Учет денежных средств

Для осуществления всех этих операций необходимо открытие банковского счета. Его открытие – один из самых первых шагов каждой организации после ее государственной регистрации. Этим обусловлена необходимость для бухгалтеров, непосредственно осуществляющих в организациях работу с расчетным счетом, владеть основными знаниями о взаимных правах и обязанностях владельцев счетов и обслуживающих их банков, а также о правильном оформлении расчетных документов по движению денежных средств по счету. Взаимоотношения организации с банком начинаются, как правило, с открытия расчетного счета. В соответствии со статьей 486 Гражданского кодекса РФ банк обязан заключить договор банковского счета с любым клиентом, обратившимся в данный банк с предложением открыть счет в соответствии с банковскими правилами. Организация вправе открыть несколько расчетных счетов в различных банках.

Введение………………………………………………………………3

I Глава: Учет денежных средств…………………………………5


1. Задачи бухгалтерского учета денежных средств……………5

2. Учет кассовых операций………………………………………...7

2.1. Порядок ведения кассовых операций…………………...........7

2.1.1.Ограничения хранения наличных денежных средств..8

2.1.2.Документальное оформление кассовых операций…..13

2.1.3.Инвентаризация денежных средств, ревизия кассы…18

2.2. Синтетический учет кассовых операций………………….19

3.Учет операций по расчетному счету…………………………21

3.1. Порядок открытия и оформления расчетного счета….21

3.1.1.Основания списания денежных средств со счета….23

3.2. Порядок оформления расчетных документов……………25

3.2.1.Документальное оформление наличных операций...26

3.2.2.Документальное оформление безналичных операций …………………………………………………………………………27

3.3. Синтетический учет операций по расчетному счету….33

4. Учет операций на специальных счетах в банке…………….35

5. Учет переводов в пути………………………………………….38

6. Особенности учета валютных операций…………………….39

6.1. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте…………………………………………………………………………39

6.2. Особенности учета операций по валютным счетам……40

7.Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности………………………………………..42


II Глава: Пути совершенствования учета денежных средств.44

Заключение

Список литературы

Приложение