Отчет о движении денежных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2011 в 10:24, курсовая работа

Описание работы

Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике

Содержание работы

1. Составление годового бухгалтерского отчета
1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций
1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета
1.3. Составление оборотно-сальдовой ведомости и Главной книги
1.4 Заполнение форм годового бухгалтерского отчета
2. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике
2.1. Введение
2.2. Значение в рыночной экономике
2.3. Техника составления Отчета о движении денежных средств в России
2.4. Составление ОДДС в соответствии с мировыми стандартами
2.5. Заключение
Список литературы
Приложения

Скачать архив (499.50 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Курсовая БО моя.doc

— 1.95 Мб (Скачать файл)

     СОДЕРЖАНИЕ 

1. Составление годового бухгалтерского отчета

   1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций

   1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета

    1.3. Составление оборотно-сальдовой ведомости и Главной книги

    1.4  Заполнение форм годового бухгалтерского отчета

2. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике   

   2.1. Введение

   2.2. Значение в рыночной экономике

   2.3. Техника составления Отчета о движении денежных средств в России

   2.4. Составление ОДДС в соответствии с мировыми стандартами

   2.5. Заключение

Список  литературы

Приложения

 4

7

7 

10

12

12

20

22

23

24

28

28

33

34

34

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Составление годового бухгалтерского отчета 

   1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций

    Журнал  регистрации хозяйственных  операций ООО «Техника» 

    за  декабрь 2010 г. 

№     Керреспондирующие счета Учетные регистры
опе- Содержание  операции, первичный  документ Сумма, руб. дебет кредит ж/о ведо-

мости

рации        
1 2 3 4 5 6 7
             
1. Учет долгосрочных  инвестиций, основных  средств и нематериальных  активов    
             
1. Счет-фактура  № 40          
  Приобретен  станок:          
    а)  отпускная цена с учетом доставки 29 000 08-4 60-1 6 18
    б)  сумма НДС 5 220 19-1 60-1 6  
2. Акт-накладная  приемки-передачи основных средств №30 .        
  Станок  введен в эксплуатацию 29 000 01 08-4 16 18
3. Акт на списание основных средств № 15          
  Вследствие  физического износа ликвидируется  производственное оборудование .        
    а)  износ на дату выбытия 50 000 02 01 13  
    б)  остаточная стоимость 1 000 91-2 01 13  
    в)  оприходованы на склад прочие  материалы 12 300 10 91-1 15  
    г)  расходы по демонтажу оборудования:          
       начислена заработная плата 2 160 91-2 70 10/1  
       Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего

 

  
 
583		  
 
 		    
 
10/1		  
          в том числе:          
         Взносы в Фонд социального страхования 62 91-2 69-1-1    
          Страховые платежи от несчастных случаев 22 91-2 69-1-2    
            Страховые взносы в ПФР по страховой и накопительной части трудовой  пенсии 432 91-2 69-2    
          Страховые взносы в федеральный ФОМС 24 91-2 69-3-1    
          Страховые взносы в территориальный ФОМС 43 91-2 69-3-2    
4. Акт на списание основных средств № 16          
  Продан  малому предприятию "Квант" компьютер, приобретенный в октябре отчетного  года: .        
    а)  износ на дату выбытия 1 000 02 01 13  
    б)  остаточная стоимость 39 000 91-2 01 13  
    в)  стоимость реализации 49 200 76-1 91-1 13  
    г)  сумма НДС 7 505 91-2 68-1 8  
5. Счет-фактура  № 18          
  Приобретено исключительное право на программный  продукт: .        
    а)  фактическая цена приобретения 13 000 08-5 60-1 6  
    б) сумма НДС 2  340 19-2 60-1 6  
6. Акт приемки-передачи нематериальных активов 

