Совершенствование системы финансового планирования и контроля в ГУ «Вологодский ЦГМС»

 
 

Таблица 8 –  Анализ абсолютных, относительных  изменений и изменений структуры расходов ГУ «Вологодский ЦГМС»  

 

Рисунок 9 – Графическое изображение динамики и структуры расходов

ГУ «Вологодский ЦГМС» за 2008-2010г.г. 

2.3. Анализ исполнения  бюджета ГУ «Вологодский ЦГМС»

     Анализ  исполнения бюджета, отчетного периода  представляет собой сопоставление  фактических данных с плановыми, выявление отклонений и поиск  резервов их покрытия.

     Плановые  и фактические результаты деятельности за 2008-2010 г.г. представлены соответственно в Отчете об исполнении бюджета (форма по ОКУД 0503127) (Приложение 5, 6 и 7) и Отчете об исполнении смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности (форма по ОКУД 0503137), представленном в Приложении 8, 9 и 10 соответственно. 

     Анализ  исполнения  бюджета представлен  в таблице 9, а анализ исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности в таблице 10. Результаты проведенного анализа в  графической форме представлены на рисунках 10, 11, 12 и 13.

     В ходе анализа исполнения бюджета за 2008-2010 года по всем расходным статьям ГУ «Вологодский ЦГМС» в полном объеме исполнило утвержденные бюджетные назначения. Расходование бюджетных средств выполняется строго по План-Смете расходов бюджета. Нецелевого использования средств не выявлено.  

     Общее финансирование за счет средств федерального бюджета в 2008-2010 годах обеспечено в полном объеме в соответствии с  утвержденными лимитами.

     По  итогам работы за 2008 год при запланированных  расходах в сумме 21936265 рублей исполнено столько же.  Аналогичная ситуация и в 2009 году: план – 29300376 рублей, факт – 29300376 рублей, и в 2010 году: план – 28544736 рублей, факт – 28544736 рублей.

     В ходе анализа исполнения смет доходов  и расходов по приносящей доход деятельности ГУ «Вологодский ЦГМС» за 2008 - 2010 года выявлено фактическое отклонение показателей от плановых значений.

     При запланированном уровне доходов  от оказания платных государственных  услуг в 2008 году в сумме 10681000рублей, ГУ «Вологодский ЦГМС» получило 10711981,38 рублей. Отклонение в сторону увеличения составило 30981,38 рублей.

     Плановые  значения доходов 2009 года составляли 11091500 рублей, а фактически получено 10976090,4 рубля, что на 115409,65 рублей меньше утвержденных сметных назначений.

     В 2010 году наблюдается увеличение фактических показателей (8928090,01 руб.) по сравнению с плановыми (8747185,99 руб.) на сумму 180904,02 рубля.

     Планирование  имеет огромной значение для обеспечения  нормального функционирования организации. Планирование доходов позволяет  разрабатывать стратегию и тактику предприятия на текущий и будущий периоды, определять приемлемые уровни финансовых показателей для сохранения конкурентоспособности и положения на рынке.

     В ГУ «Вологодский ЦГМС» за анализируемый  период лишь однажды (2009 год) величина фактически полученных доходов была меньше плановых, причем разница была, относительно общей сумме доходов, несущественной, т.е. не смогла бы привести к неблагоприятным последствиям. Однако, в дальнейшей деятельности Вологодского ЦГМС, целесообразно будет рассмотрение причин образования дефицита поступлений и принятие мер к предотвращению подобных ситуаций.

     При осуществлении анализа исполнения расходных статей ГУ «Вологодский ЦГМС»  за 2008-2010 года также выявлены расхождения  фактически исполненных обязательств с плановыми.

     Так, в 2008 году Вологодским ЦГМС для обеспечения  нормального функционирования планировалось  понести расходов на сумму 10753300 рублей, при этом фактически было исполнено  обязательств на сумму 10743653,34 рубля, что  меньше запланированных на 9646,66 рублей.

     Все статьи фактических расходов были меньше запланированных, кроме увеличения стоимости основных средств: плановая величина была равна фактической (1187300 рублей).

     Проводя анализ исполнения расходных обязательств в 2009 году, также можно наблюдать разницу между фактически понесенными расходами и плановыми показателями. При утвержденных сметных назначений расходов на год в сумме 11132197,51 рублей ГУ «Вологодский ЦГМС» исполнил обязательств на сумму 10983973,9 рублей, что меньше запланированных на 148223,66 рублей.

     В этом году также наблюдается снижение расходов по всем статьям, кроме суммы  расходов на выплаты пособий по социальной помощи населению.

     В 2010 финансовом году такая же ситуация: плановые показатели больше фактических значений: план – 8780000 рублей, факт – 8775408,89 рублей. Сходны только плановые и фактические показатели по расходам на выплату пособий по социальной помощи населению.

     Анализируя  общий результат исполнения смет доходов и расходов по приносящей доход деятельности очевидно следующее:

     В 2008 году разница между плановыми  показателями доходов (10681000 рублей) и  расходов (10753300 рублей) в ГУ «Вологодский ЦГМС» говорит о том, что «внебюджет»  запланирован с дефицитом (72300 рублей). При этом фактические показатели доходов и расходов отличаются от плановых, но также наблюдается дефицит денежных средств на сумму 31671,96 рублей.

     В 2009 году по плану также наблюдается  дефицитный «внебюджет» на сумму 40697,51 рублей: доходов – 11091500 рублей, расходов - 11132197,51 рублей. И точно также  фактические показатели доходов  и расходов отличаются от плановых при сохранении дефицита на сумму 7883,5 рублей. 

     Сумма дефицита в 2009 году по сравнению с 2008 снизилась, что говорит, в первую очередь, об улучшении качества планирования расходов. 

     В 2010 году наблюдается иная ситуация: плановый «внебюджет» принят также  с дефицитом на сумму 32814,01 рублей, при этом фактически полученные доходы больше фактически исполненных обязательств, что приводит в 2010 году к формированию профицита «внебюджета» на сумму 185495,13 рублей.

     Таким образом, за анализируемый период наблюдалось  постоянное динамичное изменений финансовых показателей ГУ «Вологодский ЦГМС» в силу как внутренних, так и внешних причин. В любом случае, на конец 2010 года, наблюдается профицит финансовых ресурсов от договорной деятельности, что, в свою очередь, будет способствовать улучшению общего финансового состояния государственного учреждения.

     Проанализировав финансовую деятельность ГУ «Вологодский ЦГМС»,  очевидно, что при осуществлении  рационального планирования как  бюджетных средств, так и поступлений  от приносящей доход деятельности, можно обеспечить учреждению стабильность и улучшение финансовых показателей. 

 

Таблица 9 – Анализ исполнения бюджета ГУ «Вологодский ЦГМС» за 2008-2010г.г. 

 

 

 

Рисунок 10 – Графическое изображение  исполнения бюджета ГУ «Вологодский ЦГМС» за 2008-2010 г.г. 

      

 

     

Таблица 10 – Анализ исполнения смет доходов  и расходов по приносящей доход деятельности

в ГУ "Вологодский  ЦГМС" за 2008-2010г.г.