Принятие управленческих решений в организации

 

Таблица 2.3

Социально-экономический  эффект работы ООО «Юфа-Консалтинг»

ПОКАЗАТЕЛЬ	2007 год	2008 год	2009 год	Темп роста 2008 к 2007	Темп роста 2009 к 2008
Доначислено, тыс. р.:
– в федеральный  бюджет налогов	25258	98633	258966	3,90	2,63
– в местный  бюджет налогов	12584	41596	126478	3,30	3,04
– во внебюджетные фонды	18895	52587	141236	2,78	2,68
Расшито неплатежей на сумму, тыс. р.	9852	29564	125986	3,01	4,26
Выиграно в  арбитражном суде, тыс. р.	1254	3547	13658	2,83	3,85
Сэкономлено, тыс. р.:
– клиентом на штрафных санкциях.	82256	256874	1023654	3,12	3,98
– клиентом на налогах	12548	34589	123654	2,76	3,57

Таким образом, из вышеизложенных таблиц видно, что  и социальный, и экономических  эффект от работы ООО «Юфа-Консалтинг»  многократно возрос с момента  создания организации и продолжает расти и по настоящее время.

Теперь необходимо описать основные экономические показатели работы, достигнутые ООО «Юфа-Консалтинг» за три года.

Таблица 2.4

Экономические показатели работы ООО «Юфа-Консалтинг»

Показатели	2007 год		2008 год		2009 год
	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Выручка от реализации, р.	2154786	2458975	2879874	3111524	3565547	4125632
Затраты на ведение  дела, р.	2005874	2214587	2600215	2728974	3128996	3498864
Затраты на 1 р. выручки, коп.	93	90	90	88	88	85
Прибыль, р.	154912	244388	279659	382550	436551	626768
Рентабельность, %	8%	11%	11%	14%	14%	18%

Из таблицы 2.4 явственно видно, что все экономические  показатели работы ООО «Юфа-Консалтинг»  в течение его работы постоянно  улучшались. Затраты на рубль выручки  неуклонно снижаются, рентабельность работы организации постоянно повышается, причем в значительной степени.

Распределение средств организации можно проследить по финансовому плану ООО «Юфа-Консалтинг». Финансовый план представлен балансом доходов и расходов организации  на 2007, 2008 и 2009 годы, которые представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Баланс доходов и расходов на 2007, 2008 и 2009 годы (рублей)

№	Наименование  показателя	2007 год	2008 год	2009 год
	Доходы и  поступления средств
1	Прибыль от реализации работ, услуг	244388	382550	626768
2	Прибыль от реализации прочих активов	14857	52214	155425
3	Прибыль от прочих операций	35441	125487	356254
4	Амортизационные отчисления	50000	65000	120060
5	Прочие доходы и поступления средств	30000	40000	350000
	Итого доходов и поступлений	374686	705251	1608447
	Расходы и отчисления средств
1	Федеральные налоги	241659	460707	782896
2	Местные налоги	45879	99242	347959
3	Капитальные вложения	10000	25000	50000
4	Долгосрочные  финансовые вложения	5000	15000	25000
5	Прирост оборотных средств	3000	8000	35000
6	Отчисления  в фонд накопления	10000	15000	55000
7	Отчисление  средств на социальные нужды	10000	10000	50000
8	Отчисления  в фонд материальной помощи	10000	20060	60000
9	Страховой (резервный) фонд	5000	20060	100000
10	Прочие расходы  и отчисления средств	34148	32303	102592
	Итого расходов и отчислений	374686	705251	1608447

Из таблицы 2.5 видно, что ООО «Юфа-Консалтинг»  постоянно развивается вперед, постоянно  наращивая тот объем средств, который постоянно находится  в обороте организации. При этом следует отметить, что фирма не только получает прибыль, но и осуществляет самострахование, то есть постоянно наращивает отчисления в фонды планово-предупредительных и накопительных направлений. Прибыль ООО «Юфа-Консалтинг» получает не только от своей основной деятельности. Если в 2007 году лишь 30% прибыли фирма получила от источников, не являющихся основной деятельностью организации, то в 2008 и 2009 годах более половины всей прибыли предприятие получило от не основных источников прибыли.

Все вышеперечисленные показатели являются внешними проявлениями деятельности ООО «Юфа-Консалтинг». Поэтому целесообразно и экономически оправдано определить глубинное, истинное положение дел ООО «Юфа-Консалтинг». Сначала рассчитаем длительность операционного цикла в ООО «Юфа-Консалтинг» (Таблица 2.6.)

Таблица 2.6

Расчет операционного  цикла для ООО «Юфа-Консалтинг»

ПОКАЗАТЕЛЬ	2007 год	2008 год	2009 год	Темп роста 2008 к 2007	Темп роста 2009 к 2008
Средняя стоимость  дебиторской  задолженности за период, р.	95488	125422	169875	1,31	1,35
Средний размер запасов за период, р.	154517	254887	356854	1,65	1,40
Объем реализации за период, р.	2458975	3111524	4125632	1,26	1,15
Среднегодовая стоимость активов, р.	1254877	2354748	3998745	1,87	1,70
Средний размер кредиторской задолженности, р.	251542	389745	536582	1,55	1,38
Собственный капитал, р.	854788	1389875	2365454	1,63	1,70
Затраты на ведение  дела за период, р.	2214587	2728974	3498864	1,23	1,28
Средний срок погашения  дебиторской задолженности, дней	14,0	14,5	15,1	1,04	1,04
Средний срок оборачиваемости запасов, дней	25,1	33,6	36,8	1,33	1,10
Длительность  операционного  цикла, дней	39,1	48,1	51,9	1,22	1,08
Оборачиваемость активов	1,9	1,4	1,1	0,74	0,79
Оборачиваемость кредиторской  задолженности	8,8	7,0	6,5	0,79	0,93
Оборачиваемость капитала	2,9	2,3	1,8	0,78	0,80

