Отчет о движении денежных средств

 Строка 290 "Приобретение объектов основных

средств, доходных вложений в материальные ценности

и нематериальных активов" 

    По  данной строке указывается сумма  денежных средств, направленных на приобретение внеоборотных активов.

    При заполнении строки 290 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов с продавцами внеоборотных активов или оборотных активов, используемых для создания внеоборотных активов; подрядчиками, осуществляющими создание внеоборотных активов; работниками, занятыми в процессе создания внеоборотных активов и т.п., по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета").

    Полученный  показатель указывается в строке 290 в круглых скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счетов 50, 51 и 55 в корреспонденции  со счетами учета расчетов, связанных  с приобретением (созданием) внеоборотных активов, в бухгалтерском учете (показатели по счету 52 в части денежных средств, направленных на приобретение (создание) внеоборотных активов, отсутствуют).

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Величина  денежных средств, направленных на приобретение (создание) внеоборотных активов, составляет 18 390 390 руб. (152 400 руб. + 17 237 990 руб. + 1 000 000 руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

 Строка 300 "Приобретение ценных бумаг и иных

финансовых  вложений" 

    По  данной строке указывается сумма  денежных средств, направленных на приобретение финансовых вложений, за исключением финансовых вложений в виде вкладов в уставные капиталы дочерних организаций, отражаемых по строке 280 "Приобретение дочерних организаций", и займов, предоставленных другим организациям, отражаемых по строке 310 "Займы, предоставленные другим организациям".

    При заполнении строки 300 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции  со счетами учета расчетов, связанных  с приобретением финансовых вложений, по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета").

    Полученный  показатель указывается в строке 300 в круглых скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счетов 51 и 55 в корреспонденции  со счетами учета расчетов, связанных  с приобретением финансовых вложений (за исключением вкладов в уставные капиталы дочерних организаций и  предоставленных займов) (показатели по счетам 50 и 52 в части денежных средств, направленных на приобретение финансовых вложений, отсутствуют). 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Величина  денежных средств, направленных на приобретение финансовых вложений (за исключением  вкладов в уставные капиталы дочерних организаций и предоставленных займов), составляет 2 015 500 руб. (1 750 000 руб. + 265 500 руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

 Строка 310 "Займы, предоставленные другим

организациям" 

    По  данной строке указывается сумма  денежных средств, направленных на предоставление процентных займов другим организациям и лицам. По этой же строке можно  показать сумму размещенных в  банках депозитных вкладов.

    При заполнении строки 310 используются данные о кредитовом обороте по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета") в корреспонденции со  счетами учета финансовых вложений в виде предоставленных займов (депозитных вкладов).

    Полученный  показатель указывается в строке 310 в круглых скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счета 51 в корреспонденции  со счетами учета предоставленных  займов (депозитных вкладов) в бухгалтерском  учете (показатели по счетам 50, 52 и 55 в  части денежных средств, направленных на предоставление займов, отсутствуют).

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Величина  денежных средств, направленных на предоставление займов, составляет 965 000 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

 Свободные строки группы статей

"Движение  денежных средств по инвестиционной деятельности" 

    По  данным свободным строкам организация  может отразить информацию об иных операциях по расходованию средств, относящихся к инвестиционной деятельности и не перечисленных выше.