Учет в банках

Раздел 2. Учет кассовых операций. 

Тема 2.1. Организация учета  денежной наличности в кредитных организациях. 

1. Организация кассовой работы в кредитных организациях.
2. Особенности совершения кассовых операций.
3. Порядок приема денежной наличности от организаций.

    Ход урока:  

1. Организация кассовой работы в  кредитных организациях.

    Для осуществления кассового  обслуживания физ. И  юр. Лиц, а также  для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации  по месту своего расположения в здании, принадлежащих или арендуемых ими создают кассовый узел оборудованный в соответствии с требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла в здании кредитной организации, изложенными в приложении №1 к положению ЦБ №56.

    Банк  России устанавливает кредитным организациям сумму минимального допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактически остаток денег в кассе не должен быть выше установленного.

    Кредитные организации осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а так же денежных средств и ценностей клиентов с собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

    Для комплексного кассового обслуживания физ. И юр. Лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных вечерних касс, касс пересчета и другое.

    Целесообразность  создания тех или иных касс их количество и численность кассовых работников, а так же необходимость установки банкоматов определяется руководителем кредитных организаций.

    Кассовое  подразделение возглавляется  заведующим кассой, хранилища ценностей, главным, старшим  кассиром или другим кассовым работникам в кредитной организации с которым заключен договор о полной материальной ответственности.

    Непосредственное  выполнение операций с наличными деньгами осуществляет кассовые и инкассаторские работники кредитной  организации.

    С каждым кассовым и  инкассаторским работником выполняющим операции с наличными деньгами и другими ценностями заключается договор  о полной материальной ответственности. 

2. Особенности совершения кассовых операций.

    Кассовые  расходные операции выполняемые бухгалтерскими  работниками контролируются централизованно контролером,  рабочее место которого размещается по возможности в непосредственной близости от кассы. Этот контролер ведет кассовый журнал по расходу.

    Контролер расходных операций должен быть организован так, чтобы была исключена возможность:

• Оплаты неправильно оформленных документов, оплаты чеков с подписями и оттиском печати, не соответствующим заявленным образом, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
• Поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов минуя соответствующих операционных работников и контролера банка;
• Внесения не обоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

      Кассовый журнал  по расходу составляется  бухгалтерским работником  (контролером) на соответствующих бланках в 2х экземплярах.

    При ведении бухгалтерского учета с применением  ЭВМ или ПВМ  для передачи информации на обработку направляются отдельные листы  кассового журнала  по расходу по мере их заполнения, либо при незначительном объеме операций одновременно все листы кассового журнала с подписью кассира о сверке оборотов с кассой.

    Направление расходных кассовых документов контролером  в кассу для  оплаты производится внутренним порядком. Передача документов в кассу оформляется  в специальном журнале под расписку.

    Журнал  ведется ежедневно  по следующей форме:

    Дата  указывается в  начале записи за день.

    Если  кассовый журнал по расходу ведется  в двух экземплярах под копирку то расходные документы можно передавать в кассу под расписку кассира на первом экземпляре журнала. При таком порядке передачи расходных документов в кассу 2ой экземпляр кассового журнала остается у контролирующего работника, который проверяет не внесено ли каких либо исправлений и дописок в первый экземпляр. Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй экземпляр прикладывается к бухгалтерскому журналу. 

3. Порядок приема денежной наличности от организации.

    Прием денежной наличности от организации владельцев- счетов в приходную кассу кредитной организации производится по объявлению на взнос наличными 0402001. Организации могут вносить наличные деньги только на свой расчетный счет (текущий), последовательность операций при приеме коммерческим банком денежной наличности. 

1. Операционный  работник проверяет  правильность заполнения объявления на взнос  наличными. Оформляет  его, отражает сумму  денег в кассовом журнале по приходу  и передает объявление на взнос наличными  в кассу.
2. Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету по кружкам. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными, с суммой фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявления на взнос наличными, квитанцию и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику. В тех случаях когда кассовым работником установленно расхождение между суммами сдаваемых денег и суммы указанной в объявлении на взнос наличными, а так же при обнаружении не платежных или сомнительных денежных знаков объявление на взнос наличными переоформляется на фактически вносимую сумму денег.
3. В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и поступившив кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

    Все поступление в течении операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оприходованную кассу и зачислены на соответствующие счета клиента в тот же рабочий день.

    Прием денежной наличности от организаций, а  так же, инкассаторских сумок, специальных  мешков, кейсов, пакетов и других средств упаковки ценностей обеспечивающих их сохранность при инкассации и доставки и не позволяющих осуществить их вскрытия без видимых следов нарушения целости, с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации проводится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги должны быть зачислены на соответствии счета клиентов кредитной организации не позднее рабочего дня.