Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2011 в 14:26, курсовая работа
Для осуществления всех этих операций необходимо открытие банковского счета. Его открытие – один из самых первых шагов каждой организации после ее государственной регистрации. Этим обусловлена необходимость для бухгалтеров, непосредственно осуществляющих в организациях работу с расчетным счетом, владеть основными знаниями о взаимных правах и обязанностях владельцев счетов и обслуживающих их банков, а также о правильном оформлении расчетных документов по движению денежных средств по счету. Взаимоотношения организации с банком начинаются, как правило, с открытия расчетного счета. В соответствии со статьей 486 Гражданского кодекса РФ банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся в данный банк с предложением открыть счет в соответствии с банковскими правилами. Организация вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках.
Введение………………………………………………………………3
I Глава: Учет денежных средств…………………………………5
1. Задачи бухгалтерского учета денежных средств……………5
2. Учет кассовых операций………………………………………...7
2.1. Порядок ведения кассовых операций…………………...........7
2.1.1.Ограничения хранения наличных денежных средств..8
2.1.2.Документальное оформление кассовых операций…..13
2.1.3.Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…18
2.2. Синтетический учет кассовых операций………………….19
3.Учет операций по расчетному счету…………………………21
3.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета….21
3.1.1.Основания списания денежных средств со счета….23
3.2. Порядок оформления расчетных документов……………25
3.2.1.Документальное оформление наличных операций...26
3.2.2.Документальное оформление безналичных операций …………………………………………………………………………27
3.3. Синтетический учет операций по расчетному счету….33
4. Учет операций на специальных счетах в банке…………….35
5. Учет переводов в пути………………………………………….38
6. Особенности учета валютных операций…………………….39
6.1. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте…………………………………………………………………………39
6.2. Особенности учета операций по валютным счетам……40
7.Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности………………………………………..42
II Глава: Пути совершенствования учета денежных средств.44
Заключение
Список литературы
Приложение
Федеральное агентство по образованию
ГОУВПО
«Удмуртский государственный
Институт экономики и управления
Кафедра
финансов и учета
КУРСОВАЯ РАБОТА
по бухгалтерскому учету
на тему:
«Учет денежных средств»
Выполнил студент
гр. 060801-31 М.А.Дедюхина
Проверил
Г.В.Слесаренко
Ижевск, 2005
Содержание
Введение…………………………………………………………
I
Глава: Учет денежных
средств…………………………………5
1. Задачи бухгалтерского учета денежных средств……………5
2. Учет кассовых операций………………………………………...7
2.1.
Порядок ведения
кассовых операций…………………......
2.1.1.Ограничения хранения наличных денежных средств..8
2.1.2.Документальное
2.1.3.Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…18
2.2. Синтетический учет кассовых операций………………….19
3.Учет операций по расчетному счету…………………………21
3.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета….21
3.1.1.Основания списания денежных средств со счета….23
3.2. Порядок оформления расчетных документов……………25
3.2.1.Документальное оформление наличных операций...26
3.2.2.Документальное
3.3. Синтетический учет операций по расчетному счету….33
4. Учет операций на специальных счетах в банке…………….35
5. Учет переводов в пути………………………………………….38
6. Особенности учета валютных операций…………………….39
6.1.
Особенности учета
кассовых операций
в иностранной
валюте………………………………………………………………
6.2. Особенности учета операций по валютным счетам……40
7.Раскрытие
информации о движении
денежных средств в
бухгалтерской отчетности………………………………………..42
II Глава: Пути совершенствования учета денежных средств.44
Заключение
Список литературы
Приложение
Введение
Хозяйственные связи – необходимое условие деятельности предприятия. Они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорными отношениями в случаях, когда одно предприятие выступает поставщиком материальных ценностей или услуг, а другое–покупателем, потребителем их, а значит, и плательщиком.
