Анализ деятельности банка

Тем не менее, можно выделить основные факторы, влияющие на организацию аналитической работы в банке, а именно:

- размер банка,

- наличие (отсутствие) филиальной сети,

- специализация банка,

- культура управления,

- приоритеты в банковской деятельности.

Аналитическая работа в коммерческом банке может быть организована по-разному. Например, формируются самостоятельные аналитические службы в подразделениях банка (кредитном, фондовом, валютном и других), подчиняющихся начальникам этих подразделений. Такие аналитики детально разбираются в технологии оказания конкретных услуг, знают о потребностях клиентов, но имеют узкую специализацию.

В силу этих причин в банке организовывают самостоятельный отдел экономического анализа и отчетности, которому поручается выполнение ограниченных функций, связанных со сведением отчетности и планов. Как правило, этому отделу поручается затем и методическая работа, связанная с обеспечением сопоставимости информации, которую представляют разные службы, анализ общих результатов деятельности банка, определение сравнительной эффективности услуг, подразделений.

Таким образом, в процессе своего развития банк логически подходит к другому варианту организации аналитической работы – формированию сводного аналитического подразделения, находящегося в подчинении у руководителя банка или его заместителя. Такое подразделение (управление, департамент) преодолевает местнические интересы обособленных подразделений и решает поставленные задачи с общебанковских позиций, постоянно взаимодействуя со всеми службами банка. Это взаимодействие строится на обмене информацией и совместном поиске резервов увеличения объемов, снижения затрат, оптимизации технологии выполняемых операций.

В банках, имеющих сложную организационную структуру в связи с выполнением большого количества операций и наличием филиалов, дополнительных офисов, роль аналитических подразделений возрастает, поскольку результаты деятельности удаленных подразделений, рентабельность отдельных услуг можно выявить только на основе данных управленческого учета, организацией которого и занимаются аналитики.

 

 

2  ПРИНЦИПЫ И ФУНКЦИИ АНАЛИЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

 

2.1 Принципы и функции анализа

 

Важное значение в раскрытии содержания и направленности анализа деятельности банка (АДБ) имеют принципы его проведения, которые выполняют двоякую роль: определяют основы организации и проведения АДБ и раскрывают содержание требований (критериев), предъявляемых пользователями к результатам (выводам), полученным в ходе анализа.

К принципам анализа банковской деятельности относят следующие:

- принцип внешнего взаимодействия. При анализе банковской деятельности учитывается экономическая, социальная и политическая структура страны, на территории которой действует коммерческий банк (законодательство, нормативные требования регулирующих органов, экономическая политика правительства и т.д.);

- принцип научного подхода. Анализ должен базироваться на комплексном научном подходе и учитывать новейшие разработки в области оценки различных направлений банковской деятельности и опыт их применения на практике;

- принцип комплексности. Анализ должен учитывать все стороны деятельности коммерческого банка, чтобы затем был выработан пакет комплексных мер по устранению недостатков и повышению результативности деятельности банка;

- принцип системности. Анализ должен быть системным, т.е. каждый элемент финансовой и коммерческой деятельности банка должен рассматриваться как часть единой сложной системы, имеющей целый набор связей как с самой системой коммерческого банка, так и с внешней средой. Все эти взаимосвязи также обязательно подлежат изучению.

Например, при анализе инвестиционной деятельности банка изучается весь набор рисков, которые сопровождают эту деятельность. При этом и качество самого риск-менеджмента в банке является объектом отдельного анализа;

- принцип точности. Анализ должен базироваться на точной и достоверной информации, подкрепляться соответствующими расчетами и аналитически обоснованными выводами;

- принцип полезности (практической значимости, прогностической ценности). Результаты анализа должны активно применяться в дальнейшей деятельности коммерческого банка. Материалы анализа должны активно использоваться при обосновании, корректировке и уточнении плановых показателей;

- принцип плановости. Анализ должен проводиться регулярно, в банке должен существовать утвержденный план проведения аналитических исследований;

- принцип оперативности. Анализ должен проводиться оперативно, поскольку его результаты соответствуют именно той конъюнктуре рынка, которая сложилась на данный момент.

И потому только в данный момент выводы анализа могут быть эффективно использованы менеджментом коммерческого банка.

Результаты и выводы анализа должны исследоваться менеджментом банка в его повседневной деятельности, принятии оперативных решений и разработке стратегических планов.

Имеет смысл создать в банке соответствующую базу данных по результатам исследований его деятельности за ряд лет;

- принцип объективности (беспристрастности, непредвзятости). Анализ должен проводиться абсолютно объективно с использованием знаний, опыта и с учетом мнений всех сотрудников банка, имеющих полномочия на его проведение;

- принцип сопоставимости. Результаты анализа должны быть сопоставимыми с аналогичными данными, полученными по другим банкам, с усредненными показателями банковской системы, с данными по другим странам, а также с результатами этого же банка за ряд предшествующих периодов;

- принцип экономичности. Затраты на проведения анализа должны быть минимальны, много меньше получаемого эффекта.

