Анализ деятельности банка

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                                 5

1. СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ   8

2. ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА              23

2.1 Принципы и функции анализа                                                                            23

2.2 Этапы аналитического анализа                                                                           26

3. ОРГАНИЗАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА СБЕРБАНКА РФ       29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                          32

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК                                                                      34

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рынка во многом зависит от постановки в банках аналитической работы, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банка, выявить их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути по решению возникающих проблем. При нормальном режиме работы банка внутренний анализ его финансового состояния должен являться основой для принятия её менеджерами всех управленческих решений.

Коммерческие банки вовлекают в свой оборот заемные средства, превышающие порой собственные средства в десятки раз. Это обязывает банки работать эффективно, профессионально вести операции, не допуская финансового ослабления и увеличения вероятности банкротства, которое может повлечь за собой разорение многих организаций и вкладчиков.

Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов.

С переходом на двухуровневую банковскую систему перед коммерческими банками России встал вопрос о разработке собственных методик внутреннего анализа финансово-хозяйственного состояния, либо использовании зарубежной практики.

Сейчас известно, что многие зарубежные методики анализа в условиях России практически неприемлемы или недостаточно эффективны, поскольку существуют некоторые противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности и системами, используемыми в западных странах.

Несомненная актуальность данной темы заставляет все большее количество различных государственных и коммерческих структур заниматься анализом надежности коммерческих банков. Остро этот вопрос встает и перед Центральным банком РФ.

Анализ деятельности любого экономического субъекта – это трудная методологическая и аналитическая задача, для выполнения которой требуется хорошая информационная, профессиональная и организационная база. Современная динамика развития банковского сектора и экономики страны в целом со всей очевидностью подтвердила необходимость формирования в каждом коммерческом банке серьёзного подхода к анализу всех аспектов банковской деятельности.

Не только сложившиеся объективные обстоятельства, но и отчасти недооценка возможностей анализа для выработки стратегий дальнейшего развития и некоторого предвосхищения событий на финансовых рынках во многом явились факторами, обусловивших такую глубину кризиса банковской системы 1998 года и нестабильную ситуацию 2007 г.

В условиях рыночной нестабильности и незрелости финансового рынка проблема оценки деятельности кредитных организаций становится более актуальной.

С одной стороны, коммерческим банкам необходимо самостоятельно проводить внутренний анализ своего финансового состояния для выявления скрытых резервов, а с другой стороны, – для внешней оценки со стороны акционеров, вкладчиков, органов контроля и др., поскольку банковские банкротства оказывают большие неблагоприятные воздействия на экономику в целом и банковскую систему в частности, чем банкротства предприятий.

Поэтому одной из важных проблем в сфере банковской деятельности выступает проблема выживания в условиях обострившейся конкурентной борьбы. Выиграть в ней может тот банк, который сумеет организовать свою деятельность наиболее эффективным образом.

Если он учтет всю совокупность влияющих факторов, начиная от действующих в обществе закономерностей и реалий, специфичных для текущего момента и общей ситуации в стране, и заканчивая ориентацией на самые передовые технологии, разработанные в различных предметных областях.

Наряду с надежностью и стабильностью банка в качестве одного из важнейших условий выживания банков при растущей конкуренции на первый план выходит качество обслуживания и расширение круга предоставляемых услуг. Это, в свою очередь, требует решения целого ряда частных задач.

К числу основных задач, стоящих перед российскими банками, можно отнести: повышение эффективности обработки платежного документооборота, реализация системы валютной бухгалтерии, сложная аналитическая обработка финансовой информации с последующим принятием обоснованных решений по управлению ресурсами, обеспечение составления отчетности, подготовка документов, анализа, планирования и контроля деятельности банка; создание механизма быстрого реагирования на изменение ситуации (в экономике, политике, законодательстве, банковском секторе, собственной деятельности); распространение необходимых знаний среди сотрудников банка и повышение уровня их профессиональной подготовки; проблемы, связанные с увеличением численности персонала, появлением у банков новых зданий и т.д.

