Учет денежных средств

АННОТАЦИЯ

   Объект  практического исследования – хозяйственная деятельность и бухгалтерский учёт в автотранспортном предприятии «Карталинское областное государственное унитарное автотранспортное предприятие».

   В данной работе рассмотрены её финансовая деятельность, кассовые операции предприятия, права и обязанности бухгалтера, анализ баланса, предложения по выведенным результатам учет основных средств и МБП,. 
ВВЕДЕНИЕ

     Практическая  работа состоит из введения, шести глав, заключения, нормативно-правовых актов, списка использованной литературы, глоссария приложения.

     Содержание данной работы изложено на 27 страницах машинописного текста.

   Объект  практического исследования «Карталинское областное государственное унитарное автотранспортное предприятие»  (КОГУАП). В данной работе рассмотрены её финансовая деятельность, кассовые операции предприятия, права и обязанности бухгалтера, анализ баланса, учет основных средств и МБП, предложения по выведенным результатам и прочее.

   Цель  данной работы заключается в более  глубоком понимании и закреплении на практике полученных знаний. Рассмотрение организационно правовой структуры предприятия, анализ финансовой деятельности предприятия, ведения расчетно-кассовых операций, учет основных средств и МБП.

 

1. Организация учета  в предприятии « Карталинское областное государственное унитарное автотранспортное предприятие»

      1.1. Хозяйственная деятельность «Карталинского областного государственного унитарного автотранспортного предприятия» – направлена на удовлетворение общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

      Предметом деятельности предприятия являются:

      - маршрутные перевозки пассажиров  и багажа автобусами в городском,  пригородном, междугородном сообщениях;

     -  перевозки пассажиров по  договорам и отдельным заказам;

      - перевозки пассажиров на специальных  маршрутах;

      - перевозка грузов;

        -перевозки опасных грузов специализированным  транспортом;

        -транспортно-экспедиционное обслуживание  юридических и физических лиц; 

        -техническое обслуживание, текущий, капитальный ремонт узлов и агрегатов, в т.ч. по заказам юридических и физических лиц;

        -буксировку автотранспортных средств  и оказание им технической  помощи в пути;

        -мойка автотранспортных, принадлежащих  юридическим и физическим лицам;

        -производство инструментальных  замеров выхлопных газов автомобилей  на токсичность, в т.ч. по  заказам юридических физических  лиц;

        -предрейсовых технический  осмотр  автотранспортных средств, в т.ч.  по заказам юридических и физических лиц;

        -оказание автосервисных услуг;

        -предоставление свободных мест  стоянки для автотранспорта юридических  и физических лиц;

        -предрейсовый медицинский осмотр  водителей транспортных средств,  в т.ч. принадлежащих юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

        -оказание рекламных услуг;

        -переподготовку по утвержденным  программам водителей и технического  персонала, связанного с эксплуатацией,  техническим обслуживанием и  ремонтом автомобильного транспорта;

        -организацию общественного питания  на базе столовой предприятия  в т.ч. для юридических и  физических лиц;

        -торгово-закупочную деятельность  для обеспечения деятельности  столовой предприятия для обеспечения  товарами, продуктами работников предприятия.

1.2 Права и обязанности главных бухгалтеров.

      Главный бухгалтер обязан:

     1. Обеспечить ведение бухгалтерского  учета в полном соответствии  с «Положением о бухгалтерском  учете и отчетности в РФ»,  планом счетов бухгалтерского  учета и Инструкцией по его применению (утверждена приказом МФ СССР от 1.11.91 г. № 56) и другими действующими нормативными актами в области методологии бухгалтерского учета;

     2. Обеспечить своевременное и полное  представление необходимой отчетности  заинтересованным пользователям в соответствии с действующим законодательством;

     3. Руководствуясь установленным Планом  счетов разработать Рабочий план  счетов бухгалтерского учета  для отражения необходимых коммерческих  и финансово-хозяйственных операций;

     4. Установить необходимую систему учетных регистров определить их перечень;

     5. Осуществлять анализ финансово-хозяйственной деятельности в целях выявления и мобилизации внутрихозяйственных резервов;

6. Оценивать фактическое использование выявленных резервов. Главный бухгалтер предоставляется право подписи документов, служащих основанием для приемки и выдачи товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также расчетных, кредитных и денежных обязательств. Указанные документы без подписи главного бухгалтера считаются недействительными и не принимаются к исполнению. Право подписи может быть предоставлено письменным распоряжением руководителя организации уполномоченным лицам.

     С главным бухгалтером целесообразно  согласовывать назначение, увольнение и перемещение материально ответственных лиц (кассиров и др.).

     Главному  бухгалтеру организации запрещается  принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые  противоречат законодательству и нарушают договорную и финансовую дисциплину. О таких документах главный бухгалтер  письменно сообщает руководителю организации и при получении от него письменного распоряжения о принятых указанных документов к учету исполняет его. Всю полноту ответственности за незаконность совершенных операций несет руководитель организации.

