Учет в банках

Учет  расчетов чеками. 

     Чек – письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с  его счета держателю  чека определенную денежную сумму. Различают  денежные чеки и расчетные  чеки.

     Денежные  чеки  применяются  для выплаты держателю  чека наличных денег  в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов .

     Расчетные чеки – это чеки, применяемые для  безналичных расчетов. Расчетный чек  – это документ установленной формы, содержащий безусловный  письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств. Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

     Чек действителен в течение 10 календарных дней, не считая дня его  выписки.

     С 1992 г. в платежном  обороте Российской Федерации использовались чеки единого образца с грифом «Россия», которые в конце 1995 г. были запрещены.

     В настоящее время  в расчетах за товары и услуги клиенты  могут использовать лишь чеки из лимитированных чековых книжек, которые  положительно зарекомендовали  себя многолетней практикой. Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованный в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25, 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно задепонированных а банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и зачислении ее на отдельный лицевой счет на балансовом счете № 40903 «Расчетные чеки». Депонирование средств может производиться также за счет ссуды банка.

     При последующем документообороте владелец чековой  книжки (чекодатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Согласно новому ГК РФ чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1. наименование «чек», включенное в текст документа;
2. поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
3. наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
4. указание валюты платежа;
5. указание даты и места составления чека;
6. подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

     Отсутствие  в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

     Поставщик (чекодержатель) предъявляет  полученный чек при  реестре в 4 экземплярах  в свой банк на инкассо  для взыскания  платежа. Банк поставщика пересылает указанный  чек в банк плательщика. Последний после  проверки подлинности чека списывает сумму платежа со счета № 40903 и через свой корреспондентский счет в РКЦ (филиал А) пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика. 

            1

                                              2

          11            3                                                6 

            4

                                                         55555555555555555

                                      Кредитовое

                  10                     авизо                                    7  

     1 – отгрузка продукции  (работ, услуг)

     2 – выписка чека  и вручение его  поставщику в момент  получения товара, работ, услуг

     3 – сдача чека  в банк на инкассо  при реестре в  4 экземплярах

     4 – пересылка чека  в банк плательщика

     5 – оплата чека

     Д-т  сч. № 40903 «Расчетные чеки»      К-т сч. № 30102

     6 – вручение плательщику  экземпляра реестра  оплаченного чека

     7 – передача экземпляра  реестра чека в  РКЦ для перевода  денег поставщику

     8 – списание суммы  платежа с корреспондентского  банка плательщика с отсылкой кредитового авизо

     Д-т  сч. № 30102 «Корреспондентский счет банка плательщика»

     К-т сч. № 30701 «Начальные  кредитовые обороты  текущего года»

       9 – зачисление  средств на корреспондентский  счет банка поставщика

     Д-т  сч. № 30706 «Ответные  дебетовые обороты текущего года»

     К-т  сч. № 30102 «Корреспондентский счет банка поставщика»

     10 – передача реестра  чека в банк  поставщика для  зачисления суммы  платежа на расчетный  счет поставщика

     Д-т  сч. № 30102 «Корреспондентский счет банка поставщика»

     К-т  сч.  – расчетный счет поставщика

     11 – вручение поставщику  выписки с расчетного  счета.

     Новым Гражданским кодексом РФ предусмотрена  возможность передачи прав по чеку по индоссаменту, а также гарантирование платежа по чеку посредством  аваля. Аваль может  даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем подписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, то места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

     В случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить чек к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

     Иск чекодержателя к  указанным лицам может быть предъявлен в течение 6 месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением 6 месяцев со дня , когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления чека.