Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2011 в 10:24, курсовая работа
Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике
1. Составление годового бухгалтерского отчета
1.1. Заполнение Журнала хозяйственных операций
1.2. Заполнение справок-расчетов, ведомостей аналитического учета
1.3. Составление оборотно-сальдовой ведомости и Главной книги
1.4 Заполнение форм годового бухгалтерского отчета
2. Отчет о движении денежных средств, его значение в рыночной экономике, техника составления в России и международной практике
2.1. Введение
2.2. Значение в рыночной экономике
2.3. Техника составления Отчета о движении денежных средств в России
2.4. Составление ОДДС в соответствии с мировыми стандартами
2.5. Заключение
Список литературы
Приложения
К операции № 56- Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов, для этого сравниваем обороты по сч.91-1 «Прочие доходы», 91-2
« Прочие расходы» и на разницу делаем проводку :
- если получена прибыль , то Д-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток
, то Д-т 99 «Прибыли убытки»
К-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов»
| счет 91-1 Прочие доходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 3 | 12 300,00 | ||
| 4 | 49 200,00 | ||
| 11 | 80 000,00 | ||
| 12 | 15 000,00 | ||
| 51 | 1 320,00 | ||
| Оборот | 0,00 | 157 820,00 | |
| счет 91-2 Прочие расходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 3б | 1 000,00 | ||
| 3г | 2 160,00 | ||
| 3г | 583,00 | ||
| 4б | 39 000,00 | ||
| 4г | 7 505,00 | ||
| 11 | 60 000,00 | ||
| 12 | 2 500,00 | ||
| 36 | 30 000,00 | ||
| 51 | 201,00 | ||
| 53 | 11 700,00 | ||
| 55 | 8 472,00 | ||
| Оборот | 163 121,00 | Оборот | 0,00 |
| счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки) | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 56 | 5 301,00 | ||
| Оборот | 0,00 | 5 301,00 | |
К операции № 57-
Начисляем условный расход по налогу
на прибыль (УРНП) за декабрь по формуле
УРНП = Прибыль до налогообложения * 20%
| счет 99 Прибыли / убытки | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 56 | 5 301,00 | 50 | 144 600,00 |
| Оборот | 5 301,00 | Оборот | 144 600,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 139 299,00 | ||
139299*20% = 27860
К операции 64 –Закрытие
сч.99 «Прибыли и убытки» в конце
года
| счет 99 Прибыли / убытки | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 699 647,00 | ||
| 56 | 5 301,00 | 50 | 144 600,00 |
| 57 | 27 860,00 | ||
| 58 | 120,00 | ||
| 64 | 810 966,00 | ||
| Оборот | 844 247,00 | Оборот | 144 600,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
К операции 65 – Закрытие сч. 90 «Продажи» в конце года
| счет 90-1 Выручка | счет 90-2 Себестоимость продаж | ||||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит | ||||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 9 150 800 | Сальдо на 01.12.2010. | 6 071 217 | ||||||||||||
| 45 | 790 800 | 43 | 1 810 | 65 | 6 500 467 | ||||||||||
| 65 | 9 941 600 | 45 | 427 440 | ||||||||||||
| Оборот | 9 941 600 | Оборот | 790 800 | Оборот | 429 250 | Оборот | 6 500 467 | ||||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||||||||||||
|
счет 90-5 общ расходы |
счет 90-6 коммерческие расходы | ||||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит | ||||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 633 190 | Сальдо на 01.12.2010. | 181 400 | ||||||||||||
| 44 | 57 620 | 65 | 690 810 | 49 | 38 700 | 65 | 220 100 | ||||||||
| Оборот | 57 620 | Оборот | 690 810 | Оборот | 38 700 | Оборот | 220 100 | ||||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||||||||||||
| счет 90-3 НДС | |||||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | ||||||||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 1 395 885 | ||||||||||||||
| 46 | 120 630 | 65 | 1 516 515 | ||||||||||||
| Оборот | 120 630 | Оборот | 1 516 515 | ||||||||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||||||||||||||