Таким образом, из таблицы видно, что длительность операционного цикла в ООО  «Юфа-Консалтинг» в 2008 году увеличился в 1,22 раза, а в 2005 году в 1,08 раза. В 2008 году это объясняется не ростом средней стоимости дебиторской задолженности. Этот показатель рос практически параллельно с ростом объема реализации за указанный период. Причина подобного увеличения размера операционного цикла в резком росте среднего размера запасов за исследуемый период (в 1,65 раза), который не обеспечивается адекватным ростом затрат на ведение дела в указанном периоде. В 2009 году рост размера дебиторской задолженности заметно опередил рост выручки от реализации. Средний размер запасов в 2009 году также заметно увеличился. Поэтому и на него руководству организации нужно обратить должное внимание. Запасы с ООО «Юфа-Консалтинг» состоят из материалов МБП, расходов будущих периодов и прочих ценностей, необходимых для работы организации. Необходимо сокращать размер запасов, которыми обладает организация. В 2008 году это были размеры и объемы запасов, в 2009 году это задержка погашения дебиторской задолженности. В тоже время устойчивое снижение показателей оборачиваемости активов и собственного капитала в 2008-2009 годах указывает на построение программы развития и расширения деятельности ООО «Юфа-Консалтинг» на основе экстенсивных методов. То есть рост величины активов и размера собственного капитала намного опередил рост выручки от реализации. Поэтому руководству ООО «Юфа-Консалтинг» необходимо обратить внимание и на эту проблему и планировать прогресс в собственной деятельности лиши на основе интенсивных методов.

Теперь рассчитаем основные показатели рентабельности (Таблица 2.7).

 

 

 

 

 

Таблица 2.7

Показатели  рентабельности за 2003-2005 годы

ПОКАЗАТЕЛЬ	2007 год	2008 год	2009 год	Темп роста 2008 к 2007	Темп роста 2009 к 2008
Балансовая  прибыль, р.	324686	640251	1298230	1,971	2,028
Средняя стоимость  активов, р.	1254877	2354748	3998745	1,876	1,670
Средний размер собственного  капитала, р.	854788	1389875	2365454	1,625	1,702
Объем реализации, р.	2458975	3111524	4125632	1,26	1,326
Затраты на ведение  дела, р.	2214587	2728974	3498864	1,23	1,282
Средняя стоимость  основных и оборотных  средств, р.	859965	1547896	2545876	1,800	1,645
Рентабельность активов, %	25,8%	27,1%	32,%	1,050	1,194
Рентабельность  собственного  капитала, %	37,9%	46,0%	54,9%	1,212	1,191
Рентабельность  реализации – 1, %	13,2%	20,5%	31,5%	1,558	1,639
Рентабельность  реализации – 2, %	14,6%	23,4%	37,1	1,600	1,668
Рентабельность производства, %	37,7%	41,3%	51,0%	1,095	1,233

Можно смело  утверждать, что положение данного  предприятия достаточно устойчивое. Балансовая прибыль в ООО «Юфа-Консалтинг»  за три года возрастает почти в  два раза. При этом затраты и  объем реализации выросли в гораздо меньшей степени. Следует отметить, что показатели рентабельности сами по себе доказывают прибыльность данной организации, что в современных условиях является показателем успешности хозяйственной деятельности. Единственное отклонение от нормы, то, что размер балансовой прибыли, средней стоимости основных и оборотных средств и средняя стоимость активов росли практически в одинаковой степени. Это привело к тому, что в 2008 году показатели рентабельности активов и рентабельности производства возросли в гораздо меньшей степени. Это еще раз указывает на то, что успешность деятельности ООО «Юфа-Консалтинг» вызвана в большей степени экстенсивными, чем интенсивными факторами.

Перейдем к  расчету коэффициентов платежеспособности (Таблица 2.8).

 

Таблица 2.8

Оценка платежеспособности ООО «Юфа-Консалтинг»

ПОКАЗАТЕЛЬ	2007 год	2008 год	2009 год	Темп роста 2008 к 2007	Темп роста 2009 к 2008
Собственный капитал, р.	854788	1389875	2365454	1,626	1,702
Заемный капитал, р.	401089	964873	1633291	2,412	1,693
Итог баланса, р.	1254877	2354748	3998745	1,876	1,701
Оборотные активы, р.	725896	1236547	2023365	1,703	1,636
Средний размер запасов за период, р.	154517	254887	356854	1,651	1,407
Краткие финансовые вложения, р.	165478	258796	458965	1,564	1,773
Денежные средства, р.	278965	568985	1068862	2,040	1,879
Краткосрочные обязательства, р.	321456	589745	1123654	1,835	1,905
Коэффициент собственности	0,682	0,591	0,592	0,866	1,002
Коэффициент заемного капитала	0,318	0,409	0,407	1,285	0,997
Коэффициент зависимости	0,468	0,694	0,690	1,483	0,995
Коэффициент текущей  ликвидности	2,262	2,112	1,809	0,932	0,863
Коэффициент быстрой  ликвидности	1,778	1,664	1,483	0,938	0,891
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,382	1,404	1,362	1,015	0,969