Отчет о движении денежных средств

    Например, по отдельным строкам могут быть показаны денежные средства, израсходованные на осуществление НИОКР, а также на приобретение предприятия как имущественного комплекса. 

  Строка 340 "Чистые денежные средства

от инвестиционной деятельности" 

    По  данной строке отражается величина прироста (уменьшения) денежных средств по инвестиционной деятельности. Эта величина определяется расчетным путем на основе показателей в группе статей "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности". Если в результате вычислений получится отрицательная величина, то она указывается в круглых скобках. 

    ПРИМЕР:

    Показатели  по строкам группы статей "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности".

      Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

тыс. руб.

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

    Величина  чистых денежных средств от инвестиционной деятельности составляет -7233 тыс. руб. (1416 тыс. руб. + 265 тыс. руб. + 10 496 тыс. руб. + 273 тыс. руб. + 920 тыс. руб. + 750 тыс. руб. + 17 тыс. руб. - 18 390 тыс. руб. - 2015 тыс. руб. - 965 тыс. руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 
 

1.4 Группа статей "Движение денежных средств

по  финансовой деятельности". 

    Финансовой  деятельностью считается деятельность организации, в результате которой  изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.) (п. 15 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности). 

  Строка 350 "Поступления от эмиссии акций и иных

долевых бумаг" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, полученных организацией при размещении акций.

    При заполнении строки "Поступления  от эмиссии акций и иных долевых  бумаг" используются данные о дебетовом  обороте в корреспонденции со счетом 75 "Расчеты с учредителями", субсчет 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал", по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 57 "Переводы в пути".

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

Строка 360 "Поступления от займов и кредитов,

предоставленных другими организациями" 

    По  данной строке отражается величина полученных организацией заемных денежных средств, в том числе при эмиссии  облигаций.

    При заполнении строки "Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями" используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета" (кроме  субсчета 55-3 "Депозитные счета").

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по дебету счета 51 в корреспонденции  со счетами 66 и 67 в бухгалтерском  учете (показатели по счетам 50, 52 и 55 в  части заемных денежных средств  отсутствуют).

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Величина  денежных средств, полученных в качестве займов и кредитов, составляет 3 650 000 руб. (1 200 000 руб. + 2 450 000 руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

 Свободные строки группы статей

"Движение  денежных средств по финансовой  деятельности" 

    По  данным строкам могут быть отражены иные, не упомянутые выше, поступления  от финансовой деятельности, например:

    - денежные средства, поступившие  в качестве вкладов участников  в уставный капитал ООО;

    - денежные средства, поступившие  в качестве вкладов участников  в имущество ООО;

    - поступления от эмиссии опционов  эмитента.

    Кроме того, организация может выделить в отдельную строку поступления  от эмиссии облигаций. 

  Строка 370"Погашение займов и кредитов

(без  процентов)" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, направленных организацией на погашение заемных обязательств, в том числе на погашение облигаций.

    При заполнении строки "Погашение займов и кредитов (без процентов)" используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" и 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные счета").

    Полученный  показатель указывается в круглых  скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счета 51 в корреспонденции со счетом 66 (корреспонденция со счетом 67 отсутствует) в бухгалтерском учете (показатели по счетам 50, 52, и 55 в части денежных средств, направленных на погашение заемных обязательств, отсутствуют).

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.