| счет 90-9 прибыль/убыток от продаж | |||||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | ||||||||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 869 108,00 | ||||||||||||||
| 50 | 144 600,00 | 65 | 9 941 600,00 | ||||||||||||
| 65 | 6 500 467,00 | ||||||||||||||
| 65 | 1 516 515,00 | ||||||||||||||
| 65 | 690 810,00 | ||||||||||||||
| 65 | 220 100,00 | ||||||||||||||
| Оборот | 9 072 492,00 | Оборот | 9 941 600,00 | ||||||||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||||||||||||||
К операции 66 – Закрываем субсчета по сч.91 «Прочие доходы и расходы»
| счет 91-1 Прочие доходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 250 760,00 | ||
| 66 | 408 580,00 | 3 | 12 300,00 |
| 4 | 49 200,00 | ||
| 11 | 80 000,00 | ||
| 12 | 15 000,00 | ||
| 51 | 1 320,00 | ||
| Оборот | 408 580,00 | 157 820,00 | |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
| счет 91-2 Прочие расходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 174 118,00 | ||
| 3б | 1 000,00 | 66 | 337 239,00 |
| 3г | 2 160,00 | ||
| 3г | 583,00 | ||
| 4б | 39 000,00 | ||
| 4г | 7 505,00 | ||
| 11 | 60 000,00 | ||
| 12 | 2 500,00 | ||
| 36 | 30 000,00 | ||
| 51 | 201,00 | ||
| 53 | 11 700,00 | ||
| 55 | 8 472,00 | ||
| Оборот | 163 121,00 | Оборот | 337 239,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
1.2.
Заполнение справок-расчетов, ведомостей
аналитического учета
| Аналитические
данные по счету 90
(выписка из журнала-ордера № 11 за декабрь 2010 г.) | |||||||||
| Показатель | Готовая продукция | ||||||||
|
за отчетный
месяц |
Обороты по кредиту | ||||||||
| суммы вырученные, списанные | 790800 | ||||||||
| Обороты по дебету | |||||||||
| Нормативная себестоимость | 427440 | ||||||||
| Отклонения фактической себестоимости от нормативной | (1810) | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость | 120630 | ||||||||
| Управленческие расходы | 57620 | ||||||||
| Коммерческие расходы | 38700 | ||||||||
| Прибыль от продаж | 144600 | ||||||||
| С
начала
года по отчетный месяц включи- тельно |
Обороты по кредиту | ||||||||
| Суммы вырученные, списанные | 9941600 | ||||||||
| Обороты по дебету | |||||||||
| Нормативная себестоимость | 6502277 | ||||||||
| Отклонение фактической себестоимости от нормативной | (1810) | ||||||||
| Налог на добавленную стоимость | 1516515 | ||||||||
| Коммерческие расходы | 690810 | ||||||||
| Управленческие расходы | 220100 | ||||||||
| Прибыль от продаж | 1013708 | ||||||||
| Аналитические данные по счету 91 "Прочие доходы и расходы" (выписка из журналов – ордеров № 13 и 15 за январь - декабрь 2010 г.) | |||||||||
| Обороты, руб. | |||||||||
| Статья аналитического учета | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | ||||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| Выручка от реализации ценных бумаг | 80000 | 80000 | |||||||
| Балансовая стоимость акций | 60000 | 60000 | |||||||
| Выручка от реализации основных средств | . | 49200 | 49200 | ||||||
| НДС по реализованным основным средствам | . | 7505 | 7505 | ||||||
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | 1 970 | 40000 | 41970 | ||||||
| Материалы от ликвидации основных средств | 69 700 | 12300 | 82000 | ||||||
| Расходы на демонтаж оборудования | 20 000 | 2743 | 22743 | ||||||
| Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций | . | 2500 | 2500 | ||||||
| Проценты по облигациям | 15000 | 15000 | |||||||
| За
пользования денежными |
. | 4 950 | 4950 | ||||||
| Штрафы, пени, неустойки | 47 710 | 176 110 | 11700 | 1320 | 59410 | 177430 | |||
| НДС по штрафам | 26 864 | 201 | 27065 | ||||||
| Проценты по кредитам банка | 52 210 | 30000 | 82210 | ||||||
| Налог на имущество | 25 364 | 8472 | 33836 | ||||||
| Списание сальдо прочих доходов и расходов | 76 642 | 5301 | 71341 | ||||||
| Итого | 250 760 | 250 760 | 163121 | 163121 | 408580 | 408580 | |||