Совершенствование системы финансового планирования и контроля в ГУ «Вологодский ЦГМС»

 

     

     Таблица 3 – Расчет и анализ динамики коэффициента рентабельности ГУ «Вологодский ЦГМС»  за 2008 – 2010г.г. 

 

        

  Рисунок  4 – Графическое изображение динамики  прибыли               Рисунок 5 – Графическое изображение динамики рентабельности  

     Таблица 4 – Расчет коэффициента абсолютной ликвидности ГУ «Вологодский ЦГМС»  за 2008-2010г.г.

 

                      Рисунок 6 – Графическое изображение динамики                Рисунок 7 – Графическое изображение динамики ликвидности

                         денежных средств и краткосрочных обязательств   

     Коэффициенты  деловой активности позволяют проанализировать,  насколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой  группе относятся различные показатели оборачиваемости.

     Анализ  показателей деловой активности ГУ «Вологодский ЦГМС» по приносящей доход (договорной) деятельности за период с 2008 по 2010 г.г. представлен в таблицах 5 и 6. Графическое изображение представлено на рисунке 8.

     Коэффициент  оборачиваемости  активов   свидетельствует   о   скорости оборачиваемости  оборотного  капитала  в  течение   года   и  характеризует эффективность  использования предприятием всех имеющихся ресурсов  независимо от источников их  привлечения.  Он  также показывает,  сколько раз в год осуществляется   полный    цикл    производственно-сбытовой    деятельности, приносящей прибыль. Чем выше число оборотов, тем меньше  средств необходимо иметь предприятию для оперативной текущей деятельности. Сравнительно небольшой коэффициент оборачиваемости активов ГУ «Вологодский ЦГМС» объясняется большой долей основных средств (здания и сооружения), которые практически не участвуют в обороте.

     Коэффициент  оборачиваемости  дебиторской  задолженности   показывает, насколько быстро предприятие  получает платежи  по  счетам  покупателей, или сколько  раз  чистая  дебиторская  задолженность  превращается  в  денежные средства.  В 2008 и 2010 годах этот коэффициент имеет хорошее значение. Его уменьшение в 2009 году вызвано ростом  общего объема неполученной в срок дебиторской задолженности.

     Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности  показывает, как быстро предприятие  погашает свои обязательства перед кредиторами. За анализируемый период этот показатель динамично снижается ввиду нехватки денежных средств из-за роста среднегодового значения кредиторской задолженности при снижении себестоимости услуг и выручки от их оказания. Таким образом, кредиторская задолженность растет, а выручка падает, соответственно, исполнять обязательства становится все сложнее.

     Динамичное  снижение коэффициента фондоотдачи  является следствием недостатков в использовании основных средств. Снижение фондоотдачи в определенной степени вызывается ростом вложений, направленных на улучшение условий труда, а также сметной стоимости оказываемых услуг.

     Снижение  коэффициента оборачиваемости запасов  говорит о том, что все больше средств связано в этой наименее ликвидной статье нефинансовых активов и тем менее ликвидную структуру имеют нефинансовые активы и тем менее устойчиво финансовое положение ГУ «Вологодский ЦГМС».

     При осуществлении планирования деятельности необходимо учитывать вышеперечисленные  коэффициенты оборачиваемости. Так, проанализировав коэффициент оборачиваемости активов, можно сделать вывод об  эффективности их использования и в случае, если это необходимо, принять меры к более качественному их функционированию.

     Анализируя  коэффициент оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности при осуществлении планирования можно выявить «проблемные» места в движении денежных средств и в будущем стараться их избегать во избежание потери деловой активности, а. следовательно, и финансовой устойчивости.

     При планировании деятельности предприятия нельзя забывать и об оборачиваемости материальных запасов ввиду их важности использования в случае, например, уменьшения денежных средств организации. При этом необходимо так спланировать их уровень, чтобы организация была рентабельной при сохранении наиболее выгодных параметров ликвидности.

 

     

     Таблица 5 – Данные для расчета показателей деловой активности ГУ «Вологодский ЦГМС» за 2008-2010г.г.

 

Таблица 6 – Анализ деловой активности ГУ «Вологодский ЦГМС» за 2008-2010г.г. 

 
 
 

 

Рисунок 8 – Анализ деловой активности ГУ «Вологодский ЦГМС»

за 2008-2010г.г. 
 

2.2. Анализ динамики и структуры расходов бюджета ГУ «Вологодский ЦГМС»

     Руководство любого предприятия должно иметь четкое представление, какие размеры расходных  обязательств оно должно исполнить  для обеспечения нормального  производственного (управленческого) процесса. Именно поэтому планирование расходов и контроль за их целевым использованием является ключевым моментом в деятельности любого предприятия.

     Планирование  и контроль использования денежных средств на обеспечение расходных  статей также занимают особое место  и в государственном учреждении. Причиной этого является необходимость полного и качественного исполнения государственных функций исходя из того объема расходных денежных средств, которые выделены вышестоящей организацией.

     Суммы расходных обязательств на текущий финансовый год в ГУ «Вологодский ЦГМС» оформляются в План - смету расходов бюджета. Лимиты доходов и расходов по приносящей доход деятельности  рассчитываются и утверждаются в ГУ «Вологодский ЦГМС» самостоятельно виде Плана-Сметы доходов и расходов по приносящей доход деятельности. Вышестоящая организация – Северное территориальное управление по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды (далее – Северное УГМС) – обеспечивает внешний контроль их исполнения.

     Выделенные  бюджетные ассигнования,  изменению, в частности, увеличению, в большинстве случаев, не подлежат. То есть, государственное учреждение, получив на расчетный счет лимиты финансирования, обязано так спланировать свою деятельность, чтобы в течение года исполнять свои функции неся только те объемы расходов, которые утверждены сметой доходов и расходов.

     Именно  поэтому, важность качественного планирования и контроля в государственных  учреждениях бесспорна.

     Любое планирование расходов невозможно без  анализа аналогичных статей за предыдущие периоды. Информацию о структуре и динамике расходов государственного учреждения можно получить из отчетов об исполнении бюджетов на соответствующий финансовый год.

     В процессе анализа динамики и структуры  расходов определяется удельный вес  каждой группы в общей сумме, и производиться сравнение с показателями сметы предыдущего года.

     В ходе анализа расходов рассчитываются абсолютные и относительные изменения  расходов, а также изменения их структуры с помощью следующих  приемов исследования: с помощью  сгруппированных статей бухгалтерской отчетности (прием группировки) сравниваются показатели на начало года с показателями на конец года (прием сравнения), рассчитываются изменения структуры расходов, изменения в процентах по сравнению с предыдущими исследуемыми периодами (статистический прием).