Отчет о движении денежных средств

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.тыс. руб.

 

    Сумма денежных средств, направленная на уплату налогов и сборов, составляет 27 363 026 руб. (27 329 816 руб. + 33 210 руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

  Свободные строки подгруппы статей

"Денежные  средства, направленные" группы статей "Движение

денежных  средств по текущей деятельности" 

    В свободных строках организация  может показать иные существенные перечисления денежных средств, не являющиеся для  нее расходами и относящиеся  к текущей деятельности.

    Например:

    - отдельно показать суммы, уплаченные  в качестве авансов (предварительной  оплаты) под поставку товаров,  сырья, иных оборотных активов,  выполнение работ, оказание услуг  (включая суммы, выданные работникам  под отчет на эти цели) (п. 29 ПБУ 4/99);

    - отразить стоимость денежных документов, выданных работникам под отчет;

    - показать суммы, выданные работникам  в качестве беспроцентных займов;

    - показать денежные средства в  рублях, направленные на приобретение  валюты. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счета 51 в части уплаченных авансов (предоплат), относящихся к текущей деятельности, в бухгалтерском учете (показатели по счетам 50, 52 и 55 в части авансов (предоплат) и прочих перечислений денежных средств, не относящихся к расходам, отсутствуют). 

    Показатели Отчета о движении денежных средств за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Величина  денежных средств, выплаченных по текущей  деятельности в качестве авансов (предварительной  оплаты), составляет 236 000 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

  Строка 190"Денежные средства, направленные на прочие

расходы"

    По  данной строке отражается величина денежных средств, направленных на оплату прочих расходов. В частности, по этой строке может показываться стоимость проданной  валюты, списанных денежных документов. 

    ПРИМЕР: 

    Оборот  по кредиту счета 52 в части проданной  валюты. 
 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

    Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

тыс. руб.

    Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

    Определим показатель строки "Денежные средства, направленные на прочие расходы" в  долларах США и пересчитаем этот показатель по курсу ЦБ РФ, установленному на 31 декабря отчетного года (1 долл. США = 24 руб.).

    Сумма долларов США, направленная на продажу, составляет 240 000 руб. (10 000 долл. США x 24 руб/долл. США).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

  Строка 200"Чистые денежные средства

от текущей  деятельности" 

    По  данной строке отражается величина прироста (уменьшения) денежных средств по текущей  деятельности. Эта величина определяется расчетным путем на основе показателей, приведенных в группе статей "Движение денежных средств по текущей деятельности". Если в результате вычислений получится отрицательная величина, то она указывается в круглых скобках. 

    ПРИМЕР:

    Показатели  по строкам группы статей "Движение денежных средств по текущей деятельности", принимаемые к расчету.

      Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

тыс. руб.

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

      Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

    Величина  чистых денежных средств от текущей  деятельности составляет 5423 тыс. руб. (91 775 тыс. руб. + 76 тыс. руб. + 4108 тыс. руб. + 2594 тыс. руб. - 25 670 тыс. руб. - 15 010 тыс. руб. - 24 611 тыс. руб. - 27 363 тыс. руб. - 236 тыс. руб. - 240 тыс. руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.3. Группа статей "Движение  денежных средств

по  инвестиционной деятельности". 

    Инвестиционной  деятельностью считается деятельность организации, связанная (абз. 3 п. 15 Указаний о порядке составления и представления  бухгалтерской отчетности):