Отчет о движении денежных средств

тыс. руб.

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

 

    Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств в иностранной  валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления  отчетности

    Величина прироста (уменьшения) денежных средств составляет -540 тыс. руб. (5423 тыс. руб. - 7233 тыс. руб. + 1270 тыс. руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере 12.27 будет выглядеть  следующим образом. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.5 Строка 400"Остаток  денежных средств  на конец отчетного

периода". 

    По  этой строке приводятся данные об остатке  денежных средств, имеющихся у организации  на конец отчетного года.

    При заполнении строки "Остаток денежных средств на конец отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета");

    - 57 "Переводы в пути".

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Показатели  по счетам 50, 51, 52, 55 и 57 в бухгалтерском  учете.

    Организация показывает в форме N 4 денежные средства в иностранной валюте по курсу  ЦБ РФ на дату составления отчетности

    Показатели  бухгалтерской отчетности за отчетный год по строкам "Остаток денежных средств на начало отчетного года" и "Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов".

тыс. руб.

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

 

    Организация показывает в форме N 4 денежные средства в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности

    Остаток денежных средств на конец отчетного  года по данным бухгалтерского учета  составляет 2 202 969 руб. (21 344 руб. + 413 122 руб. + 901 923 руб. + 842 290 руб. + 24 290 руб.).

    Остаток денежных средств на конец отчетного  года, рассчитанный исходя из показателей  формы N 4, составляет 2203 тыс. руб. (2743 тыс. руб. - 540 тыс. руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом. 

 

Строка "Величина влияния изменений курса  иностранной

валюты  по отношению к рублю" 

    По  этой строке приводятся данные о величине влияния изменений курса иностранной  валюты по отношению к рублю в  течение отчетного года.

    Если  организация представляет данные о наличии (движении) денежных средств в иностранной валюте в форме N 4 по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности, то эта величина определяется как разница между рублевым эквивалентом иностранной валюты по курсу на дату составления бухгалтерской отчетности и рублевым эквивалентом иностранной валюты по курсу на дату совершения операции (отчетную дату), т.е. представляет собой разницу между данными формы N 4 и данными бухгалтерского учета по счетам учета денежных средств. Если в результате получится отрицательное значение, то оно указывается в круглых скобках.

    В этом случае величина влияния изменений  курса иностранной валюты к рублю  совпадает с сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств.

    Если  организация представляет данные о  наличии (движении) денежных средств в иностранной валюте в форме N 4 по курсу ЦБ РФ на отчетные даты (на даты совершения операций в иностранной валюте), то значение этой строки представляет собой сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств. Отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", а положительные - по кредиту счета 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы". Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученное отрицательное сальдо курсовых разниц указывается по строке "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" в круглых скобках. 

    ПРИМЕР:

      Организация показывает в форме N 4 денежные средства в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности

    Показатели  по счету 52 в бухгалтерском учете. 

 

    Показатели  форм N 4, составленных в долларах США  и евро.