Отчет о движении денежных средств

 

    Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

    Определим показатель строки 150 по евро и пересчитаем  этот показатель по курсу ЦБ РФ, установленному на 31 декабря отчетного года (1 евро = 37 руб.).

    Сумма денежных средств в евро, направленная на приобретение товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов, составляет 6 594 461,9 руб. (178 228,7 евро x 37 руб/евро). 

 

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом. 

 

  Строка 160 "Денежные средства, направленные

на оплату труда" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, направленных на оплату труда  работников, занятых в текущей  деятельности.

    При заполнении строки 160 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по оплате труда с работниками, занятыми в текущей деятельности, по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета").

    Показатель  по этой строке указывается в круглых  скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счетов 50 и 51 в корреспонденции со счетами учета расчетов по оплате труда с работниками, занятыми в текущей деятельности, в бухгалтерском учете (показатели по счетам 52 и 55 в части средств, направленных на оплату труда, отсутствуют). 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Сумма денежных средств, направленная на оплату труда работников, занятых в текущей деятельности, составляет 15 010 000 руб. (60 000 руб. + 14 950 000 руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

 Строка 170 "Денежные средства, направленные

на выплату  дивидендов, процентов" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, направленных на выплату процентов  по привлеченным для осуществления  текущей деятельности заемным средствам, а также на выплату дивидендов (иных сумм распределяемой прибыли).

    При заполнении строки 170 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции  со счетами учета расчетов по выплате  дивидендов и процентов по займам, привлеченным для осуществления текущей деятельности, по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета").

    Показатель  по этой строке указывается в круглых  скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счета 51 в корреспонденции  со счетами учета расчетов по выплате  дивидендов и процентов по заемным  средствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности, в бухгалтерском учете (показатели по счетам 50, 52, и 55 в части средств, направленных на выплату дивидендов и процентов, отсутствуют). 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

 

    Сумма денежных средств, направленная на оплату дивидендов и процентов по заемным средствам, привлеченным для осуществления текущей деятельности, составляет 24 611 488 руб. (24 049 100 руб. + 562 388 руб.). 

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом. 

 

Строка 180 "Денежные средства, направленные

на расчеты  по налогам и сборам" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, направленных на уплату налогов  и сборов.

    При заполнении строки 180 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции  со счетами учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета").

    Показатель  по этой строке указывается в круглых  скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счетов 51 и 55 в корреспонденции со счетами учета расчетов по налогам и сборам (показатели по счетам 50 и 52 в части средств, направленных на уплату налогов и сборов, отсутствуют).