Оценка эффективности управления финансовыми рисками предприятия

Проведенный комплексный финансово-экономический анализ предприятии показал, что объем производства и реализации на УМКК в 2010 году возрос на 8,33% и 7,48% соответственно, но самый больший рост объема производства и реализации наблюдается в 2009 году на 18,06% и 25,44% соответственно. В течение всех четырёх лет наблюдается то, что темп роста объема реализации превышает темп роста объема производства, что является положительной стороной для предприятия, это говорит об отсутствии остатков нереализованной продукции. Так же темпы прироста реализации превышают над темпом прироста производства,  что не ведет к накоплению остатков готовой продукции на складах предприятия, что является положительным моментом для предприятия. 

Наибольший удельный вес в структуре персонала ОАО «УМКК» имеют производственные рабочие. Сокращение вспомогательного персонала за весь рассматриваемый период составило 1.45%. На административно управленческий персонал приходится 125 человек. Динамика роста в 2009 году численности производственных рабочих говорит о расширении производства предприятия (табл.5).

В компании большое внимание  уделяется   профессиональной      подготовке   и  повышению квалификации  персонала. Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному коэффициенту рабочих (табл.6), рассчитанных по средневзвешенной арифметической, их квалификационный уровень за 2009 год (4,07 и 1,99 соответственно) несколько повысился по сравнению 2008 годом (3,95 и 1,95).

 

Таблица 5 - Структура и среднесписочная численность персонала

Категория персонала	2008г.		2009г		2010г		Изменения
	Кол-во чел	Уд.вес %	Кол-во чел	Уд.вес %	Кол-во чел	Уд.вес %	за 2009год		За 2010г.
							Кол-во чел	Уд.вес %	Кол-во чел	Уд.вес %
Среднесписочная численность персонала, в т.ч.:	1301	100,00	1304	100	1291	100	3		-13
производств-е рабочие	866	66,56	889	68,17	877	67,93	23	1,61	-12	-0,24
вспомогат-й персонал	310	23,83	292	22,39	289	22,39	-18	-1,44	-3	-0,01
административно-управленческий персонал	125	9,61	123	9,43	125	9,68	-2	-0,18	2	0,25

 

Таблица 6 – Состав рабочих по уровню квалификации

 

Разряд рабочих	Тарифный коэффициент	Численность рабочих на конец года,чел
		2008г.	2009г.	2010г.
I	1,00	61	57	43
II	1,30	87	89	86
III	1,69	113	118	117
IV	1,96	292	309	313
V	2,27	200	198	200
VI	2,63	113	118	118
Итого		866	889	877
Средний тарифный разряд рабочих		3,95	4,07	4,07
Средний тарифный коэффициент		1,95	1,99	1,99

 

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования. Данные свидетельствуют о том, что в структуре персонала ОАО «УМКК» (рис.2) преобладают работники в возрасте от 30 до 50 лет. За 2009 год наблюдалась тенденция роста работников старше 50 лет (на 2%), но за следующий год их число вновь сократилось. За последний год наблюдается негативная тенденция спада численности работников моложе 30 лет.

Работники с высшим образованием в общей структуре персонала составили 70%. 27% занимают работники со средне-специальным образованием. Это хорошие показатели, свидетельствующие о высоком уровне подготовки кадрового состава.

Рисунок 2 – Возрастная структура персонала

 

В общей структуре персонала преобладают работники с трудовым стажем от 5 до 15 лет (65-70%). Идет тенденция уменьшения работников со стажем менее 5 лет. Свыше 15 лет на предприятии проработали к 2010 году 296 человек (рис.3).

 

Рисунок 3 – Состав персонала по трудовому стажу

 

Коэффициент текучести за рассматриваемые годы составляет 6-7% и имеет тенденцию роста. Коэффициент постоянства персонала достаточно высок (95,35%). За 2010 год снизились коэффициенты оборота по приему и выбытию. Растет число уволенных работников по инициативе администрации.

Расчеты выявили, что ОАО «УМКК» использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 232 дня вместо 235, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 3 дня, а на всех – на 2 631 день. Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,05 ч., а за все отработанные дни всеми рабочими – 10 173,2ч. Общие потери рабочего времени – 30 695 ч. или 1,95%.

Среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 6,27 тыс. рублей, или на 0,42%. Отрицательное влияние оказывают сокращение отработанных дней одним рабочим за год и уменьшения продолжительности рабочего дня. А увеличение таких факторов, как удельный вес рабочих в общей численности персонала и среднечасовая выработка одного рабочего, напротив, оказывают положительное воздействие.

Данные свидетельствуют о том, что фонд заработной платы на заводе вырос в 2009 году на 35,74% и на 56,39% в 2010 году. Рост фонда оплаты труда свидетельствует о стимулировании роста производительности труда.