№ 4

 .        
  Оприходовано  исключительное право на программный  продукт в составе нематериальных активов 13 000 04 08-5 16  
7. Выписка банка          
  Оплачены  счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: .        
    а)  механический завод (25.12; счет-фактура  № 40), (см. операцию 1) 34 220 60-1 51 2; 6  
    б)  малое предприятие "Программист" (27.12; счет-фактура № 18), (см. операцию 5) 15 340 60-1 51 2; 6  
  Итого 37 760        
8. Справка-расчет бухгалтерии, книга  покупок          
  Принят  к налоговому вычету НДС:          
    а)  по основным средствам 3 420 68-1 19-1 8  
    б)  по нематериальным активам 2 340 68-1 19-2 8  
  Итого 5 760        
9. Разработочная таблица № 6          
  Начислена амортизация основных средств:          
    а)  производственного оборудования:          
        цеха № 1 20 100 25 02 10 12
        цеха № 2 17 200 25 02 10 12
        ремонтного цеха 6 050 25 02 10 12
    Итого 43 350        
    б)  зданий и хозяйственного инвентаря:          
        цеха № 1 10 600 25 02 10 12
        цеха № 2 10 200 25 02 10 12
        ремонтного цеха 1 400 25 02 10 12
    Итого 22 200        
    в)  зданий и инвентаря заводоуправления 7 700 26 02 10 15
  Всего 73 250        
10. Ведомость № 17          
  Начислена амортизация по программному обеспечению  вычислительной техники, используемой в управлении предприятием 1 726 26 05 10 15
             
II. Учет финансовых вложений          
             
11. Договор купли-продажи, выписка  банка          
  В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО "Орион" по их номинальной стоимости за 60     руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. .        
    а)  приобретение акций по их номинальной  стоимости 60 000 58 76-2 8  
    б)  перечисление денежных средств  (на сумму фактических затрат  на покупку акций) 60 000 76-2 51 2  
    в)  списание акций по балансовой  стоимости 60 000 91-2 58 8  
    г)  реализация акций 80 000 76-1 91-1 15  
12. Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка          
  1 октября  отчетного года приобретены облигации  АО "Статус" за 140 000 руб. при  их номинальной стоимости 120 000 руб. Проценты по облигациям  составляют 50% годовых. Выплат процентов  производится ежеквартально. Срок  погашения облигаций наступит через 2 года: .        
    а)  начислены проценты за квартал 15 000 76-1 91-1 15  
    б)  погашена разница между покупной  и номинальной стоимостью облигаций  за квартал 2 500 91-2 58 8  
    в)  поступление дохода по облигациям 15 000 51 76-1 8  
             
III. Учет материалов          
             
13. Счета-фактуры, счета, платежные  требования          
  Акцептованы счета поставщиков за поступившие  материалы: .        
    а)  счет-фактура № 145 ОАО "Тракторный  завод":          
        покупная стоимость 25 000 15 60-1 6  
        сумма НДС 4 500 19-3 60-1 6  
    б)  счет-фактура № 78 ОАО "Автоприбор":          
        покупная стоимость 40 000 15 60-1 6  
        сумма НДС 7 200 19-3 60-1 6  
  Итого 76 700        
14. Выписка из расчетного счета          
  Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия "Техника" за материалы, поступившие в ноябре 582 000 60-1 51 2; 6  
15. Выписка из расчетного счета          
  Оплачены  счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: .        
    а)  ОАО "Тракторный завод" (17.12; счет-фактура № 145) 29 500 60-1 51 2; 6  
    б)  ОАО "Автоприбор" (18.12; счет-фактура  № 780 47 200 60-1 51 2; 6  
  Итого 76 700 60-1 51 2; 6  
16. Приходные ордера          
  Оприходованы  материалы на складе по учетным ценам, поступившие: .        
    а)  от ОАО "Тракторный завод" 24 000 10 15 10/1  
    б)  от ОАО "Автоприбор" 39 000 10 15 10/1  
  Итого 63 000        
17. Расчет  бухгалтерии          
  Списаны отклонения фактической себестоимости  приобретенных материалов от учетных  цен 2 000 16 15 10/1  
18. Лимитно-заборные карты, требования-накладные          
  Отпущены  со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): .        
    а)  цеху № 1 для производства          
        изделий А 70 500 20 10 10 12
        изделий Б 60 100 20 10 10 12
    б)  цеху № 2 для производства          
        изделий А 90 400 20 10 10 12
        изделий Б 58 700 20 10 10 12
    в)  ремонтному цеху для выполнения          
       заказа № 301 6 300 23 10 10 12
       заказа № 302 4 700 23 10 10 12
    г)  на хозяйственные нужды          
       цеха № 1 2 200 25 10 10 12
       цеха № 2 2 400 25 10 10 12
       ремонтного цеха 1 500 25 10 10 12
    д)  заводоуправлению 1 100 26 10 10 15
  Итого 297 900        
19. Справка бухгалтерии          
  Списаны и распределены отклонения в стоимости  материалов, относящиеся к материалам, отпущенным .        
                        71 000 + 2 000          
  К откл.= 1 397 500 + 79 230 = 0,05          
    а)  цеху № 1 для производства          
        изделий А 3 525 20 16 10 12
        изделий Б 3 005 20 16 10 12
    б)  цеху № 2 для производства          
        изделий А 4 520 20 16 10 12
        изделий Б 2 935 20 16 10 12
    в)  ремонтному цеху для выполнения          
       заказа № 301 315 23 16 10 12
       заказа № 302 235 23 16 10 12
    г)  на хозяйственные нужды          
       цеха № 1 110 25 16 10 12
       цеха № 2 120 25 16 10 12
       ремонтного цеха 75 25 16 10 12
    д)  заводоуправлению 55 26 16 10 15
  Итого 14 895        
20. Расчет  бухгалтерии, книга  покупок          
  Принят  к налоговому вычету НДС по материалам:          
    а)  поступившим в ноябре 97 000 68-1 19-3 8  
    б)  поступившим в декабре 11 700 68-1 19-3 8  
  Итого 108 700        
             
