Автор работы: Пользователь скрыл имя, 23 Декабря 2012 в 17:24, курсовая работа
Таким образом, учет денежных средств является основой бухгалтерского учета любого предприятия.
Основными задачами организации учета денежных средств являются:
- своевременное полное и точное отражение операций по учету денежных средств;
- постоянный контроль за наличием и сохранностью денежных средств в кассе, на расчетном и других счетах в банках;
- контроль за использованием денежных средств;
- контроль за правильностью договорных расчетов с поставщиками и покупателями;
- контроль за своевременными и правильными расчетами с бюджетами, банками, работниками;
Введение……………………………………………………………….……4
Глава 1. Учет денежных средств
1.1. Организация и учет кассовых операций и денежных документов……………………………………………………………………....6
1.2. Учет операций по расчетным счетам……………………………….13
1.3. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах……………………………………………………………………………17
Глава 2. Организация учета денежных средств в ОАО «Люкс»
2.1. Краткая характеристика предприятия……………………………19
2.2. Учетная политика ОАО «Люкс»…………………………………..21
2.3. Анализ учета кассовых операций ………………………………...24
2.4. Анализ учета денежных средств на расчетном счете……………31
2.5. Анализ учета денежных средств на специальных счетах…….…42
Глава 3.
3.1. Совершенствование учета денежных средств ОАО «Люкс»…….44
Заключение……………………………………………………………….49
Список использованных источников…………
Исходящий остаток : 525980 руб.
|
Выписка из лицевого счета за 12 января 2012 г.
Входящий остаток: 525980 руб.
Исходящий остаток: 492720 руб. Выписка из лицевого счета за 15 января 2012 г. Входящий остаток: 492720 руб.
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Исходящий остаток : 82320 руб.
Выписка из лицевого счета за 18 января 2012 г.
Входящий остаток: 82320 руб.
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции | |
Дебет |
Кредит | ||
1342 |
38 700 |
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы | |
169 |
75520 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 701, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы | |
881 |
215940 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №881от ООО «Кира» Договор №31 от 12 января предыдущего года. | |
170 |
79060 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года ООО «Иван» за приобретенные материалы | |
171 |
74200 |
Перечислен в бюджет НДС | |
172 |
5000 |
Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре | |
Итого |
233780 |
254640 |
|
Исходящий остаток : 103180 руб.
Выписка из лицевого счета за 24 января 2012 г.
Входящий остаток : 103180 руб.
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции | |
Дебет |
Кредит | ||
1343 |
33400 |
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма выручки от продажи готовой продукции | |
342 |
51920 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №342 от ООО «Вера», договор №85 от 21 января предыдущего года. | |
173 |
64900 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 687, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы | |
291 |
15930 |
Произведена оплата коммунальных услуг ОАО «Сервис» по платежному требованию №291 | |
1548 |
1 210 |
Произведена оплата услуг связи по платежному требованию №1548 | |
174 |
1 500 |
Произведена оплата государственной регистрации и свидетельства на товарный знак | |
175 |
80 240 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 605, договор №83 от 14 ноября предыдущего года ЗАО «Полет» за разработку товарного знака. | |
Итого |
163780 |
85320 |
|
Исходящий остаток : 24720 руб.
Выписка из лицевого счета за 28 января 2012 г.
Входящий остаток : 24720 руб.
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции | |
Дебет |
Кредит | ||
0142294 |
19000 |
Оплачен наличными денежный чек № 0142294 | |
285 |
165200 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №285 от ЗАО «Анна» по договору №16 от 25 декабря предыдущего года. | |
1212 |
33630 |
Произведена оплата по платежному требованию ОАО «Теплоэнерго» №1212 за теплоэнергию | |
442 |
22 000 |
Получено от ООО «Корона» за проданные акции ООО «Марат» | |
2684 |
460 |
Оплачены услуги банка по мемориальному ордеру №2684 | |
Итого |
53090 |
187200 |
|
Исходящий остаток: 158830 руб.
Выписка из лицевого счета за 31 января 2012 г.
Входящий остаток: 158830 руб.
Номер документа |
Сумма (руб.) |
Содержание банковской операции | |
Дебет |
Кредит | ||
181 |
96 200 |
Получено от ООО «Наташа» в погашение задолженности по договору цессии | |
176 |
3 600 |
Перечислены банку «Петровский» проценты за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции | |
177 |
150 000 |
Перечислен ООО «Людмила» заём в соответствии с договором займа №1 от 28 января 2012 года | |
Итого |
153600 |
96200 |
|
Исходящий остаток : 101430 руб.