Взаимосвязь принципов АДБ и требований (критериев), предъявляемых пользователями к его результатам представлены в табл.2.

 

Таблица 2 - Взаимосвязь принципов АДБ и требований (критериев), предъявляемых пользователями к его результатам

Критерии (требования), которым должны отвечать выводы, полученные на основе АДБ	Принципы АДБ
Ценность для пользователя	Практическая значимость Оперативность Плановость Экономичность
Надежность, достоверность (обеспечивает достоверное представление о финансовом положении банка, его финансовой устойчивости и конкурентоспособности)	Научный подход Объективность Принцип внешнего взаимодействия Точность
Полнота, достаточность для принятия управленческих решений	Системность Комплексность Точность Научный подход
Ясность интерпретации результатов анализа	Сопоставимость

 

Основные функции анализа банковской деятельности можно свести к следующему:

- изучение влияния различных макроэкономических и социальных законов на финансовую деятельность банка, установление закономерностей и тенденций экономических явлений в их взаимодействии на существование конкретного банка (например, изменение рыночной ситуации, рыночных ставок, валютных курсов, влияющих на коммерческую деятельность банка и его финансовые показатели);

- обоснование текущих и перспективных планов (без углубленного анализа деятельности банка и обоснования прогнозов, без изучения закономерностей развития финансово-кредитного учреждения и выявления соответствующих недоработок не представляется возможным разработать план, адекватный успешному развитию банка);

- контроль за выполнением планов и менеджерских решений при осуществлении активно-пассивных операций;

- поиск резервов повышения эффективности работы банка;

- оценка результатов деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов, оценку достигнутого банком уровня в его коммерческой и финансовой деятельности, оценку полноты использования всех ресурсов банка (такая оценка позволяет оперативно вмешиваться в текущую деятельность банка с целью устранения выявленных недочетов);

- разработку комплекса мер по использованию выявленных дополнительных ресурсов (разработка внутрибанковских документов и положений, позволяющих повысить прибыльность банка при минимизации рисков и поддержании ликвидности на должном уровне).

 

2.2 ЭТАПЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО АНАЛИЗА

 

Выделяют следующие этапы аналитического анализа.

Подготовительный этап анализа включает в себя определение объектов и субъектов анализа. Объектом экономического анализа (то на что направлен анализ) выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному признаку и т.п.).

Так, объектами финансового анализа могут быть: ресурсная база банка, банковские операции и банковские услуги, финансовые результаты работы банка и его филиалов, финансовое состояние банка, сложившаяся система финансового управления в банке, используемые технологии и системы финансовой безопасности и др. По мере углубления анализа все его объекты могут детализироваться.

Субъектами анализа (тот кто может проводить анализ) являются:

а) коммерческие банки (отдельные банковские специалисты – экономисты, аналитики, соответствующие структурные подразделения);

б) контрагенты и корреспонденты банка, включая Банк России;

в) кредитные организации;

г) государственные налоговые органы;

д) аудиторские фирмы;

е) местные и центральные органы власти;

ж) реальные и потенциальные клиенты банка;

з) прочие юридические и физические лица.

Во время подготовительного этапа происходит отработка и детализация организационных моментов, в т.ч. выбор организационных форм проведения анализа, распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа, подготовка и отбор первичных данных; планирование аналитической работы, постановка задачи и определение целей; разработка необходимого программного обеспечения и подготовка макета выходных данных; методологическое и информационное обеспечение аналитической работы.

Предварительный этап состоит из следующих шагов: проверка достоверности, анализ качества и отбор данных; группировка, комбинирование и структурирование данных; расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей.

Аналитический этап. Включает в себя описание полученных показателей на основе изучения динамики, структуры и группировок показателей; сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков-конкурентов, с нормативными показателями, установленными ЦБ РФ; окончательное изложение результатов исследования.

На заключительном этапе предполагается проведение оценки уровня и качества менеджмента банка, а также выработку прогнозов и рекомендаций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ОРГАНИЗАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКАЯ РАБОТА СБЕРБАНКА РФ

 

Сбербанк России — универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, Банк стремится эффективно инвестировать привлеченные средства частных и корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и сбережению вкладов населения.

Основные направления деятельности Банка:

• кредитование российских предприятий;
• кредитование частных клиентов;
• вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;
• осуществление операций на комиссионной основе.

Средства для осуществления указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников:

• средства акционеров;
• вклады частных клиентов;
• средства юридических лиц;
• другие источники, в том числе заимствования на международных финансовых рынках.

Являясь основным банком, обслуживающим и кредитующим предприятия малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, Сбербанк России видит значительные перспективы и потенциальные возможности содействия этому направлению российской экономики.

Аналитическая справка по формированию кредитного портфеля Сбербанка РФ за 2007 год.

Кредитный портфель Сбербанка России вырос за 2007 год на 51,3 % и составил на 1 января 2008 года 4103,9 млрд. руб. против 2 712,4 млрд. руб. на 1 января 2007 г. В том числе объем кредитования юр. лиц вырос более чем на 59% и составил 3 076,7 млрд. руб.