  IY. Учет расчетов с персоналом по оплате труда          
             
21. Наряды, расчетные ведомости          
  Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: .        
    а)  рабочим цеха № 1 по производству          
        изделий А 60 400 20 70 10 12
        изделий Б 57 100 20 70 10 12
    б)  рабочим цеха № 2 по производству          
        изделий А 45 300 20 70 10 12
        изделий Б 41 200 20 70 10 12
    в)  рабочим ремонтного цеха          
       заказа № 301 15 800 23 70 10 12
       заказа № 302 12 700 23 70 10 12
    г)  рабочим, обслуживающим оборудование          
       цеха № 1 12 500 25 70 10 12
       цеха № 2 11 300 25 70 10 12
       ремонтного цеха 8 100 25 70 10 12
    д)  служащим:          
       цеха № 1 19 200 25 70 10 12
       цеха № 2 19 900 25 70 10 12
       ремонтного цеха 15 400 25 70 10 12
    е)  персоналу заводоуправления 30 800 26 70 10 15
  Итого 349 700        
22. Листки  о временной нетрудоспособности          
  Начислены пособия по временной нетрудоспособности

(первые два  дня болезни пришлись на выходные  дни) 

 2 120 69-1-1 70 10/1  
23. Расчетные ведомости          
  Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды  на заработную плату  и страховые  взносы от несчастных случаев на производстве (27 %)          
    а)  рабочих цеха № 1 по производству          
        изделий А 16308 20 69 10 12
        изделий Б 15417 20 69 10 12
    б)  рабочих цеха № 2 по производству          
        изделий А 12231 20 69 10 12
        изделий Б 11124 20 69 10 12
    в)  рабочих ремонтного цеха          
       заказа № 301 4266 23 69 10 12
       заказа № 302 3429 23 69 10 12
    г)  рабочих, обслуживающих оборудование          
       цеха № 1 3375 25 69 10 12
       цеха № 2 3051 25 69 10 12
       ремонтного цеха 2187 25 69 10 12
    д)  служащих:          
       цеха № 1 5184 25 69 10 12
       цеха № 2 5373 25 69 10 12
       ремонтного цеха 4158 25 69 10 12
    е)  персонала заводоуправления 8316 26 69 10 15
  Всего 94419        
         в  том  числе:          
        Взносы в Фонд социального  страхования 10141        
        Страховые платежи от несчастных  случаев 3497        
        Страховые взносы в ПФР страховой и накопительной части трудовой  пенсии 69940        
       Страховые взносы в федеральный  ФОМС 3847        
       Страховые взносы в территориальный  ФОМС  6994        
24. Расчетные ведомости          
  Произведены удержания из заработной платы персонала  предприятия .        
    а)  налог на доходы физических  лиц 27 800 70 68-3 8  
    б)  по исполнительным листам 2 600 70 76-2 8  
    в)  в возмещение потерь от брака  (изделия А) 300 70 28 10/1  
  Итого 30 700        
25. Выписка из расчетного счета          
  Получено  в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы  и текущие расходы 350 495 50 51 2  
26. Платежная ведомость, расходные  кассовые ордера          
  Выдано  из кассы:          
    а)  заработная плата за ноябрь 213 475 70 50 1  
    б)  аванс за первую половину декабря 117 000 70 50 1  
    в)  подотчетным лицам на командировочные  расходы 5 400 71 50 1; 7  
    г)  пособия по уходу за ребенком  до достижения им полутора  лет 2 900 69-1 50 1  
    д)  пособия по временной нетрудоспособности 2 120 70 50 1  
  Итого 340 895        
27. Платежная ведомость          
    Депонирована  заработная плата 9 600 70 76-2 8  
28. Выписка банка          
  Сдана в  банк депонированная заработная плата 9 600 51 50 1  
             
