Отчет о движении денежных средств

    ПРИМЕР:

    Оборот  по дебету счетов 50, 51 и 55 в части  авансов (предоплат), иных поступлений и целевого финансирования в бухгалтерском учете (показатели по счетам 57 и 52 в части авансов (предоплат), иных поступлений и целевого финансирования отсутствуют). 
 
 
 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

    тыс. руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

  Строка 120 "Прочие доходы" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, полученных по текущей деятельности в качестве прочих доходов.

    Это могут быть:

    - полученные штрафные санкции  и средства, поступившие в счет  возмещения ущерба, причиненного  организации (в том числе работниками);

    - безвозмездно полученные денежные  средства;

    - средства, зачисленные на счет  организации при продаже валюты;

    - полученная арендная плата в  случае, если деятельность по  предоставлению имущества в аренду  не является для организации  одним из обычных видов деятельности;

    поступления от продажи имущества, не являющегося  товаром, продукцией организации (за исключением сумм, поступивших от продажи внеоборотных активов, финансовых вложений).

    При заполнении строки "Прочие доходы" используются данные о дебетовом  обороте в корреспонденции со счетами учета расчетов по прочим доходам (счетами учета прочих доходов) по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета");

    - 57 "Переводы в пути".

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по дебету счетов 50 и 51 в корреспонденции  со счетами учета расчетов по прочим доходам (счетами учета прочих доходов) в бухгалтерском учете (показатели по счетам 55, 52 и 57 в части денежных средств, полученных в качестве прочих доходов, отсутствуют).

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

 

    Величина  денежных средств, полученных в качестве прочих доходов по текущей деятельности, составляет 2 593 647 руб. (15 000 руб. + 2 578 647 руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

  Строка 150 "Денежные средства, направленные

на оплату приобретенных товаров, работ, услуг,

сырья и  иных оборотных активов" 

    По  данной строке отражается величина денежных средств, направленных на обеспечение  ресурсами текущей деятельности (за исключением трудовых).

    Заметим, что по этой же строке заказчики-застройщики  показывают средства, направленные на строительство объектов, предназначенных  для инвесторов, поскольку для  них эта деятельность является текущей, а не инвестиционной. Такая позиция  подтверждается тем, что, несмотря на то что объекты незавершенного строительства учитываются застройщиками на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", в дальнейшем эти объекты передаются инвесторам, а не включаются в состав собственных основных средств застройщиков (Письмо Минфина России от 18.05.2006 N 07-05-03/02).

    При заполнении строки 150 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции  со счетами учета расчетов с поставщиками материальных ценностей, подрядчиками, исполнителями работ (услуг), используемых в текущей деятельности, по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета").

    Показатель  по этой строке указывается в круглых  скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по кредиту счетов 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции  со счетами учета расчетов с поставщиками, подрядчиками, исполнителями за материальные ценности, работы и услуги для осуществления текущей деятельности (за исключением авансов, предварительной оплаты) в бухгалтерском учете.

    Показатели Отчета о движении денежных средств за предыдущий отчетный год.

      Организация показывает в форме N 4 наличие (движение) денежных средств в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на дату составления отчетности.

тыс. руб.