     За  невыполнение или недобросовестное выполнение своих обязанностей главный бухгалтер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

1.1 Рабочий счетный план еще не утвержден.

1.2 Форма учета - журнально-ордерная.

1.3 Плана документооборота нет.

1.4 Графика составления бухгалтерской отчетности нет.

     1.5 Бухгалтерия состоит из главного бухгалтера, бухгалтера, расчетчика, экономиста, бухгалтера-кассира. Главный бухгалтер устанавливает служебные обязанности для подчиненных ему работников. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю.

           Назначение, увольнение и перемещение материально-ответственных  лиц производятся по согласованию с  главным бухгалтером.

           Договоры и соглашения, заключаемые предприятия на получение  или отпуск товароматериальных ценностей и на выполнение работ и услуг, а также приказы и распоряжения об установлении работникам должностных окладов, надбавок к заработной плате и о премировании предварительно рассматриваются и визируются главным бухгалтером.

      Бухгалтер – выполнять работу по учету товарно-материальных  ценностей, затрат на производство, реализации продукции, осуществлять учет расчетов с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги, осуществлять контроль и прием первичной документации по соответствующим участком, вести их обработку, отражать в бухучете операции, связанные с движением денежных средств и товарно-материальных  ценностей. ( см. приложение

      Расчетчик производит расчет заработной платы, составляет отчетность в ПФР, по налогам на доходам  физических лиц в налоговую межрайонную инспекцию, производит расчеты по ЕСН.

      Экономист осуществляет - учет расчетов с рабочими и служащими (начисление з/платы), учет расчетов с внебюджетными фондами, составление по ним квартальных  отчетов и сдача их, учет расчетов с прочими организациями, акты сверок с прочими организациями, учет движения МБП, ГСМ (материально-ответственные лица, материальные отчеты), учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

      Бухгалтер-кассир - получение и выдача денег, обеспечение  сохранности денежных средств, составление кассовых отчетов, осуществление операции по приему, учету, хранению и выдаче ценных бумаг, получение выписок с приложениями в банке, оформление платежных поручений, своевременная доставка поручений в банк, обработка документов по журналу-ордеру № 2, ведение учета по К-2, сбор информации по банкам о поступлении и расходе средств в расчетного счета, счета-депо и других счетов, проведение актов сверок по хозяйственным договорам.

      Бухгалтер, экономист, расчетчик, бухгалтер-кассир подчиняются непосредственно главному бухгалтеру.

2. Учет денежных средств, расчетов и кредитов банка в организации «Карталинское областное государственное унитарное автотранспортное предприятие»

     2.1. Записать операцию на счетах - отразить ее содержание в учетных  регистрах, т.е. в бухгалтерских книгах, карточках или свободных листах (ведомостях).

     Совокупность  и расположение реквизитов в регистре определяют его форму, которая зависит  от особенностей учитываемых объектов, назначение регистров, способов учетной  регистрации. Под учетной регистрацией понимают запись хозяйственных операций в учетных регистрах.

      Авансовый отчет представляется подотчетным  лицом об использовании  подотчетных  сумм, если истрачено меньше чем  выдавалась, то остаток вносится в  кассу предприятия или удерживается их зарплаты. Если же истрачено больше, то сумма перерасхода выдается подотчетному лицу.

      2.2. Расчеты с поставщиками и подрядчиками  происходят на основании договоров  поставки, купли-продажи и т.д.  По договорам производится оплата  за поставленный товар (оказанную услугу) по платежным поручением. В современных условиях предоплату практически никто не производит, а оплачивают по поступлении. При поступлении товар сверяется по счетам-фактурам, ТТН. Выявленная недостача, порча товара списывается с того лица, кто виновен в этом. С подотчётников удерживается с зарплаты, но не более 35%. Если виновный не установлен, то убыток списывается с финансового результата предприятия.

      С бюджетом расчеты производится в  безналичном порядке, после начисления зарплаты работникам.

      2.3. Для открытия расчетного счета  предприятие должно представить  в учреждение выбранного им  банка следующие документы:

      а) заявление на открытие счета установленного образца;

      б) нотариально заверенные копии устава предприятия, учредительного договора и регистрационного свидетельства;

      в) справку налогового органа о регистрации  предприятия в качестве налогоплательщика;

      г) копии документов о регистрации  предприятия в качестве налогоплательщика;

      д) карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя, главного бухгалтера и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.

      С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения предприятия, проводимые в порядке безналичных  расчетов.

      Каждое  юридическое лицо вправе открывать  в любом банке расчетные и  другие счета для хранения свободных  денежных средств и осуществление  всех видов расчетных, кредитных  и кассовых операций.