Y. Учет прочих расходов на производство          
             
29. Ведомость поступления материалов          
  Оприходованы  на склад возвратные отходы по цене возможного использования: .        
     изделия  А 2 500 10 20 10/1  
     изделия  Б 1 300 10 20 10/1  
  Итого 3 800        
30. Счета-фактуры, счета ОАО "Энергоресурсы"          
  Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: .        
    а)  цех № 1 2 050 25 60-1 6 12
    б)  цех № 2 1 700 25 60-1 6 12
    в)  ремонтный цех 850 25 60-1 6 12
    г)  заводоуправление 625 26 60-1 6 15
    д)  сумма НДС 941 19-3 60-1 6  
  Итого 6166        
31. Авансовый отчет Фролова  С.И.          
  Списаны командировочные расходы : .        
    а)  на затраты 4 000 26 71 7 15
    б)  сумма НДС 300 19-4 71 7  
  Итого 4 300        
32. Справка-расчет бухгалтерии          
  Принят  к налоговому вычету НДС по командировочным  расходам 300 68-1 19-4 8  
33. Расчет  бухгалтерии          
  Распределены  общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально  прямой заработной плате ремонтных  рабочих: К распредел.= 1,3937 .        
    заказа  № 301 22020 23 25 10 12
    заказа  № 302 17700 23 25 10 12
  Итого 39720        
34. Разработочная таблица распределения  услуг вспомогательных  производств .        
  Списываются затраты на ремонт:          
    цех  № 1 - заказ № 301 48701 25 23 10 12
    цех  № 2 - заказ № 302 38764 25 23 10 12
  Итого 87465        
35. Расчет  бухгалтерии          
  Распределены  общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и  Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: .        
    цеха  № 1          
    К  распредел. = 1,0555          
    изделия  А 63752 20 25 10 12
    изделия  Б 60268 20 25 10 12
    Итого 124020        
    цеха  № 2          
    К  распредел. = 1,2718          
    изделия  А 57613 20 25 10 12
    изделия  Б 52395 20 25 10 12
    Итого 110008        
36. Расчет  бухгалтерии          
  Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) 30 000 91-2 66 4; 15  
37. Расчет  бухгалтерии          
  Начислен  транспортный налог за 4 квартал  3298 26 68-6 8 15
38. Акты  о браке          
  Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой  себестоимости (изделие А) 2 780 28 20 10 12
39. Требование - накладная          
  Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие  А) 130 10 28 10/1  
40. Ведомость учета потерь от брака          
  Определены  и списаны окончательные потери от брака (изделие А) 2 350 20 28 10 12
             
YI. Учет готовой продукции и товаров          
             
41. Ведомость выпуска готовой  продукции          
  Списана фактическая производственная себестоимость  готовых изделий: .        
  изделий А 423008 40 20 10/1  
  изделий Б 330802 40 20 10/1  
  Итого 753810        
  Незавершенное производство на конец месяца составило  по:          
    изделию  А - 31 701 руб. 31701        
    изделию  Б - 30 142 руб. 30142        
42. Ведомость выпуска готовой  продукции          
  Оприходована  на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: .        
    изделия  А 422 600 43 40 10/1  
    изделия  Б 329 400 43 40 10/1  
  Итого 752 000        
43. Ведомость выпуска готовой  продукции          
  Отклонения  фактической себестоимости готовой  продукции от нормативной себестоимости  списаны на реализацию: .        
    по  изделию А 408 90-2 40 10/1  
    по  изделию Б 1402 90-2 40 10/1  
  Итого 1810        
44. Расчет  бухгалтерии          
  Списаны общехозяйственные расходы общей  суммой на себестоимость реализованной  продукции (сумму определить)  
 
57620		  
 
90-5		  
 
26		  
 
10/1		  
 
15
45. Накладные на отпуск, ведомость  движения готовой  продукции .        
  Выдана  со склада и отгружена потребителям готовая продукция: .        
    а)  нормативная себестоимость 427 440 90-2 43 11  
    б)  продажная стоимость, включая  НДС 790 800 62-1 90-1 11  
46. Книга продаж, счета-фактуры          
  Начислен  НДС 120 630 90-3 68 8  
47. Договор на услуги, счет-фактура  № 17          
  Отражены  транспортные расходы по отгрузке готовой  продукции до станции отправления 38 700 44-1 76-2 8 15
    учтен НДС 6966 19-4 76-2 8  
  Итого 45 666        
48. Выписка из расчетного счета          
  Оплачена  покупателями реализованная продукция 679 215 51 62-1 11  
49. Ведомость-расчет себестоимости реализованной  продукции .        
  Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции 38 700 90-6 44-1 11  
             