Совершенно очевидно, что решить перечисленные задачи может лишь эффективный менеджмент на основе качественной и грамотной аналитики.

 

 

1 СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ АНАЛИТИЧЕСКОЙ РАБОТЫ В БАНКЕ

 

Анализ сопровождает все стадии деятельности банка: планирование, оперативную деятельность, контроль, оценку результатов и эффективности деятельности. Качество планирования напрямую связано с анализом деятельности банка в предшествующие периоды. Управленческие решения, принятые без учета сложившейся в банке и на рынке реальной обстановки, могут носить ошибочный, неадекватный характер. Получение необходимой информации для принятия управленческих решений является задачей оперативного анализа. Оценить эффективность использования средств, прибыльность отдельных операций, качество работы сотрудников помогают приемы и инструменты анализа.

Аналитическая работа в банке ведется как в целом по банку, так и в разрезе отдельных банковских структур, отдельных операций.

В условиях административной системы управления анализ носил в основном ретроспективный характер. В современных условиях анализ в банковской деятельности является, прежде всего, основой для планирования последующих действий и решений.

Целью аналитической работы является обеспечение бесперебойной деятельности банка, его безубыточности, т.е. получение дохода в объеме, позволяющем покрыть расходы на содержание аппарата управления, содержание зданий и сооружений, банковской техники, возмещение затрат на оплату привлеченных ресурсов и т.п. Эти цели можно назвать минимальными. Но кроме этого банковская аналитика ставит перед собой цель повышения экономической эффективности деятельности банка, улучшения его конкурентоспособности, внешнего имиджа, снижения и ограничения рисков банковской деятельности. Особую важность анализ приобретает в условиях обострившейся конкуренции, усиления контроля со стороны государственных органов, стремления банков соответствовать международным стандартам банковской деятельности.

В настоящее время банковская аналитика не просто фиксирует сложившуюся в отчетном периоде картину и соответствие фактических показателей плановым, но стремится выявлять возможные негативные тенденции и регистрировать их, поскольку они могут проявляться в виде потери прибыли или в виде проблем, связанных с ликвидностью активов либо нанесением урона имиджу банка.

Важной особенностью анализа в банках является то, что деятельность их неразрывно связана с процессами и явлениями, происходящими в той среде, где они функционируют. Поэтому проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности в банке должен предшествовать анализ окружающей его финансово-политической, деловой и экономической среды, суть которого состоит в изучении и оценке уровня планируемых инвестиций в банковский сектор, доступа банка к существующим инструментам рефинансирования, в анализе индикаторов состояния денежно-кредитной сферы, таких, как уровень номинальных и реальных процентных ставок, динамики валютного курса, кривых доходности различных финансовых инструментов. Анализу подлежат:

- существующая сегментация рынка;

- эффективность банковского бизнеса в целом;

- характеристика ниши банка на рынке финансовых услуг;

- возможности поиска клиентов;

- конкурентная среда банка (сравнение качества и стоимости услуг с банками- конкурентами);

- демографические аспекты рыночной среды;

- опыт адаптации других коммерческих банков к рынку и его изменениям и др.

Анализ деятельности банка (АДБ) – составная часть управленческого и финансового учета банка, основа планирования деятельности банка. Он представляет собой систему специальных знаний, связанных с изучением финансово-экономических результатов банка, выявлением факторов, тенденций и пропорций хозяйственных процессов, обоснованием направлений развития банка.

Анализ должен дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам его деятельности и финансовому состоянию, выявить недостатки банковского менеджмента; получить количественную оценку экономического потенциала банка, за счет которого будет осуществляться его дальнейшее развитие; выработать стратегию дальнейшего развития исходя из реально складывающихся условий на финансовых рынках.

Финансовый анализ - это, прежде всего, анализ финансовых результатов и финансового состояния анализируемого объекта, оценка эффективности управления его активами и обязательствами.

Внутренний финансовый анализ включает в себя:

- анализ обоснования и реализации бизнес-планов;

- комплексный анализ эффективности деятельности;

- анализ показателей прибыли, рентабельности;

- анализ рыночной устойчивости, ликвидности, платежеспособности;

- анализ использования собственного капитала, заемных средств.

