Учет в банках

Операции  по корреспондентским  счетам в банков. 

    Расчеты между клиентами, имеющими счета в  разных коммерческих банках, осуществляются через корреспондентские  счета, открытые в  РКЦ.

    Поступившие от клиентов банка  расчетные документы  после их контроля оформляются подписью экономиста учетно – операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются так же подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и восьмизначный номер учреждения банка.

    По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка. После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и их опись.

    В платежном поручении  указывается срок платежа и его  очередность. Указанные  документы направляются в РКЦ. 

    Если  на кор. Счете банка  в РКЦ нет достаточных средств для оплаты документов клиентов, сумма неоплаченных документов отражается в учете:

    Д 30102             К 915, 47418 

    Эта операция отражается на основании извещения  РКЦ о помещении  платежных документов в картотеку из-за отсутствия средств  на кор. Счете банка. Платежное поручение банка и расчетные документы клиентов возвращаются из РКЦ в банк и приходуются на счет 99003, а расчетные документы клиентов помещаются в картотеку к этому счету. Коммерческий банк не позднее следующего рабочего дня направляет извещение клиенту о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за  отсутствия средств на кор. Счете банка.

    Клиенту и банку предоставлено  право отзыва своих  документов из картотек до их оплаты с кор .сч. Отзыв производится на основании письменного заявления клиента и банка, составленного в произвольной форме и подписанного в соответственно руководителем предприятия и коммерческого банка и заверенного печатью.

    При поступлении денег  на кор. Сч. Банка  в РКЦ документы, находящиеся в картотеке, оплачиваются в соответствии с установленной очередностью платежей. На основании выписки из кор .сч. , полученной от РКЦ, в учете банка оплата документов из картотек отражается:

    Д 915 (47418)        К 161 (30102), а так  же по расходу счета 90903.

    Экономист учетно – операционного  отдела банка после  проверки правильности оформления расчетных  документов подписывает  и ставит штамп  и формирует пачки  первых, вторых и  третьих экземпляров  документов. По каждой пачке составляется лента подсчета, которая подписывается при равенстве итогов. Первые экземпляры передаются в отдел дистанционной связи с вычислительным центром, обслуживающим РКЦ. Вторые и третьи экземпляры расчетных документов вместе с описью расчетных документов направляются в РКЦ.

    Банки совершают операции по своему кор сч и лицевым счетам клиентов только на основе полученной от РКЦ выписки с кор сч и полученной от РКЦ выписки из кор сч и экземпляров расчетных документов клиентов. На суммы зачисленные на кор сч банка, делается проводка по Д 30102 К 405-408 – получателей денег. Если с выпиской из кор сч банка не поступают экземпляры расчетных документов клиентов, невыясненные суммы относятся на отдельный лицевой счет 904 (47416) и банк принимает меры по розыску недостающих документов. Получив экземпляры расчетных документов. Получив экземпляры расчетных документов, банк зачисляет указанные суммы по принадлежности, дебетуя счет 904 (47416) и кредитуя соответствующие лицевые счета клиентов.