 
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
             
50. Ведомость результатов от реализации          
  Списаны финансовые результаты от продажи продукции (сумму определить) 144600 90-9 99 11; 15  
51. Расчет  бухгалтерии, претензия          
  Признана  должником фирма "Стандарт"          
    сумма  штрафа за нарушение условий  хозяйственного договора 1 320 76-1 91-1 15  
    начислен  НДС 201 91-2 68 8; 15  
52. Выписка из расчетного счета          
  Поступило на расчетный счет:          
    а)  от дебиторов в погашение их  задолженности - всего 148 100 51 76-1 8  
        в том числе:          
        по основным средствам 49 200        
        по ценным бумагам 80 000        
        прочие 18 900        
    б)  штраф от фирмы "Стандарт" за поставку некачественных материалов 1 320 51 76-1 8  
    в)  краткосрочная ссуда банка 936 000 51 66 4  
53.                            Расчет  бухгалтерии          
  Начислен  штраф в пользу организации "Контакт" за недопоставку продукции 11 700 91-2 76-2 8; 15  
54. Выписка из расчетного счета          
  Перечислено с расчетного счета          
    а)  страховые взносы во внебюджетные фонды и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего  
51 700		  
69		  
51		  
2		  
  в том  числе:          
  Взносы в Фонд социального страхования 5574        
  Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 2090        
  Страховые взносы в ПФР по страховой и накопительной части трудовой пенсии 39019        
  Страховые взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 279        
  Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования 4738        
    б)  удержанные из заработной платы  налоги за ноябрь 12 200 68 51 2  
    в)  штраф за недопоставку продукции 11 700 76-2 51 2  
    г)  транспортной организации за  доставку продукции 45 666 76-2 51 2  
  Итого 121 266        
55. Расчет  бухгалтерии          
  Начислен  налог на имущество  8472 91-2 68-5 8  
56. Справка-расчет бухгалтерии          
  Списание  в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (сумму определить) 5301 99 91-9 15  
57. Расчет  бухгалтерии          
  Начислен  условный расход по налогу на прибыль  за декабрь (сумму определить) 27860 99 68-2 8  
58. Расчет  бухгалтерии          
  Рассчитано  постоянное налоговое обязательство 120 99 68-2 8  
59. Расчет  бухгалтерии          
  Определена  сумма отложенного налогового актива за декабрь 7 500 09 68-2 8  
60. Расчет  бухгалтерии          
  Определена  сумма отложенного налогового обязательства  за декабрь 3 033 68-2 77 8  
61. Расчет  бухгалтерии          
  Списана часть отложенного налогового обязательства 240 77 68-2 8  
62. Выписка из расчетного счета          
  Перечислено с расчетного счета          
    а)  НДС за ноябрь 110 400 68-1 51 2  
    б)  налог на прибыль (исходя из  фактической прибыли за ноябрь) 32 686 68-2 51 2  
    в)  в погашение краткосрочных ссуд 290 000 66 51 2  
    г)  в оплату процентов за кредит 30 000 66 51 2  
  Итого 463 086        
63. Справка-расчет бухгалтерии          
  Принят  к налоговому вычету НДС по транспортным услугам 6 966 68-1 19-4 8  
64. Расчет  бухгалтерии          
  Закрытие  счета 99 "Прибыли и убытки" заключительной проводкой в конце года: .        
    выявлена  чистая  (нераспределенная) прибыль  (сумму определить) 810966 99 84-1 15  
65. Расчет  бухгалтерии          
  Закрытие  счета 90 "Продажи" в конце отчетного года (суммы определить):          
    а)  субсчета 90-1 "Выручка" 9941600 90-1 90-9 15  
    б)  субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" 6500467 90-9 90-2 15  
    в)  субсчета 90-3 "НДС" 1516515 90-9 90-3 15  
    г)  субсчета 90-5 "Общехозяйственные  расходы" 690810 90-9 90-5 15  
    д)  субсчета 90-6 "Коммерческие расходы" 220100 90-9 90-6 15  
66. Расчет  бухгалтерии          
  Закрытие  субсчетов по счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце года (суммы  определить):          
    а)  субсчета 91-1 157820 91-1 91-9 15  
    б)  субсчета 91-2 163121 91-9 91-2 15  
  Всего по журналу 29481918        
 

 К операции  № 33- Распределены ОПР ремонтного  цеха между заказами 301,302. 