На основании
предоставленных выписок
Журнал хозяйственных операций
Дата |
Содержание банковской операции |
Сумма (руб.) |
Дебит
|
Кредит | |||||
10.01.12 |
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма, полученная от продажи путевки |
22 200 |
51 |
50 | |||||
10.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 337 ООО «Дом» за выполненные работы по строительству склада готовой продукции , договор подряда №87 от 26.10. предыдущего года. |
73 160 |
60 |
51 | |||||
10.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 775 ООО «Рекорд» за услуги по рекламе, договор №611 от 10.04. предыдущего года. |
23 600 |
60 |
51 | |||||
10.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года. ООО «Иван» за приобретенные материалы |
84 960 |
60 |
51 | |||||
11.01.12 |
Оплачен наличными денежный чек № 014291 |
15 000 |
50 |
51 | |||||
11.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 1023 ООО «Сокол» за приобретенный компьютер |
47 200 |
60 |
51 | |||||
11.01.12 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №263 от ЗАО «Анна» по договору №16 от 25 декабря 2012года |
153 400 |
51 |
90 | |||||
12.01.12 |
Оплачен наличными денежный чек № 0142292 |
25 000 |
50 |
51 | |||||
12.01.12 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №857от ООО «Кира», договор №31 от 12 января предыдущего года. |
141 600 |
51 |
90 | |||||
12.01.12 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №324 от ООО «Вера», договор №85 от 21 января предыдущего года. |
33 040 |
51 |
90 | |||||
12.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 652, договор 54 от 14 августа предыдущего года. ООО «Слава» за приобретенные материалы |
182 900 |
60 |
51 | |||||
15.01.12 |
Перечислены страховые взносы в Фонд социального страхования |
15 370 |
69 |
51 | |||||
15.01.12 |
Перечислены в Фонд социального страхования обязательные страховые платежи от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
5 300 |
69 |
51 | |||||
15.01.12 |
Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд |
106 000 |
69 |
51 | |||||
15.01.12 |
Перечислены страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
5 830 |
69 |
51 | |||||
15.01.12 |
Перечислены страховые взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
10 600 |
69 |
51 | |||||
15.01.12 |
Перечислен в бюджет НДФЛ с заработной платы за декабрь предыдущего года. |
63 500 |
68 |
51 | |||||
15.01.12 |
Перечислены алименты с заработной платы за декабрь предыдущего года на счет получателя в банке |
3 800 |
76 |
51 | |||||
15.01.12 |
Оплачен наличными денежный чек № 0142293 |
200000 |
50 |
51 | |||||
18.01.12 |
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма депонированной заработной платы |
38 700 |
51 |
50 | |||||
18.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 701, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы |
75520 |
60 |
51 | |||||
18.01.12 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №881от ООО «Кира» Договор №31 от 12 января предыдущего года. |
215940 |
51 |
90 | |||||
18.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 421, договор 47 от 08 июня предыдущего года ООО «Иван» за приобретенные материалы |
79060 |
60 |
51 | |||||
18.01.12 |
Перечислен в бюджет НДС |
74200 |
68 |
51 | |||||
18.01.12 |
Перечислено по счету №19 Институту повышения квалификации за участие в семинаре |
5000 |
60 |
51 | |||||
24.01.12 |
Зачислена по объявлению на взнос наличными сумма выручки от продажи готовой продукции |
33400 |
51 |
50 | |||||
24.01.12 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №342 от ООО «Вера», договор №85 от 21 января предыдущего года. |
51920 |
51 |
90 | |||||
24.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 687, договор 54 от 14 августа предыдущего года ООО «Слава» за приобретенные материалы |
64900 |
60 |
51 | |||||
24.01.12 |
Произведена оплата коммунальных услуг ОАО «Сервис» по платежному требованию №291 |
15930 |
60 |
51 | |||||
24.01.12 |
Произведена оплата услуг связи по платежному требованию №1548 |
1 210 |
60 |
51 | |||||
24.01.12 |
Произведена оплата государственной регистрации и свидетельства на товарный знак |
1 500 |
60 |
51 | |||||
24.01.12 |
Произведена оплата платежным поручением по счету № 605, договор №83 от 14 ноября предыдущего года ЗАО «Полет» за разработку товарного знака. |
80 240 |
60 |
51 | |||||
28.01.12 |
Оплачен наличными денежный чек № 0142294 |
19000 |
50 |
51 | |||||
28.01.12 |
Зачислена выручка за проданную продукцию по платежному поручению №285 от ЗАО «Анна» по договору №16 от 25 декабря предыдущего года. |
165200 |
51 |
90 | |||||
28.01.12 |
Произведена оплата по платежному требованию ОАО «Теплоэнерго» №1212 за теплоэнергию |
33630 |
60 |
51 | |||||
28.01.12 |
Получено от ООО «Корона» за проданные акции ООО «Марат» |
22 000 |
51 |
62 | |||||
28.01.12 |
Оплачены услуги банка по мемориальному ордеру №2684 |
460 |
76 |
51 | |||||
31.01.12 |
Получено от ООО «Наташа» в погашение задолженности по договору цессии |
96 200 |
51 |
62 | |||||
31.01.12 |
Перечислены банку «Петровский» проценты за пользование кредитом, полученным для строительства склада готовой продукции |
3 600 |
76 |
51 | |||||
31.01.12 |
Перечислен ООО «Людмила» заём в соответствии с договором займа №1 от 28 января 2012 года |
150 000 |
76 |
51 | |||||
На основании журнала хозяйственных операций составлены специальные регистры : журнал-ордер №2 и ведомость №2 и выведены остатки средств на расчетном счете.
Журнал – ордер № 2
Журнал - ордер по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
строка№ |
дата кассового отчета |
60 |
50 |
69 |
68 |
66 |
76 |
Итого |
1 |
10.01.12 |
181720 |
181720 | |||||
2 |
11.01.12 |
47200 |
15000 |
62200 | ||||
3 |
12.01.12 |
182900 |
25000 |
207900 | ||||
4 |
15.01.12 |
200000 |
143100 |
63500 |
3800 |
410400 | ||
5 |
18.01.12 |
154580 |
74200 |
5000 |
233780 | |||
6 |
24.01.12 |
163780 |
163780 | |||||
7 |
28.01.12 |
33630 |
19000 |
460 |
53090 | |||
8 |
31.01.12 |
3600 |
150000 |
153600 | ||||
Итого: |
763810 |
259000 |
143100 |
137700 |
3600 |
159260 |
1 466470 |
Ведомость № 2
Ведомость №2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» кредита счетов
Информация о работе Предложения по усовершенствованию учета денежных средств