Учет в банках

Аудит кассовых операций. Ревизия ценностей. 

1. Аудит кассовых операций.
2. Ревизия ценностей.

1. Аудит кассовых операций.

    Проверкой учета кассовых операций в банке устанавливается  с соблюдением  кассовой дисциплины: порядок приема и  выдачи наличных денег  и оформление кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и хранения денег, проведение ревизии кассы.

    В ходе проверки кассы  и кассовых операций осуществляется:

• Инвентаризация наличных денежных средств;
• Проверка полноты, правильности и своевременности оприходования денежных средств, поступивших в кассу;
• Проверка правильности и законности выдачи наличных денег из кассы;
• Проверка соблюдения лимита кассы;
• Проверка соблюдения порядка сверки и заключения операционной кассы;
• Проверка хранения кассовых документов.

    Инвентаризация кассы проводится аудитором в присутствии главного бухгалтера и кассира. Результаты ревизии кассы оформляются автором.

    При проверке соблюдения правил оприходования  наличных денег контролируется:

• Правильное заполнение кассовых документов, наличия необходимых реквизитов и подписей;
• Правильность ведения приходных кассовых журналов;
• Тождественность данных первичных документов и данных приходных кассовых журналов, кассовых книг, справок кассиров приходных касс, выписок по лицевым счетам клиентов.

    Проверка соблюдения правил выдачи наличных денег из кассы предусматривает:

• Контроль полноты заполнения реквизитов расходных кассовых документов, наличия необходимых подписей, соблюдения сроков действия расходных кассовых документов;
• Проверку обоснованности выдачи наличных денег со счетов клиентов;
• Контроль целевого назначения выдаваемых сумм наличными;
• Проверку соблюдения лимита расчетов наличными деньгами;
• Проверку наличия денег регистрации сумм, выдаваемых кассиром подотчет;
• Контроль тождественности сумм расходных кассовых документов и данных в справках кассиров по расходу наличных денег, а так же записей в кассовых журналах.

2. Ревизия ценностей.

    Ревизия денег и ценностей  производится в следующем  порядке:

• Банкноты банка Россия проверяются по пачкам и количеству корешков в них, а так же выборочно полистно. При этом не полные пачки банкнот и не полные корешки  проверяются полистно.
• Монета проверяется по надписям на ярлыках с мешками, а так же выборочно по кружкам.
• Иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте проверяется по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках прикрепленным к мешкам, а так же выборочно полистным пересчетом и по кружкам.
• Чековые, вкладные книжки и другие бланки строгой отчетности, упакованные по видам ценностей в пачках проверяются по надписям на верхних накладках пачки и кроме того выборочно поштучно и полистно пересчету.
• Другие ценности проверяются по накладкам, бандеролям и ярлыкам, по их номинальной и условной оценки и выборочно полистным и поштучным пересчетом.

    После пересчета банкнот монет и других ценностей находящихся в хранилище, ревизующие проводят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг учета ценностей ежедневного баланса, аналитического учета и кроме того проверяют   все ли изьятые для ревизии ценности вложены обратно в хранилище. О произведенной ревизии составляется акт за подписью всех работников, участвовавших в ревизии и должностных лиц, ответственных за сохраность ценностей.

    Причина всех выявленных расхождений  фактического наличия  ценностей с данными  учета выявляются немедленно и указывается в акте или оформляются объяснительными.

    Принимаются к устранению этих расхождений. На излишек  ценностей составляется приходный кассовый ордер, недостача  на основании расходного кассового ордера, относится на счет кассового работника у которого обнаружена недостача и учитывается на этом счете до полного его погашения. Во всех случаях принимаются меры взысканий выявления недостачи.

    Сумма выявления излишков кассы зачисляется  на счет 70107.

    В акте произведенной  ревизии должны быть преведены следующие этапы:

• Сумма денег и ценностей числящихся на день ревизии по бухучету и в книгах учета ценностей
• Фактическая сумма ценностей
• Обнаруженные при ревизии излишки и недостача денег и ценностей, а так же нарушение правил ведения кассовых операций
• Правильность оформления кассовых документов, ведения книг учета ценностей, соблюдение предельной суммы денег в операционной кассе
• Особые замечания членов комиссии если эти замечания имеются.