Под расчетными отношениями понимается обязательство покупателя оплатить в установленные сроки стоимость материальных ценностей, услуг и прочей задолженности после выполнения поставщиком договорных обязательств или право поставщика востребовать от покупателя сумму оплаты за отгруженную ему продукцию или оказанные услуги. Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями имеет большое значение, т.к. оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств, своевременное поступление денежных средств ведет к сокращению задолженности. Вместе с тем, у предприятия возникают взаимоотношения с рабочими и служащими, выполняющими производственный план, что также влечет за собой расчеты с работниками, с органами социального страхования и другими организациями и лицами. Все эти расчеты ведутся в денежной форме. Основная масса их осуществляется безналичным путем посредством перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты производятся с помощью различных банковских операций, заменяющих наличные деньги в обороте. Значит, посредниками при осуществлении этих расчетов выступают банки РФ.
При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных норм расчетов. Безналичные расчеты за товаро – материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги предприятия ведут по акцептной форме, аккредитивами, платежными поручениями, почтовыми и телеграфными переводами, чеками, векселями. Порядок и формы расчетов между получателями и плательщиками средств определяются договором.
Для
осуществления всех этих операций необходимо
открытие банковского счета. Его
открытие – один из самых первых
шагов каждой организации после
ее государственной регистрации. Этим
обусловлена необходимость для бухгалтеров,
непосредственно осуществляющих в организациях
работу с расчетным счетом, владеть основными
знаниями о взаимных правах и обязанностях
владельцев счетов и обслуживающих их
банков, а также о правильном оформлении
расчетных документов по движению денежных
средств по счету. Взаимоотношения организации
с банком начинаются, как правило, с открытия
расчетного счета. В соответствии со статьей
486 Гражданского кодекса РФ банк обязан
заключить договор банковского счета
с любым клиентом, обратившимся в данный
банк с предложением открыть счет в соответствии
с банковскими правилами. Организация
вправе открыть несколько расчетных счетов
в различных банках.
1.Задачи
бухгалтерского учета
денежных средств
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения расчетов и кредитования в народном хозяйстве, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых счетах, чековых книжках и т.д.
От успешности ее решения во многом зависит платежеспособность предприятия, своевременность выплаты заработной платы его персоналу, расчетов с заказчиками, платежей в бюджет и др.
Целью бухгалтерского учета денежных средств - является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики любой бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).
Из этой цели вытекают следующие основные задачи бухгалтерского учета денежных средств:
-своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
-контроль
за сохранностью денежных
-использованием денежных средств по их целевому назначению;
-своевременность
расчетов с поставщиками, покупателями
(заказчиками), бюджетом, банками, органами
социального страхования,
-своевременная
проверка расчетов с
-своевременное
выявление результатов
2.
Учет кассовых
операций
2.1.
Порядок ведения кассовых
Кассовыми операциями называются хозяйственные операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятия.
При ведении кассовых операций предприятие должно руководствоваться «Порядком ведения кассовых операций в РФ», утвержденным решением ЦБ РФ от 22 сентября 1993г №40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 года № 18.
Касса
– это структурное
Для
ведения кассовых операций в штате
предприятия предусмотрена
Кассир не может передоверить, кому бы то ни было выполнение своих обязанностей. При необходимости временной замены обязанности кассира возлагаются на другого работника, с которым, заключают договор о полной материальной ответственности. В случае внезапного оставления кассиром работы (болезнь) находящиеся у него под отчетом ценности передают другому кассиру в присутствии инвентаризационной комиссии с обязательным составлением акта (форма инв-15).
Кассир
согласно законодательства о материальной
ответственности рабочих и
Поступление
денежных средств осуществляется: с
расчетного счета в банке (заработная
плата, пособия, хозяйственные расходы
и т.д.); с платежей наличными за
реализованные товарно-
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии) до установленного срока их выплаты.
Наличные деньги, полученные кассой,
расходуются на выплату
2.1.1. Ограничения хранения наличных денежных средств
Согласно действующему законодательству предприятия вправе иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно по всем предприятиям имеющих кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. По предприятию, в состав которого входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений.
При
наличии у предприятия