, составляет 200 000 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств в примере будет выглядеть следующим образом. 

 

 Свободная строка группы статей

"Движение  денежных средств по финансовой  деятельности" 

    По  данной строке могут быть отражены иные, не упомянутые выше, операции по расходованию средств по финансовой деятельности. Например:

    - денежные средства, направленные  на выкуп собственных акций  (долей);

    - денежные выплаты учредителям  (акционерам, участникам) при уменьшении  уставного капитала;

    - денежные выплаты учредителям (акционерам, участникам) при распределении между ними добавочного капитала.

    Кроме того, организация может выделить в отдельную строку средства, направленные на погашение облигаций. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями", субсчет учета расчетов с акционерами по выкупу акций, в бухгалтерском учете (показатели по счетам 50, 52 и 55 в части денежных средств, направленных на выкуп собственных акций, отсутствуют). 

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год. 

тыс. руб.

 

    Величина  денежных средств, направленных на выкуп собственных акций, составляет 180 000 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом. 

 

 Строка 380 "Чистые денежные средства от финансовой

деятельности" 

    По данной строке отражается величина прироста (уменьшения) денежных средств по финансовой деятельности. Эта величина определяется расчетным путем на основе показателей, приведенных в группе статей "Движение денежных средств по финансовой деятельности". Если в результате вычислений получится отрицательная величина, то она указывается в круглых скобках. 

    ПРИМЕР:

    Показатели  по строкам группы статей "Движение денежных средств по финансовой деятельности".

тыс. руб.

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

 

    Величина  чистых денежных средств от финансовой деятельности составляет 1270 тыс. руб. (3650 тыс. руб. - 2000 тыс. руб. - 200 тыс. руб. - 180 тыс. руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом. 

 

  Строка 390 "Чистое увеличение (уменьшение) денежных

средств или их эквивалентов" 

    По  данной строке отражается величина прироста (уменьшения) денежных средств по всем видам деятельности организации. Эта величина определяется расчетным путем на основе показателей строки "Чистые денежные средства от текущей деятельности", строки 340 "Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности" и строки "Чистые денежные средства от финансовой деятельности". Если в результате вычислений получится отрицательная величина, то она указывается в круглых скобках. 

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Показатели  по строкам "Чистые денежные средства от текущей деятельности", 340 "Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности" и "Чистые денежные средства от финансовой деятельности" в бухгалтерской отчетности за отчетный год.

      Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности