Отчет о движении денежных средств

 

  Строка 240 "Полученные проценты" 

    По  данной строке указывается сумма процентов, фактически полученных организацией в отчетном году от финансовых вложений (облигаций, векселей, выданных займов и т.д.).

    При заполнении строки 240 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции  со счетом 76 "Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами", субсчета учета причитающихся к получению процентов, по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета");

    - 57 "Переводы в пути".

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по дебету счетов 50 и 51 в корреспонденции  со счетом 76, субсчета учета начисленных  к получению процентов, в бухгалтерском учете (показатели по счетам 52, 55 и 57 в части денежных средств, полученных в качестве процентов, отсутствуют).

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

 

    Величина  денежных средств, полученных в качестве процентов, составляет 272 692 руб. (7124 руб. + 265 568 руб.).

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

 Строка 250 "Поступления от погашения займов,

предоставленных другим организациям" 

    По  данной строке указывается сумма  денежных средств, полученных в погашение  предоставленных организацией под  проценты заимствований, - займов (в том числе займов работникам), депозитных вкладов и т.п.

    При заполнении строки 250 используются данные о дебетовом обороте в корреспонденции  со счетами учета финансовых вложений в виде предоставленных заимствований  по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета");

    - 57 "Переводы в пути".

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год. 

    ПРИМЕР:

    Оборот  по дебету счета 51 в корреспонденции  со счетами учета финансовых вложений в виде предоставленных организацией заимствований в бухгалтерском  учете (показатели по счетам 50, 52, 55 и 57 в части денежных средств, полученных в качестве погашения заимствований, отсутствуют).

 

    Показатели  Отчета о движении денежных средств за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Величина денежных средств, полученных в качестве погашения предоставленных заимствований, составляет 920 000 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

 Свободные строки группы статей "Движение денежных

средств по инвестиционной деятельности" 

    В свободных строках организация  может показать иные поступления, не являющиеся для нее доходами и  относящиеся к инвестиционной деятельности. Например:

    - бюджетные средства и иное  целевое финансирование, полученные  на оплату капитальных расходов (п. 29 ПБУ 4/99);

    - суммы неизрасходованных средств,  выданных под отчет работникам  на цели, связанные с инвестиционной  деятельностью. 

    ПРИМЕР :

    Оборот  по дебету счетов 50 и 55 в части иных поступлений и целевого финансирования, относящихся к инвестиционной деятельности, в бухгалтерском учете (показатели по счетам 51, 57 и 52 в части иных поступлений  и целевого финансирования, относящихся к инвестиционной деятельности, отсутствуют).

    Показатели  Отчета о движении денежных средств  за предыдущий отчетный год.

тыс. руб.

    Величина  целевого финансирования по инвестиционной деятельности составляет 750 000 руб.

    Величина  иных поступлений по инвестиционной деятельности составляет 17 400 руб.

    Фрагмент  Отчета о движении денежных средств  в примере будет выглядеть  следующим образом.

 

  Строка 280 "Приобретение дочерних организаций" 

    По  данной строке указывается сумма денежных средств, направленная на приобретение контрольного пакета акций (долей) в уставном капитале другой организации.

    При заполнении строки 280 используются данные о кредитовом обороте в корреспонденции  со счетами учета расчетов с продавцами акций (долей), в результате приобретения которых организация становится обладателем контрольного пакета, по счетам:

    - 50 "Касса";

    - 51 "Расчетные счета";

    - 52 "Валютные счета";

    - 55 "Специальные счета в банках" (кроме субсчета 55-3 "Депозитные  счета").

    Полученный  показатель указывается в строке 280 в круглых скобках.

    В графу 4 "За аналогичный период предыдущего  года" переносятся данные из графы 3 "За отчетный год" формы N 4 за этот предыдущий год.