Таким образом, необходимо уделить внимание таким проблемам, как  увеличение эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, сокращение потери рабочего времени.

С 2007 по 2009 стоимость основных средств увеличивается и к 1.01.2009 году основные средства составляли 227364 тыс. руб. Увеличение основных средств объяснятся их поступлением в связи с расширением производственной деятельности организации. На 1.01.2010 года стоимость основных средств уменьшилась до 205630 тыс. руб., и их доля составила 6,18 % от валюты баланса. Это объясняется выбытием части основных средств под влиянием амортизации и износа, а также устаревшего оборудования, что свидетельствует об активном техническом перевооружении производства за 4 года.

В период с 2007 по 2009 год наблюдается рост коэффициента обновления – это является положительным моментом для ОАО «УМКК». В 2010 году показатель снизился, и это говорит о том, что удельный вес вновь введенных основных средств в общем объеме основных фондов сократился по сравнению с предыдущими периодами.

Значительного выбытия основных средств в период с 2007 по 2010 года не произошло, это свидетельствует о своевременном ремонте и уходе.

За 2007 и 2008 года идет прирост основных средств, возможно за счет ввода нового оборудования, строительства объектов, зданий.

Таблица 7 – Расчет показателей Фо, Фе и Фр

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	2010 год
Прибыль от реализации, тыс. руб.	39851	47477	52678	36871
Выручка от реализации, тыс. руб.	1793853	1933939	2250190	1928105
Стоимость основных средств, тыс. руб.	217140	220838	227364	205630
Фондорентабельность, %	18	21	23	18
Фондоотдача, руб.	8,26	8,76	9,90	9,38
Фондоемкость, руб.	0,12	0,11	0,10	0,11

 

Данные фондорентабельности показывают, что на 1 рубль основных фондов за 2007 год приходится 18% прибыли, а к 2010 году этот показатель так же составил 18%, это говорит о том, что основные средства стали использоваться эффективно. Повышение эффективности использования основных производственных фондов выражается не только в увеличении производства продукции, но и в экономии сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов.

Фондоотдача за 2007 год составила 8,26 рубля, т.е. на 1 рубль основных средств приходится 8,26 рубля выручки, в 2010 году идет повышение данного показателя и на каждый рубль основных фондов приходится 9,38 рубля выручки, это было вызвано увеличением выручки и высокой стоимости основных средств.

Фондоемкость характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 рубль выручки. Снижение Фе означает снижение капитала, участвующего в процессе производства, а также показывает сколько средств необходимо затратить на основные фонды, чтобы получить необходимый объем продукции или какова потребность в основных фондах. Данный показатель должен снижаться, к 2010 году идет снижение, которое составляет 0,11 рубля (11%), это является положительным моментом, так как это ведет к увеличению рентабельности.

Таблица 8 - Расчет коэффициента фондовооруженности

Показатели	01.01.2007	01.01.2008	01.01.2009	01.01.2010
ОСср	211385	211385	211385	211385
Среднесписочная численность работников	1530	1489	1352	1461
Фондовооруженность	138,16	141,96	156,35	144,69

 

Рост коэффициента фондовооружённости труда в период с 2007 по 2009года, обусловлен не только быстрым насыщением производства средствами механизации и автоматизации основных технологических операций. Важное значение имеет и то, что технические средства всё больше выполняют функции контроля и регулирования производственных процессов. Рост фондовооружённости труда обеспечивает повышение производительности труда, рентабельности производства, снижение себестоимости продукции, улучшение её качества ОАО «УМКК».

Показатели использования материальных ресурсов улучшились по сравнению с 2007 годом, что является положительным моментом для предприятия.

Общая материалоемкость предприятия понизилась по сравнению с предыдущим 2007 годом на 0,01 тыс. руб. и составила 0,66 тыс. руб., но по сравнению с планом на 2008 год показатель ухудшился – повысился на 0,01 тыс. руб. затрат на единицу продукции, что является отрицательным фактом для деятельности предприятия. В 2010 гг. общая материалоемкость предприятия увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 0,04 тыс. руб. и составила 0,71 тыс. руб., по сравнению с планом на 2010 год показатель также ухудшился – повысился на 0,01 тыс. руб. затрат на единицу продукции.

Материалоотдача по сравнению с предыдущим 2007 годом повысилась на 1,51 тыс. руб., или на 1,42% (101,42%-100%),  по сравнению с планом на 2008 гг. увеличилось значение на 0,02 тыс. руб., или на 0,54% (100,54%-100%). По сравнению с предыдущим 2009 годом понизилась на 0,08 тыс. руб., или на 5,29% (94,71%-100%),  по сравнению с планом на 2010  уменьшилась на 0,01 тыс. руб., или на 1,24% (101,24%-100%).