 

 

К операции № 34- Распределены услуги вспомогательных  производств между цехами.

 

 

К операции № 35- Распределены ОПР основных цехов  между изделиями А и Б.

 

 
 

Распределение общепроизводственных расходов между изделиями  А и Б пропорционально  прямой зар.плате
       
Изделия зар.плата основных производственных рабочих Коэффициент распределения Общехозяйственные расходы
Цех №1
А 60400 1,0555 63752
Б 57100 1,0555 60268
Итого 117500    
Итог  по счету 25.1=124020
Расчет  коэффициента распределения 124020/117500=1,0555
Цех №2
А 45300 1,2718 57613
Б 41200 1,2718 52395
Итого 86500    
Итог  по счету 25.2=110008
Расчет  коэффициента распределения 110008/86500=1,2718
 
 

К операции № 41- Списана фактическая себестоимость  готовой  продукции, которая равна = С-до начальное(незавершенное производство) + Д-т оборот (затраты за месяц) – К-т оборот(возвратные отходы) – С-до конечное (незавершенное производство на конец месяца) 
 
 
 
 
 
 

счет 20-1 Основное производство изд А
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо  на 01.12.2010. 33 090    
18.а 70 500 29 2 500
18.б 90 400 38 2 780
19.а 3 525 41 423 008
19.б 4 520    
21.а 60 400    
21.б 45 300    
23.а 16 308    
23.б 12 231    
35. 63 752    
35 57 613    
40 2 350    
Оборот 426 899 Оборот 428 288
Сальдо  на 01.01.2011 31 701    
 
счет 20-2 Основное производство изд Б
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо  на 01.12.2010.      
18.а 60 100 29 1 300
18.б 58 700 41 330 802
19.а 3 005    
19.б 2 935    
21.а 57 100    
21.б 41 200    
23.а 15 417    
23.б 11 124    
35. 60 268    
35 52 395    
Оборот 362 244 Оборот 332 102
Сальдо  на 01.01.2011 30 142    
 

К операции № 44- Списаны ОХР на себестоимость  реализованной продукции

счет  26  Общехозяйственные расходы
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.      
9 7 700 44 57 620
10 1 726    
18 1 100    
19 55    
21 30 800    
23 8 316    
30 625    
31 4 000    
37 3 298    
Оборот 57 620 Оборот 57620
Сальдо на 01.01.2011 0    
 

К операции №  50- Списаны финансовые результаты от продажи за декабрь, для этого сравниваем обороты по сч.90-1»Выручка», 90-2 « Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-5 «Общехозяйственные расходы», 90-6 «Коммерческие расходы» и на разницу делаем проводку :

- если получена  прибыль , то Д-т 90-9 «Прибыль/убыток  от продаж» К-т 99 «Прибыли убытки»;

- если убыток , то  Д-т 99 «Прибыли убытки»  К-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»  .

счет 90-1 Выручка   счет 90-2 Себестоимость продаж
№ операции Дебет № операции Кредит   № операции Дебет № операции Кредит
Сальдо  на 01.12.2010.         Сальдо  на 01.12.2010.      
    45 790 800,00   43 1 810,00    
          45 427 440,00    
                 
Оборот 0,00 Оборот 790 800,00   Оборот 429 250,00 Оборот 0,00
Сальдо  на 01.01.2011 0,00       Сальдо  на 01.01.2011 0,00    
 
счет 90-5 общ расходы   счет 90-6 коммерческие расходы
№ операции Дебет № операции Кредит   № операции Дебет № операции Кредит
Сальдо  на 01.12.2010.         Сальдо  на 01.12.2010.      
44 57 620,00       49 38 700,00    
                 
Оборот 57 620,00 Оборот 0,00   Оборот 38 700,00 Оборот 0,00
Сальдо  на 01.01.2011 0,00       Сальдо  на 01.01.2011 0,00    
 
счет 90-3 НДС
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо  на 01.12.2010.      
46 120 630,00    
       
Оборот 120 630,00 Оборот 0,00
Сальдо  на 01.01.2011 0,00    
 
счет 90-9 прибыль/убыток от продаж
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо  на 01.12.2010.      
50 144 600,00    
       
       
Оборот 144 600,00 Оборот 0,00

Информация о работе Отчет о движении денежных средств