Содержание 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Условие задачи

      Расчётное задание «Операционный день в  банке».

      Вариант Клиента - №2

      Цель -привести в систему и закрепить  теоретические знания , полученные на занятиях  с преподавателем и  с рекомендуемой литературой.

      Примечание. Учётно - операционная работа в банке- это работа с клиентами по выполнению их требований и поручений ,оформленных  соответствующими документами, правильное отражение их в учёте , на лицевых  счетах клиентов  и на счетах бухгалтерского учёта.

      В отличие от предприятий, банки ежедневно  составляют форму отчётности « Операционный день» с целью осуществления  контроля и анализа деятельности.

      Необходимо:

      1. На основания начального сальдо  и банковских операций  за 15. 04. 10г., совершённых в АКБ «Восход» открыть лицевые счета  на 15.04.10г.

      2. Составить корреспонденцию счетов  и отразить операции по лицевым  счетам,определить исходящие остатки.

      3. Составить оборотную ведомость  за 15.04.10г.

      4. составить баланс на 16.04.10г.

      Исходные  данные:

      Баланс АКБ «Восход» на 15.04.10г.,млн. руб.

 

Операции, проведённые  АКБ «Восход» за 15,04.10г.(млн. руб.).

Решение задачи

 

1. При решении  задачи используем Положение ЦБ РФ о  Правилах  ведения бухгалтерского учет в кредитных организациях № 302-П  от 26.03.2007, вступивших в силу  01.01.2008 года.
2. В связи с тем, что в задаче  указаны счета, которые действовали до 01.01.2008, в первую очередь, заменим их на действующие счета:

 
 
 
 

Таблица 1 - Таблица соответствия счетов

 

      Счет 70301 не имеет аналогичного счета  в в плане счетов по правилам  № 302 –П, так как по правилам 205-П  счета доходов и расходов сворачивались  на счет 70301 ежеквартально. По действующим правилам учета сальдирование счетов производится только на дату составления годового отчета. В целях решения задачи пропишем ему соответствие счету 70601 «Доходы». Счет 61302 «Доходы будущих периодов по ценным бумагам» использовался для учета начисленного, но не уплаченного дисконта, так как учет до 01.01.2008 строился по кассовому методу. Однако, при переходе на новый план счетов данные доходы стали отражаться на счетах доходов по мере начисления.

      Счет 61001 отсутствует как по плану счетов 302-П, так и по 205-П. Так как в задаче есть операция по начислению износа основных средств, а самого счета учета основных средств, то перенумеруем этот  счет в счет 60401 – «Основные средства ( кроме земли)». Счет  60802 действовал до 01.01.2003 в соответствии с правилами учета в кредитных организациях № 61 от 18.06.1997, поэтому в целях соответствия исходных данных и операциям заменим данный счет  на счет 60601 «Амортизация основных средств».

Таблица соответствия счетов

Таблица 2

      После приведение в соответствие  с Положением 302-П балансовых счетов мы имеем следующий баланс на 15.04.2010:

3. Составим корреспонденцию счетов и отразим операции по лицевым счетам, определить исходящие остатки.

 
 
 
 

Таблица 3