Совершенствование системы финансового планирования и контроля в ГУ «Вологодский ЦГМС»

1. Начальник ГУ «Вологодский ЦГМС», к компетенции которого относится:

1.1.неукоснительное соблюдение бюджетной дисциплины;

1.2.своевременное  предоставление бюджетных заявок, предложений по формированию  бюджета и необходимых форм  отчетности;

1.3.согласование  и утверждение плановых показателей  финансовой деятельности ГУ «Вологодский  ЦГМС»;

1.4.постоянный  контроль и анализ отклонений между фактическими результатами и плановыми показателями своей деятельности;

1.5.иные  распорядительные и контрольные  действия, связанные с финансовым  планированием в ГУ «Вологодский  ЦГМС». 

2. Ведущий экономист ГУ «Вологодский ЦГМС», к компетенции которого относится:

2.1.разработка бизнес-планов, перспективных, годовых и текущих планов финансовой и производственно-хозяйственной деятельности ГУ «Вологодский ЦГМС»;

2.2.проведение  анализа финансово-хозяйственной деятельности ГУ «Вологодский ЦГМС», с целью подготовки предложений, направленных на повышение эффективности и рентабельности оказания платных услуг в области гидрометеорологии и обеспечения конкурентоспособности учреждения;

2.3.расчет рентабельности оказания услуг, расчет себестоимости услуг;

2.4. доведение плановых заданий до структурных подразделений ГУ «Вологодский ЦГМС»;

2.5.предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности ГУ «Вологодский ЦГМС» и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения его финансовой устойчивости;

2.6.иные действия, связанные с финансовым планированием в ГУ «Вологодский ЦГМС». 

3. Главный бухгалтер ГУ «Вологодский ЦГМС», к компетенции которого относится:
1. совместно с ведущим экономистом осуществляет текущее и перспективное финансовое планирование в ГУ «Вологодский ЦГМС»;
2. обеспечивает первый уровень контроля за точностью и обоснованностью составления плановых документов ГУ «Вологодский ЦГМС»;
3. предоставляет ведущему экономисту необходимые сведения о финансовых результатах деятельности ГУ «Вологодский ЦГМС», отраженных в бухгалтерской отчетности;
4. иные действия, связанные с обеспечением ведущего экономиста информацией для составления бюджета и осуществления финансового планирования в ГУ «Вологодский ЦГМС».

 

4. Начальники отделов (специалисты) ГУ «Вологодский ЦГМС», к компетенции которых относится:

4.1.предоставляю  ведущему экономисту необходимые  сведения порядке и условиях  исполнения Государственного Задания  в области гидрометеорологии;

4.2.предоставляют  ведущему экономисту необходимые  сведения порядке и условиях оказания услуг в области гидрометеорологии для составления сметы для предприятий - заказчиков;

4.3.иные  действия, связанные с предоставлением  ведущему экономисту сведений, необходимых  для составления экономических  расчетов по ним. 

4. ЭТАПЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.Годовое планирование

 На данном этапе осуществляется финансовое планирование на следующий год. Планирование на будущий год начинается в текущем году, в качестве входящих остатков для планируемого года берутся планируемые остатки на конец текущего года. При завершении текущего года выполняется процедура закрытия текущего года. Остатки на конец года передаются в остатки на начало плановой модели текущего. Утвержденный план на будущий год передается в модель текущего планирования.

2.Текущее  планирование

На  данном этапе осуществляется текущее  планирование. Данные формируются в  начале года на основе показателей  годового планирования, после этого  корректируются план-фактными отклонениями текущего года, в качестве источника  формирования входящих остатков текущего планирования выступает данные предыдущего периода.

3.Контроль  исполнения бюджета

3.1.Осуществляется  всеми непосредственными участниками  финансового планирования;

3.2.Ответственным  за формирование отчетности по  исполнению бюджета является  ведущий экономист;

3.3.Утверждает  годовую отчетность по исполнению  бюджета начальник ГУ «Вологодский  ЦГМС».

4.Анализ  исполнения бюджета

Анализ  исполнения бюджета предполагает сравнение  фактических и плановых данных в  абсолютных и относительных показателях, а также выявление динамики их изменения. Результаты данной оценки используются при мотивации сотрудников ГУ «Вологодский ЦГМС».  

5. ВИДЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.План (бюджет) движения денежных средств должен отражать входящие и исходящие денежные потоки и показывать платежеспособность ГУ «Вологодский ЦГМС.

2. План-сметы  доходов и расходов должен  показывать соотношение всех  доходов и расходов ГУ «Вологодский  ЦГМС» в плановом периоде, устанавливать  целевые показатели прибыли, позволять  проанализировать и определять резервы формирования и увеличения прибыли, оптимизации выплат и отчислений.

3.Прогнозный  баланс должен отражать стоимость  имущества, которым владеет ГУ  «Вологодский ЦГМС» (активы), и  источники средств для формирования  этого имущества (пассивы). Баланс  показывает, как изменяется капитал учреждения, его структура, за счет каких источников финансирования ГУ «Вологодский ЦГМС» исполняет возложенные на него государственные задачи и функции. 

6. ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВЛЕНИЮ ПЛАНОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
1. Форма предоставления – электронная;
2. Формат документов:

2.1.стоимостные показатели;

2.2.валюта планирования и фактических данных – рубль;

2.3.период планирования – месяц, квартал, год;

2.4.горизонт планирования – год;

2.5.шаг план-фактного анализа – месяц, квартал, год;

2.6.планирование должно осуществляться отдельно по бюджету и приносящей доход деятельности; 
 

7. СРОКИ СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ

1.Плановый  период вводится продолжительностью 12 месяцев с поквартальной и  помесячной разбивкой, начиная  с первого января. Планирование на месяц начинается за 10 дней до начала месяца. Планирование на квартал начинается за 20 дней до начала квартала. Планирование на год начинается за 50 дней до начала года.

2. Планирование на будущий год начинается с 01 ноября текущего года с поступления Макета Государственного Задания и предварительного плана оказания услуг. Утверждение планов и контрольных показателей на год с 20 по 25 декабря текущего года.

3.Текущее планирование. До 25 числа текущего месяца импорт планов производственной программы на следующий месяц. До 20 числа текущего месяца импорт ставок и окладов для планирования на следующий месяц. До 25 выполнение процедуры подготовки к текущему планированию. С 25-го по 28-е число текущего месяца корректировка и уточнение планов на следующий месяц. Утверждение планов на следующий месяц производится 28 числа текущего месяца.  

8. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ УЧАСТНИКОВ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1.В случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения работниками ГУ «Вологодский ЦГМС» установленного настоящим Регламентом порядка финансового планирования в отношении таких работников могут использоваться следующие меры дисциплинарной ответственности: предупреждения, выговор, строгий выговор, депремирование.

2.В  случае возникновения споров  и разногласий между участниками  финансового планирования правомочным к их урегулированию лицом является начальник ГУ «Вологодский ЦГМС» или его заместитель. 

9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.Изменения в настоящий Регламент вносятся на основании приказа начальника ГУ «Вологодский ЦГМС» о внесении соответствующих изменений.

2.Внутренние нормативные и распорядительные документы не должны противоречить настоящему Регламенту. В случае если такое противоречие выявлено, то приоритет имеет настоящий Регламент.  
 

     Регламент состоит из девяти разделов, определяющих основные составляющие процесса финансового планирования: принципы, цели, задачи и участники финансового планирования, его этапы и виды разрабатываемых плановых документов, требования к составлению и сроки предоставления планов, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение плановых документов.

     В разработанном Регламенте, по сравнению с Методическими рекомендациями, добавилось текущее финансовое планирование, которое представляет собой разработку системы финансовых планов по отдельным аспектам финансовой деятельности: доходам, расходам, формирования запасов и другие. Оно позволяет определить тактику ГУ «Вологодский ЦГМС» на более короткий период (квартал). В отличие от стратегических планов, которые носят всегда прогнозный, вероятностный характер, текущие финансовые планы более конкретны и точны.

     Важной  отличительной особенностью Регламента от Методических рекомендаций 1994 года является расширение круга участников финансового планирования: начальник  ГУ «Вологодский ЦГМС», ведущий экономист, главный бухгалтер и начальники отделов (специалисты). Определена их компетенция по формированию плановых документов, что позволить снизить риск принятия неоправданных бюджетов и снижения платежеспособности ГУ «Вологодский ЦГМС».

     На  сегодняшний день планирование бюджетной и приносящей доход деятельности в ГУ «Вологодский ЦГМС» осуществляется единолично ведущим экономистом на основании данных предыдущих периодов зачастую без учета мнения специалистов, которые в дальнейшем будут исполнять принятый бюджет.

     При планировании расходов по исполнению Государственного Задания (бюджет) экономист  лишь изменяет величину расходов с  учетом изменения объемов самого Задания. При планировании расходов по приносящей доход деятельности экономист  рассчитывает сумму увеличения расходов с учетом сведений по изменению, например, стоимости коммунальных услуг, ГСМ, арендных платежей. На основании полученных величин расходных обязательств формируется плановая величина доходов.

     Весь  процесс финансового планирования осуществляется практически только на основании данных предыдущих периодов, что, в принципе, не является положительным моментом всего процесса планирования и может привести к снижению экономической эффективности деятельности ГУ «Вологодский ЦГМС».

     Расширение  круга участников финансового планирования и четкое определение их компетенции позволит разносторонне оценивать финансовые возможности ГУ «Вологодский ЦГМС» и способы их реализации.

     Экономист будет осуществлять финансовое планирование не только на основании показателей предыдущих периодов, но и руководствуясь иной информацией, полученной от специалистов (гидрологов, синоптиков, химиков и т.д.), которые знают особенности своей работы.

     Специалисты, ответственные за финансовое планирование в ГУ «Вологодский ЦГМС», изучив рынок услуг в области гидрометеорологии (стоимость, порядок и сроки оказания) передадут полученную информацию экономисту. Экономист, на основании полученной информации, спланирует наиболее приемлемую для заказчиков стоимость услуг, что в конечном итоге повлияет на общий уровень дохода (вырастет) и формирование плановых документов.

     По  результатам проведенного исследования и анализа экономист может сформировать оптимистический, пессимистический и вероятностный экономический прогноз поступления доходов, который представлен в таблице 11 и на рисунках 14, 15 и 16. На основании этих расчетов будут определены основные суммы расходных обязательств ГУ «Вологодский ЦГМС».

     Проанализировав динамику доходов от оказания платных  услуг в ГУ «Вологодский ЦГМС»  очевидно, что в 2010 году их уровень снизился по сравнению с 2009 годом. Причиной послужил отток потребителей услуг к другим организациям ввиду оказания ими услуг за меньшую стоимость.