Основная цель финансового анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

Основными функциями финансового анализа являются:

- объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;

- выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;

- подготовка принимаемых управленческих решений;

- выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей деятельности.

В отличие от финансового, управленческий анализ проводится на более глубоком уровне, обеспечивая возможность доступа ко всей бухгалтерской информации, включая данные оперативного учета.

Особенностями управленческого анализа являются:

- ориентация результатов анализа на цели и интересы руководства;

- использование всей доступной информационной базы;

- закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны;

- интеграция учета, анализа, планирования и принятия решений.

В современных кредитных организациях финансовый анализ представляет собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая деятельность является преобладающей в их деятельности.

Степень детализации и характер получаемой информации определяют существенные различия между управленческим и финансовым (бухгалтерским) учетом (табл. 1).

 

Таблица 1 - Сравнительная характеристика финансового и управленческого учета

Область сравнения	Управленческий учет	Финансовый учет
Обязательность ведения учета	Определяется руководством (компании) банка, которое устанавливает его организационную форму и способы осуществления	Требуется по законодательству, регламентируются стандарты учета, формы отчетности и их содержание, порядок расчета показателей
Цель учета	Представление информации высшему и среднему руководству, специалистам для принятий управленческих решений	Формирование полной и достоверной информации о наличии и движении имущества и обязательств банка как объекта, об осуществлении хозяйственных операций и их целесообразности
Источники информации	Данные учетной системы компании; информация о внешней среде, рынках, контрагентах; внутренние документы (нормативные, коммерческие договоры, другая первичная информация); информация об организационной структуре и персонале	Данные учетной системы компании, данные системы налогообложения
Виды систем бухгалтерского учета	Может придерживаться принципа двойной записи полностью или частично, а может и не придерживаться. Измерение и оценка доходов, издержек и активов осуществляется путем использования системы счетов, а также методами выборки и накопления	Ведется путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета
Пользователи информации	Предназначен для руководителей разного уровня полномочий и ответственности. Устанавливается индивидуальный перечень информации, соответствующий их правам и обязанностям	Представляет информацию как «внутрь», так и «наружу». Главными потребителями являются акционеры, потенциальные инвесторы, государственные органы
Точность информации	Допускаются приблизительные оценки, вероятностные расчеты, ориентировочные показатели. Точность может не играть решающей роли, первостепенное значение имеет быстрота получения информации для управления, ее многовариантность, т.е. соответствие целям управления	Основывается на точности полученной информации; отражает операции, которые уже совершены; законодательство регламентирует степень точности; содержит небольшое число приблизительных оценок
Виды выражения информации	Информация представляется как в денежном, так и в натурально-вещественном выражении	Финансовые документы являются конечным продуктом финансового учета, поэтому информация имеет преимущественно денежное выражение
Частота и сроки представления информации	Отчеты могут составляться как периодически, так и по запросу, т.е. в зависимости от решаемых задач, так как управленческие отчеты содержат оперативную информацию, требующую немедленных действий. Представляются сразу по окончании отчетного периода или по мере готовности	Финансовые отчеты подготавливаются на регулярной основе: ежедневно, ежемесячно, ежеквартально, ежегодно. Представляется с некоторым опозданием
Объект учета	Секторы рынка, места формирования затрат, центры финансового учета, продукты, услуги, клиенты, причины и виновники отклонений	Коммерческий банк в целом и его филиалы
Степень ответственности	Точность ведения определяется руководством банка; степень ответственности устанавливается администрацией в соответствии с внутрибанковскими стандартами и трудовым законодательством	За нарушение установленных правил ведения финансового учета может быть предусмотрено уголовная, административная и финансовая ответственность
Открытость (закрытость) информации	Имеет закрытый характер, является объектом коммерческой тайны.	Информация открыта для всех заинтересованных пользователей
Горизонт сравнения	Короткий период (ежедневный, 5-10 дней, т.е. по усмотрению руководства)	Определен установленной периодичностью представления отчетности